Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных: примеры расчета в 2022 году и калькулятор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существуют различия в алгоритме учета отпускных компаниями, применяющими упрощенные способы ведения учета (как представлено выше) и предприятиями, относящимися к крупному и среднему бизнесу и обязанными вести полноценный бухучет.
Если заявление на плановый отпуск подается хотя бы за три рабочих дня до его начала, работодатель обязуется начислить отпускные как минимум за три дня до выхода в отпуск. При этом выплата может быть произведена и ранее трехдневного срока.
В Трудовом Кодексе отсутствует информация относительно того, какие дни принимать во внимание при расчете сроков начислений. Как правило, считают не в рабочих, а в календарных днях. Если последний день выплаты – выходной, то средства начисляются в последний рабочий день.
Сроки отдыха сотрудников прописываются в соответствующем графике. Этот график утверждается двумя неделями ранее начала года. Перед составлением работодателю необходим определить список работников, которые будут присутствовать в графике отпусков.
Проводки по оценочным обязательствам по отпускам
Проявляется разница в том, что отпускные являются оценочными обязательствами (письмо Минфина РФ № 07-02-06/107 от 14.06.2011), и компании, осуществляющие полный учет, обязаны создавать специальные резервы на оплату отпусков (РО). При упрощенном бухучете предприятия вправе списывать начисляемые отпускные на издержки сразу без создания резерва (пп. 3, 8 ПБУ 8/2010).
Начисление РО осуществляется по кредиту сч. 96. При начисленном резерве «отпускные» проводки выглядят так:
|
Операции |
Дебет |
Кредит |
|
Начислен резерв отпусков |
20 (23, 25, 26, 44) |
96 |
|
Начисление отпускных работнику |
96 |
70 |
|
Начисление страховых взносов (по субсчетам) |
96 |
69 |
|
Удержание НДФЛ из отпускных |
70 |
68.1 |
|
Выплата отпускных работнику |
70 |
50 (51) |
Порядок предоставления отпусков
Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».
На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.
В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.
Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).
Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):
- время отсутствия работника без уважительных причин.
- время отпусков по уходу за ребенком.
Удлинённый отпуск полагается только тем, кто непосредственно занимается воспитанием и образованием детей. Ранее его получали не все категории педагогических работников, теперь же имеют право на удлинённый отпуск абсолютно все педагоги, которые оформили свою деятельность согласно номенклатуре должностей руководителей и работников образовательных организаций.
Более пятидесяти шести дней отпуск педагогическим работникам оплачивается в учреждениях для сирот и детей с ограниченным здоровьем, а также преподавателям школ искусств. Остальным штатным работникам — библиотекарям, психологам, методистам и так далее — положено только шесть недель отпуска. Также не распространяется этот закон и на непедагогический персонал образовательных учреждений.
Расчет отпускных: примеры расчета в 2021 году и калькулятор
В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. В положениях данной статьи не определено, какие дни учитываются при расчете – календарные или рабочие. Как разъяснил Роструд в Письме от 30.07.2014 № 1693-6-1, порядок исчисления сроков установлен ст. 14 ТК РФ. В соответствии с ч. 1 данной статьи течение сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей.
К сведению: в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни (ч. 3 ст. 14 ТК РФ).
Из системного толкования этих норм ТК РФ следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. При этом необходимо учитывать, что в соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.
Вместе с тем, как отмечают чиновники Роструда, ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок.
- Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
- В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
- Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
- Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
- Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).
Выплаты при повышении заработной платы
Если в организации, филиале или структурном подразделении произошло увеличение окладов, то при расчете должны быть использованы коэффициенты пересчета. При этом многое зависит от того момента, когда произошло повышение.
Рассмотрим возможные варианты:
- Если оклад был повышен в течение 12 месяцев до периода отпуска, то требуется применение повышающего коэффициента. К = оклад до повышения / оклад после повышения. Применить этот коэффициент необходимо в отношении всех месяцев расчетного периода, предшествующих моменту повышения оклада.
- Если повышение оклада пришлось на месяц ухода в отпуск и к расчетному периоду отношения не имеет, то на повышающий коэффициент (расчет такой же, как в первом случае) нужно умножить все месяцы расчетного периода.
- Если приказ о повышении оклада издали во время отпуска, то увеличению подлежит только та часть, которая совпала со временем увеличения заработной платы. Например, если период отпуска работника с 28 апреля 2023 года по 15 мая 2023 г., а зарплату увеличили с 1 мая 2023 г., то перерасчету подлежит период с 1 по 15 мая 2023 г.
Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе — пошаговая инструкция
Чтобы определить сумму, которую работодатель должен выплатить за отпуск, следует внести в онлайн форму выше несколько показателей.
Заполните калькулятор пошагово в соответствии с инструкцией, представленной ниже:
|
Поле калькулятора |
Инструкция по заполнению |
|
|
Шаг 1 |
Указать ежемесячную зарплату | В поле калькулятора нужно внести сумму начисленной заработной платы за месяц, это ускорит процесс онлайн расчета.
