Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Будет ли ФНС проверять поступления на карты с 1 июля 2021 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По законодательству объектом налогообложения НДФЛ являются доходы (ст. 209 НК РФ). А доходы — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). Значит, налог придется заплатить в случае, когда зачисленные на карту средства являются доходом (экономической выгодой).
Ответы на распространенные вопросы про контроль поступлений на карту физлиц с 1 июля 2023 года
Вопрос №1: Меня вызвали свидетелем в налоговую службу, что это может значить? Мне что-либо грозит? Если я проживаю в Москве, меня могут вызвать в налоговую в Екатеринбург?
Ответ: Если юрисдикция налоговой службы, вызывающей свидетеля, не распространяется на регион его проживания, она подает запрос в ИФНС по месту его проживания. Свидетель может быть вызван по достаточно широкому ряду вопросов — от проверки адреса регистрации юридического лица до проверки реальности совершаемых сделок.
Вопрос №2: Как узнать, для чего налоговая служба вызывает гражданина в качестве свидетеля?
Ответ: О причинах вызова гражданина в налоговые органы будет написано в письменном уведомлении (повестке).
Штрафные санкции и риски
Игнорирование налогового законодательства автоматически ведет к штрафным санкциям. При налогообложении денежных перечислений всегда учитывается целевое назначение отправленных средств. Если присутствует финансовая выгода для получателя, то обязательно взимается НДФЛ. При его неуплате налоговая служба накладывает штраф. В некоторых случаях могут на некоторое время заморозить карточный счет.
Согласно налоговому законодательству (ст. 227 НК) за сокрытие дохода придется оплатить 20% штрафа от суммы недоимки. Если физическое лицо умышленно отказывается от оплаты, штраф увеличится вдвое. Помимо этого, необходимо будет оплатить пени.
Больше всего рискуют попасть под санкции сотрудников ФНС лица, подпадающие под категорию самозанятых. Оказывая различные услуги физическим и юридическим лицам, они получают систематическую прибыль, но при этом не работают по найму и не зарегистрированы как частные предприниматели.
Как ужесточат контроль за платежами и переводами с карты на карту
Для граждан на самом деле ничего особо не изменится. Если вы не получаете доход таким образом, то ФНС вряд ли вами заинтересуется. А даже если и получаете, то в список на проверку попасть не так и просто. По крайней мере общий доход по банковскому счету должен превышать 40 тысяч рублей. В противном случае система просто не будет рассматриваться его в качестве постоянного дохода.
Стоит уточнить, что хоть право требовать любую информацию по счету гражданина у ФНС и появилось, чтобы воспользоваться им нужны определенные подозрения. А вот пересылать информацию с подозрительными счетами, самостоятельно заниматься проверкой – банки не обязаны. Это работа остается на плечах налоговиков. А у них, как вы понимаете, рук на всех не хватит.
Поэтому стоит рассмотреть признаки, по которыми ФНС в принципе выявляет потенциальных уклонистов, отправляя подозрительные счета на проверку, подавая запросу в банки.
За какими платежами и переводами ужесточат контроль
Как мы уже сказали – это p2p-сегмент. То есть, переводы от человека к человеку. Если одной из сторон выступает юридическое лицо – проверки быть не может по определению. Но как же ФНС понимает, что именно вот этот конкретный счет выглядит подозрительно?
Для этого используется ряд специальных параметров:
- постоянные крупные переводы от одного адресата к другому, отсутствие обратных переводов;
- одни и те же даты поступления финансовых средств;
- большое количество контрагентов, в суточной перспективе – более 10, в месячной – более 50;
- единовременные крупные переводы (свыше 600 тысяч рублей) – обязательная передача информации в ФНС (сотрудники банка сами сообщат сведения органам, единственное исключение);
- большое количество операций по зачислению – свыше 30 в день;
- отсутствие любых иных расходов по выбранной карте (оплата услуг, товаров).
С доходов от физических лиц нужно будет платить 4%, от индивидуальных предпринимателей и фирм — 6%. Никаких подводных камней здесь нет.
Зачем вводят этот налог? Обложили уже. Им все мало, что ли?
В России 82 млн человек могут работать. И, скорее всего, работают. А налоги платят только 52 млн человек. То есть 30 млн получают доходы, оказывают услуги или что-то продают, но ничего не платят в бюджет.
