Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если работник уже использовал свой отпуск до окончания рабочего года, работодатель при увольнении может удержать с работника образовавшуюся задолженность. Такое право предусмотрено ст. 137 ТК РФ и абз. 1 п. 2 Правил.
Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора и имеет конкретные сроки для выплат. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге.
Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы. А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним.
В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.
Трудовой договор может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.
Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.
Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).
В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Пособие рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения
Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.
Выплаты при отказе работника трудиться в изменившихся условиях
Иногда работодатель имеет право в одностороннем порядке менять условия трудового договора, в том числе оплату. Это может быть связано с изменением технологических процессов или организационной структуры (ст.74 ТК РФ).
Если сотрудник отказывается работать в изменившихся условиях, его можно уволить по п. 7 ст. 77 ТК РФ.
В этом случае нужно выплатить:
- остаток зарплаты;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Причем такое пособие должны платить и ИП-работодатели, т.к. в ТК это прописано для всех работодателей.
Представим наглядный пример — проведем поэтапное исчисление выплаты при увольнении в бюджетном учреждении.
Учитель Петров П.П. решил освободить должность и написал заявление об увольнении от 31.08.2018. Ежемесячно он получал следующие выплаты:
- оклад — 9000 руб.;
- компенсационные выплаты — 5000 руб.;
- стимулирующие выплаты — 7000 руб.
Петров П.П. отработал весь месяц полностью. Также у него осталось 14 неизрасходованных отпускных дней.
Выплата при увольнении рассчитывают по алгоритму:
1. Начисления за август:
9000 + 5000 + 7000 = 21 000 руб.
2. По программным расчетам, компенсация за неотгулянный отпускной период составляет 15 000 руб.
3. Выплата при увольнении за вычетом налога на доходы физических лиц составит:
21 000 + 15 000 = 36 000 рублей.
36 000 — 13 % = 31 320 рублей.
Таким образом, в день увольнения — 31.08.2018 — Петров П.П. получит на руки 31 320 рублей.
Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?
- Для персонала удобство состоит в том, что, во-первых, не нужно никак мотивировать и объяснять причину ухода, а во-вторых, это можно сделать в любое время, предупредив работодателя за 14 дней.
- Руководство же такой способ разрыва сотрудничества предохраняет от возможного оспаривания увольнения в судебном порядке.
Что говорит о законных выплатах ТК РФ
Увольнение по желанию самого работника производится в соответствии с регламентом ч. 3 ст. 77 и ст. 80 Трудового Кодекса РФ. В статье приведен порядок действий, производимых сотрудником и работодателем для соблюдения законной процедуры:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Поданное заявление об уходе по своей воле подавший его сотрудник может отозвать в любую дату из предстоящих до увольнения 2 недель. Исключение составляет ситуация, если на его должность после подачи заявления уже составлен письменный запрос на замену другим человеком.
Расчеты с персоналом, касающиеся добровольного расторжения отношений, регламентируются ст. 140 Трудового Кодекса.
Вопрос: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, который подал заявление об увольнении по собственному желанию, если дата его увольнения пришлась на период нетрудоспособности?
В соответствии с заявлением об увольнении по собственному желанию и приказом руководителя трудовой договор с работником расторгается 31.01.2020. Согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило 25.01.2020 и продолжалось в течение 10 календарных дней.
Суммы выплат в пользу работника за расчетный период (2018 и 2019 гг.), подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, составили: за 2018 г. — 830 000 руб., за 2019 г. — 878 000 руб. Страховой стаж работника составляет более восьми лет. Пособие перечислено на счет работника в банке. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
Посмотреть ответ
Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности
Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.
Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременными женщинами, предоставившими работодателю справку о беременности, женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет), иными лицами, воспитывающими указанную категорию детей без матери. (статья 54 ТК РК)
Оплата периода после увольнения
Если увольнение происходит по причине сокращения штата или численности или работодатель намерен ликвидироваться – выплатой только одного выходного пособия дело не ограничивается.
Бывший работодатель обязан оплатить время, которое сотрудник потратит на устройство на новую работу. По общему правилу, оплачивается второй «безработный» месяц после сокращения. А если орган службы занятости сочтет обоснованным – то и третий месяц после расторжения трудового договора, в течение которого бывший сотрудник не может трудоустроиться.
Для районов с тяжелыми климатическими и социальными условиями (например, для Крайнего Севера) период оплачиваемого бывшим работодателем трудоустройства может достигать 6 месяцев.
Такая оплата происходит также в размере среднего заработка до увольнения за месяц.
Расчет при увольнении: сроки выплаты
Перед увольнением сотрудник пишет заявление. Этот документ или его копию передают в бухгалтерию. Ведь работник должен получить расчет: зарплату за отработанные дни, премию, компенсацию неиспользованного отпуска и т.д. Расчетчик сразу задается вопросом: когда выплачивается расчет при увольнении работника? По общему правилу выдать все суммы, которые компания должна сотруднику, надо в день прекращения трудовых отношений – день увольнения (ст. 140 ТК РФ). То есть последний рабочий день.
Некоторые бухгалтеры ошибочно полагают, что по ТК РФ расчет при увольнении положен в течение 3 рабочих дней после расторжения трудового договора. Это не так. Более того, если расчет с сотрудником при увольнении произвести позже срока, то придется доплатить еще и компенсацию.
Выплаты при увольнении можно провести через кассу или расчетный счет. В законодательстве нет ограничений, все зависит от выбранного способа выплаты дохода в компании.