Поле заполняется, если ежемесячно начисляется одна и та же сумма дохода, например, оклад. Если ежемесячный зарплата меняется, то ниже в таблице можно заполнить суммы дохода для каждого месяца отдельно. Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха. |
|
Шаг 2 |
Выбрать дату начала и окончания отпуска | Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха. |
|
Шаг 3 |
Указать отработанные дни за последний год | После выбора даты начала отпуска можно указать отработанные дни в каждом месяце расчетного периода (последние 12 кал.мес. перед месяцем расчета отпускных).
Если все месяцы были выработаны полностью, то ничего не меняйте в полях «Отработанные дни», где автоматически указано календарное число дней. Если какой-то месяц неполный (был отпуск, командировка, декрет, больничный, отсутствие на работе), укажите для него число отработанных календарных дней. Пример: в марте 2021 был больничный 5 дней, значит, в поле для марта нужно поставить 26 (31 – 5). Если человек трудился в организации менее года, то заполнить нужно только поля для отработанных месяцев, для остальных поставить нули. |
|
Шаг 4 |
Указать зарплату за расчетный период | Для каждого месяца расчетного периода укажите сумма начисленной заработной платы до удержания из нее подоходного налога. |
|
Шаг 5 |
Указать количество дней отдыха | В поле внести число отпускных дней. |
После заполнения всех полей кальулятора проводится автоматический расчет в онлайн режиме. Результаты вычислений можно посмотреть ниже — средний заработок за день за расчетный период и сумму отпускных.
Оплата отпуска подлежит налогообложению, поэтому с рассчитанных отпускных нужно отнять НДФЛ 13% — остаток выплачивается работнику.
Онлайн-калькулятор отпускных в 2021 году
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.
Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.
НЕРАБОЧИЕ ДНИ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
На основании статьи 90 Трудового кодекса продолжительность оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков исчисляется без учета праздничных дней, приходящихся на дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности.
В Законе РК «О праздниках в Республике Казахстан» от 13 декабря 2001 года № 267-II определено, что в РК отмечаются национальные, государственные, профессиональные и иные праздники.
Дни, в которые отмечаются национальные и государственные праздники в РК, признаются праздничными днями в соответствии с трудовым законодательством РК.
Праздничные дни в РК являются нерабочими днями.
При совпадении выходного и праздничного дней выходным днем является следующий после праздничного рабочий день.
Так, национальным праздником в РК является День Республики, отмечаемый 25 октября.
Государственными праздниками в РК являются праздники, отмечаемые в следующие дни:
Новый год – 1–2 января;
Международный женский день – 8 марта;
Наурыз мейрамы – 21–23 марта;
Праздник единства народа Казахстана – 1 мая;
День защитника Отечества – 7 мая;
День Победы – 9 мая;
День столицы – 6 июля;
День Конституции Республики Казахстан – 30 августа;
День Независимости – 16 декабря.
На практике нередко бухгалтеры допускают ошибки при расчете продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска, считая праздничными днями первый день Курбан-айта и православное Рождество.
Согласно пункту 5 статьи 84 Трудового кодекса первый день Курбан-айта, отмечаемого по мусульманскому календарю, 7 января – православное Рождество являются выходными днями независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности (графиков вахт). А это означает, что если на период оплачиваемого ежегодного трудового отпуска приходится первый день Курбан-айта или православное Рождество, то эти дни не оплачиваются.
Например, в организации пятидневная 40-часовая неделя. Работник уходит в ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно) на 14 календарных дней. Период события – с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно). В 2023 году первый день Курбан-айта приходится на 28 июня. Средняя заработная плата на период события будет рассчитана за 10 рабочих дней, выходными днями будут 24, 25, 28 июня и 1,2 июля.
Порядок расчета трудового отпуска
Для начала разберемся с продолжительностью отпуска. Она рассчитывается пропорционально отработанному времени в рабочем году. Сначала рассчитываем величину отпуска, приходящегося на один месяц, затем данную величину умножаем на количество отработанных месяцев в рабочем году.
Согласно ст. 177 ТК РБ подсчитываем отработанные полные месяцы в рабочем году:
- подсчитываем дни, включаемые в рабочий год;
- полученную сумму делим на среднемесячное число календарных дней за год;
- остаток дней, если он составляет 15 и более календарных дней, округляем до полного месяца, а если составляет менее 15 календарных дней – исключаем из подсчета.
- полученные при расчете общей продолжительности дней отпуска пропорционально отработанному времени десятые, равные 0,5 и больше, округляются до одного дня, а менее 0,5 – исключаются из подсчета.