Кто-то не хочет регистрироваться как ИП, потому что надо платить больше 30 тысяч взносов, даже если нет дохода. Кому-то не хочется заполнять декларацию и отдавать 13%, хоть и без регистрации ИП. Если новый налог все-таки введут, можно легализоваться без взносов, онлайн-касс и отчетов.
Это сейчас все возмущены и истерят. А потом еще будем завидовать тем, кто уже может платить 4% через приложение и больше не бояться внезапных проверок.
Кого оштрафуют за переводы с карты на карту с 1 июля?
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Как и почему банк может заблокировать карту?
В ситуации с картами значение имеют два закона, статья 208 НК РФ, описывающая налогооблагаемые доходы и поправке к статье 86 НК РФ, касательно переводов между счетами физлиц. Заметим, что основные нововведения в законах касаются в основном контроля над счетами в драгметаллах. Всё остальное, что пишут в прессе — спекуляция ужесточением надзора налоговой за действия над счетами физических лиц.
Налоговая имеет возможность проверять переводы с карту на карты еще с 2013 года. Более агрессивная политика и участившиеся запросы — лишь результат действий налоговой службы, которая взялась за мелких предпринимателей, фрилансеров и финансово ограниченных граждан (банкротов, безработных и патологических должников).
На Западе у самозанятых граждан есть строгие обязательства по уплате налогов и, в случае их невыполнения, налоговые службы крепко за них берутся. В России уплата налогов самостоятельно это большая редкость: за нас налоги платят работодатели, а в случае крупных сделок с жильем или автомобилями, всем известны методы по снижению или полному отказу от обязательств в уплате налогов.
Однако теперь и наше государство ужесточает контроль и в зоне риска оказываются все, кто принимает оплату на карту. Рядовых граждан это не должно коснуться, но механизм проверок несовершенен и можно ожидать наказания за практически любой перевод между физическими лицами.
Ещё одним важным аспектом нововведений является отправка деталей платежа со стороны банков в налоговую. Этот механизм серьезно упростили и налоговая теперь будет анализировать любые интересующие её переводы.
Кто обязан по закону заплатить налог, если получил платеж на карту
По закону заплатить налог, если получил платеж на карту, обязан:
●Фрилансер или самозанятый гражданин, который взымает плату за свои услуги, перепродает товары. Сюда входят интернет магазины, которые предлагают перевод как метод оплаты.
●Арендодатель. Если вы сдаете квартиру и платежи принимаете на карту, то они должны стать частью вашей налоговой отчетности. Уклониться от уплаты налогов могут помешать соседи, которые недовольны арендаторами. Они могут написать заявление об уклонение от налогов на прибыль и это заявление обязательно будет рассмотрено.
●Любой человек, продающий что-либо через авито или любым другим способом.
Исключение составляет продажа овощей и фруктов, выращенных на собственном огороде.
●Получатель подарка, победитель лотереи. Это совершенно отдельный аспект, но он стоит упоминания, так как если подарок делает организация, то сумма строго ограниченна и об этом необходимо отчитаться.
Штраф за неуплаченный НДФЛ
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации.
Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Если же представители налоговой докажут, что вы умышленный неплательщик, то штраф станет двойным — до 40 % от суммы недоимки. Причем одним штрафом вы не ограничитесь, выставят также пени, опираясь на статью 75 НК РФ.
Стоит знать, что существует простой и прозрачный путь избавить себя (или почти избавить) от налогов за доходы, поступающие на карту. Мы говорим о том, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина. И пока в ходу налоговые каникулы, обещают, что они продлятся до конца 2020 года, вы свободны от налогов. Правда в ряде регионов сейчас введен налог на самозанятых, но, его размер всего 4%, что, согласитесь, гораздо комфортнее, чем 13% НДФЛ.
Чем грозит контроль поступлений на карту физлиц с 1 июля 2020 года со стороны ФНС
В интернете с июня текущего года начали появляться новости о том, что налоговая служба займется изучением поступлений на пластиковые карты россиян, в результате чего владельцев карт станут повсеместно вызывать на допросы. Физические лица должны будут предъявить доказательства того, что денежные поступления не являются доходом за оказание каких-либо услуг или выполнение работ. В том случае, если подтверждения не будут предоставлены, ФНС получает право взимать с «доходов» налог по стандартной ставке НДФЛ 13%.