Деньги выдают сотруднику в последний рабочий день вместе с трудовой книжкой и прочими документами.
Когда выплачивается компенсация за неизрасходованный отпуск
Возмещение положено за все невостребованные дни (часть 1 ст. 127 ТК РФ). За отработанный год трудящемуся полагается 28 оплачиваемых календарных дней отдыха, за полный месяц 28:12 = 2,33.
Если установлена иная длительность отдыха, нужно разделить ее на 12. Получившееся дробное можно увеличить до целого (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005).
Если после подсчета количества лет, месяцев и дней неиспользованного отдыха осталось меньше 15 дней, их отбрасывают. Количество равное или больше 15 учитывают, как целый месяц.
Рабочий год сотрудника начинается с даты поступления в организацию.
Из времени труда исключаются (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):
- отсутствие без уважительной причины;
- недопуск к работе по вине работающего;
- присмотр за ребенком до 1,5, 3 лет;
- неоплачиваемое отсутствие с разрешения руководства, превышающее две недели в году.
Другие компенсационные выплаты
Увольняя сотрудника, работодатель должен выплатить ему не только оплату за неиспользованный отпуск, но и совершить другие выплаты.
При увольнении по собственному желанию работник вправе получить следующие компенсационные выплаты:
- Суммы, причитающиеся за опыт сотрудника;
- Пересчёт заработной платы;
- Начисления, доплачивающиеся за осложнённые и вредные трудовые условия;
- Компенсации, выплачивающиеся за работу в непростых климатических условиях (к примеру, за работу на Севере);
- Различные премии, бонусы и прочие начисления, предусмотренные в качестве поощрения сотрудников.
В дополнение к уже упомянутым дополнительным начислениям входят такие, которые работодатель выплачивает добровольно. Эти выплаты являются единоразовыми и, как правило, не учитываются при выплате во время увольнения.
Приведём пример расчёта, касающегося дополнительных выплат:
- Допустим, оклад сотрудника составляет 12 000 рублей и вместе с тем он получает бонусы в размере 4 000 рублей;
- Таким образом, его общая заработная плата – 16 000 рублей, которая была начислена за ноябрь 2016 года;
- В ноябре сотрудник отработал 5 дней и написал заявление об увольнении, после чего проработал ещё 2 недели согласно ТК РФ;
- Расчёт выплаты в этом случае производится следующим образом: в ноябре 21 рабочий день, сотрудник отработал 19 дней. За один день зарплата сотрудника составляет 16 000/21 = 762 рубля;
- Таким образом, за 19 дней зарплата составляет – 762*19 = 14 478 рублей.
Как рассчитывают при увольнении по собственному желанию?
Бухгалтерия при исчислении сумм, полагающихся сотруднику при увольнении по собственному желанию, производят следующие расчеты:
- Заработная плата. За отработанные дни производится подсчет в обычном порядке, включая:
- оплату рабочих дней вместе с учетом дня, считаемого днем увольнения;
- премиальные суммы;
- начисленные выплаты за часы переработки, смены ночные и вечерние, работу в выходные и праздничные дни, доплату за совмещение;
- суммы за выслугу лет;
- командировочные и больничные выплаты, если имелся факт нахождения в командировке или предъявления листка нетрудоспособности;
- иные выплаты, предусмотренные в организации, утвержденные коллективном договором, отраслевым соглашением или локальными нормативными актами.
Все расчеты по заработной плате производятся в соответствии с отработанным временем до момента увольнения. Для его учета кадровая служба организации должна вести табель по форме Т-13. На увольняемого составляется отдельный табель, который визируется его непосредственным начальником и руководителем кадрового отдела.
На основании представленного документа бухгалтер производит исчисление заработной платы по формуле:
ЗП = (Оклад + Премии + Иные выплаты) / Плановое количество рабочих дней в месяце × Фактически отработанное количество дней, включая день увольнения.
- Компенсация за отпускные дни. Расчет отпускных производится, исходя из того, что на каждый отработанный месяц приходится 2,33 дней отпуска. Это следует из норм ст. 115 ТК, где сказано, что гражданину, отработавшему непрерывно в организации 11 месяцев положено получить отпуск 28 календарных дней.
Формула расчета дней неиспользованного отпуска следующая:
Дни отпуска = Количество полных месяцев работы × 2,33 дня – Количество отгулянных отпускных дней.
- Компенсация за дополнительные дни отдыха. Расчет происходит в ситуации, когда в трудовом договоре с работником закреплена работа на условиях ненормированного рабочего дня. Предоставление дополнительных дней отпуска производится после того, как исчерпан основной отпуск. При увольнении за них также начисляется компенсация.
Нормы трудового законодательства устанавливают обязательность выплаты всех необходимых сумм увольняющемуся по своему желанию гражданину в последний трудовой день.
Важно! Выплаты после увольнения по инициативе работника осуществляются в день вступления в силу приказа о расторжении трудового контракта. Потребовать денежные средства сразу в день подачи заявления нельзя, так как на протяжении отработки человек может передумать и отозвать его.
За несоблюдение данного требования предусмотрены штрафные санкции в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России, за каждый пропущенный день. В настоящее время ставка держится на уровне 10%.
Если рассматривать вышеизложенный пример, когда сотруднику во время не была выдана отпускная компенсация, за каждый просроченный день ему полагались бы штрафные суммы со стороны организации в размере: 10% / 300 * 32764,56 = 10.92 руб.