Если в числе месяцев, принимаемых для исчисления среднего заработка для оплаты отпуска (компенсации за отпуск), имелись месяцы, в которых в соответствии с законодательством работник освобождался от основной работы с частичным сохранением или без сохранения заработной платы, эти месяцы исключаются из расчета. Если в месяцах, когда работник освобождался от работы, он имел заработок выше или на уровне полных месяцев, то эти месяцы не исключаются.
Продолжительность основного отпуска не может быть менее 24 календарных дней.
Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск
Компенсация за неиспользованный сотрудником отпуск возможна, но с некоторыми нюансами. В Трудовом Кодексе существует статья, где перечисляются лица, которым заменять отпуск денежной компенсацией запрещено. В категорию таких лиц входят:
- беременные работницы;
- инвалиды;
- сотрудники, не достигшие 18-тилетнего возраста;
- персонал производств с вредными, опасными условиями труда.
Прочие категории воспользоваться заменой могут в соответствии со следующей инструкцией:
- Прибегнуть к компенсации разрешается при наличии взаимной договоренности между работодателем и работником. Это означает, что наниматель или сотрудник имеет право отказаться от компенсации за неиспользованное отпускное время, если сочтет предложение невыгодным.
- Полная замена недопустима. Разрешается компенсировать только часть неиспользованного отпуска в случае деления этого времени на несколько периодов. При этом человек обязан отдыхать не меньше 21 дня. Поэтому в денежном эквиваленте компенсируется остаток. Если предусмотрена стандартная продолжительность отпуска в 24 дня, компенсации подлежат лишь 3 оставшихся.
Как оформить отзыв работника из отпуска и выплатить компенсацию
Если случилось, что необходимо отозвать работника из отпуска, то необходимо произвести действия, которые мы разберем на примерах.
Пример 1.
Если ежегодный трудовой отпуск работнику предоставлен в соответствии с графиком отпусков, но прерывается по инициативе работодателя, в связи с производственной необходимостью. Сделать трудовое законодательство не запрещает, однако необходимо заручиться письменным согласием работника.
Например, работник выразил согласие на прерывание своего трудового отпуска, который ранее был предоставлен ему на срок с 1 по 24 августа. Он вышел на работу, допустим, 6 августа, при это отгуляв только три отпускных дня. Оплата отпускных была произведена работнику за три дня до наступления отпуска. Таким образом, из 24-х положенных дней, 21 является неиспользованными. В этой ситуации сторонам (работодателю и работнику) прийти к обоюдному решению, так как данные не отгулянные дни можно будет взять в другом месяце этого же года, либо присоединить к следующему ежегодному трудовому отпуску, либо работник соглашается получить от работодателя денежную компенсацию за дни неиспользованной части трудового отпуска.
Если оплату отпускных работник получил за три дня до начала отпуска, и потом его отпуск был прерван по инициативе работодателя в связи с производственной необходимостью, то работодатель должен произвести переначисление отпускных. То есть, за дни неиспользованного отпуска работник начисляется компенсация.
Пример 2.
Рассмотрим случай, когда работнику предоставляется ежегодный трудовой отпуск в обход графика отпусков.
Например, работник ушел в отпуск, предоставленный с 1 по 24 августа, но отпускные ему предварительно (за 3 дня до начала отпуска) уплачены не были.
6 августа руководитель отзывает работника из отпуска в связи с производственной необходимостью и работник принимает решение отказаться от использования оставшейся части трудового отпуска в другое время.
Тогда работодатель поступает следующим образом —
работнику выплачивается компенсация за дни неиспользованной части отпуска. Из 24 дней ежегодного трудового отпуска начисление за 3 дня – это оплата за использованный отпуск, а 21 день — компенсация за неиспользованный отпуск.
Отметим, что в 24 календарных дня отпуска включены 6 выходных дней, не включаемых в расчет оплаты. Значит, расчитывая размер компенсации за неиспользованный отпуск с 6 по 24 августа, следует принять во внимание только 15 рабочих дней: 21 календарный — 6 выходных дней.
Работнику, вынужденному прервать ежегодный трудовой отпуск, в связи с производственной необходимостью, так же производится начисление и выплата заработной платы за фактически отработанное время. Рассчитывается заработная плата из его среднедневного заработка в календарном месяце.
Как рассчитать отпускные в Казахстане в 2020 году
Расчетные операции и начисление выплат — частая работа бухгалтерии. В этом вопросе важно не допустить ошибок в цифрах и быть осведомленным обо всех изменениях и поправках в ТК, которые происходят ежегодно. Ниже мы детально разберем формулы начислений в зависимости от случая.
При таких обстоятельствах применима следующая формула:
Размер отпускной выплаты = средний оклад в день * количество дней отпуска.
Оклад за день (ОПД) определяется по формуле:
ОПД = ФЗ / 12 /29,3,
где:
- ФЗ — фактический заработок за интервал расчета;
- 12 — постоянная переменная;
- 29,3 — количество дней в месяце (средняя величина).