Такие предположения являются заблуждением – никакие поправки в Налоговый кодекс относительно обложения налогом поступлений на карту не были приняты. Давайте разберемся, в каких случаях сотрудники налоговой службы имеют право вызвать на допрос гражданина, расспросить об источнике денежных переводов и доначислить НДФЛ.
Обоснование начисления подоходного налога
Переводы по карте Сбербанка или иного учреждения для физических лиц являются собственность владельца карточки. Для начисления НДФЛ они должны быть задекларированы собственником пластика как доходы, либо НФС должна доказать, что они таковыми являются.
Для официального запроса налоговая служба должна разыскать основания. Если они есть, в банк направляется требование о предоставлении соответствующей информации. В ответ финансовое учреждение направляет выписку по карточному счету с указанием сумм и назначений платежей.
При выявлении регулярных поступлений средств на баланс карточки налоговый орган не имеет права автоматически облагать их налогом. Сначала у владельца карты истребуют объяснительную, что это за средства, откуда они поступили и для чего. Далее последует проверка, подлежат ли они налогообложению. Налог на перевод денег на банковскую карту взимается только в том случае, если он осуществлен в качестве оплаты за выполненную работу или оказанные услуги.
С марта 2022 года изменятся правила контроля денежных переводов
Речь идет о Федеральном законе от 21 декабря 2021 года №423-ФЗ, который вносит ряд принципиальных изменений в закон о банках и банковской деятельности №395-1, а также в небезызвестный Федеральный закон №115-ФЗ о противодействии легализации доходов, добытых преступным путем.
В последнее время контроль за денежными переводами регулярно ужесточался. Новые изменения в законодательстве продолжили эту тенденцию.
Изменения в законодательстве подготовлены в целях реализации проекта Центрального Банка России «знай своего клиента». В рамках этого проекта банки будут обязаны сообщать Банку России ФИО клиента, его ИНН, а также присваивать свой уровень возможного риска.
С марта 2022 года банки получат право блокировать банковские операции клиента, а также замораживать его счета на основании данных, полученных из сервиса «знай своего клиента».
Начиная с 1 января 2022 года банки начнут делать «сортировку» своих клиентов по группам риска.
Зачем нужно усиливать контроль
Как объяснили собеседники, новая форма отчетности была разработана после публикации методических рекомендаций (16-МР), которые ЦБ выпустил в начале сентября. В них регулятор определил признаки карт и электронных кошельков для приема платежей в адрес нелегальных онлайн-казино, организаторов финансовых пирамид, форекс-дилеров и криптовалютных обменников (карты оформляются на физлиц, а платежи в адрес нелегального бизнеса проходят как p2p-переводы). Банкам рекомендовано отслеживать такие карты и кошельки и блокировать операции по ним.
К признакам, по которым можно определить подозрительные платежные инструменты, ЦБ отнес несколько «аномалий», среди них следующие:
- Необычно большое количество контрагентов — физических лиц в качестве как плательщиков, так и получателей средств. Например, более десяти в день и более 50 в месяц.
- Необычно большое количество операций по зачислению и списанию денежных средств, проводимых с физическими лицами. Например, более 30 операций в день.
- Значительные объемы операций по списанию и зачислению денежных средств, совершаемых между физическими лицами. Например, более 100 тыс. руб. в день, более 1 млн руб. в месяц.
- По карте или кошельку не проводятся операции по оплате товаров и услуг.
Представитель QIWI считает, что ЦБ необходима новая отчетность для проверки выполнения банками рекомендаций 16-МР. Тинькофф Банк и Совкомбанк после применения рекомендаций из письма ЦБ не наблюдают существенного всплеска блокировок операций по счетам своих клиентов, так как подобный мониторинг производился ими и ранее, сообщили их представители. У Альфа-банка количество блокировок увеличилось незначительно, так как сократился сам поток таких операций, рассказал источник, близкий к банку.
Сбербанк отказался от комментариев, остальные крупные банки не ответили на этот вопрос.
По словам представителя Росфинмониторинга, банки достаточно оперативно настроили системы противодействия отмыванию доходов на признаки указанных в 16-МР подозрительных p2p-операций и эффективно применяют меры превентивного характера. «Росфинмониторинг наблюдает увеличение количества финансовых организаций, информирующих о подозрительных операциях по результатам применения указанных методических рекомендаций», — сказал он.
Для чего нужны данные
«Эти данные (которые будет собирать ЦБ) могут быть использованы для контроля за серым предпринимательством, когда люди собирают на карту платежи за свои товары или услуги. Государство с какого-то времени может перестать закрывать глаза на то, что, например, сантехники принимают платежи на карту и не уплачивают с доходов налоги», — считает председатель Ассоциации участников рынка электронных денег и денежных переводов Виктор Достов.
С ним соглашается и Токарева: «Малый бизнес довольно часто принимает оплату либо наличными, либо переводом на карту физического лица. Видимо, цель ЦБ заключается в том числе в выявлении черных касс».
По ее мнению, это не сильно ужесточит контроль — под удар могут попасть только упомянутые продавцы и нелегальный бизнес из письма ЦБ. Ранее эксперты Московской школы управления «Сколково» оценили долю предприятий, принимающих переводы с карты на карту в качестве способа оплаты товаров, в 27%: это представители малого бизнеса из сегментов торговли, общепита и предоставления услуг.
Глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров в интервью говорил, что такого рода платежи находятся в сфере внимания налоговиков, но в вопросе налогового контроля в этой области нужно быть достаточно аккуратным, «чтобы это не превращалось в набеги на бытовую деловую активность». «Система p2p-переводов имеет большую ценность, потому что она является альтернативой наличным расчетам. Если выбирать между наличными и безналичными расчетами, то, конечно, на государственном уровне интереснее именно такая система расчетов [безналичная]», — объяснял Егоров.
По мнению Достова, если ЦБ будет проводить мягкую политику в отношении пользователей денежных переводов, то это не приведет к оттоку банковских клиентов в наличные расчеты. Но если банки начнут дергать граждан из-за нескольких переводов в день и запрашивать документы, подтверждающие цель операции, то определенный сегмент клиентов может уйти в наличные расчеты, что негативно скажется на рынке безналичных платежей.
Еще одно возможное применение массива данных о переводах — это расширение платформы «Знай своего клиента» (ЗСК; пока создана для юридических лиц) на физических лиц, считает технический директор компании по обработке клиентских данных HFLabs Никита Назаров: «ЦБ хочет собрать данные о переводах физических лиц, чтобы по аналогии с юридическими лицами предоставлять банкам скоринг и, возможно, обязывать их учитывать его при совершении операций». Ранее о расширении ЗСК на физлиц говорил директор департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России Илья Ясинский.
Если в будущем органам следствия, исполнительной власти или самому ЦБ потребуются данные о транзакциях, совершавшихся в прошлом некими лицами, то такая информация уже будет у регулятора, привел пример Павел Иккерт.
Обоснование начисления подоходного налога
Переводы по карте Сбербанка или иного учреждения для физических лиц являются собственность владельца карточки. Для начисления НДФЛ они должны быть задекларированы собственником пластика как доходы, либо НФС должна доказать, что они таковыми являются.
Для официального запроса налоговая служба должна разыскать основания. Если они есть, в банк направляется требование о предоставлении соответствующей информации. В ответ финансовое учреждение направляет выписку по карточному счету с указанием сумм и назначений платежей.
При выявлении регулярных поступлений средств на баланс карточки налоговый орган не имеет права автоматически облагать их налогом. Сначала у владельца карты истребуют объяснительную, что это за средства, откуда они поступили и для чего. Далее последует проверка, подлежат ли они налогообложению. Налог на перевод денег на банковскую карту взимается только в том случае, если он осуществлен в качестве оплаты за выполненную работу или оказанные услуги.
С каких переводов не надо платить налоги
Известно, что в налоговом законодательстве перечислен значительный список доходов, за перевод которых на карту ничего платить не нужно. В их числе: стипендии, пенсии, пособия, алименты, деньги, перечисленные как наследство и так далее. Кроме того, некоторые зачисления вообще не подпадают под регулирование налогового законодательства, например возврат ошибочного платежа, суммы при отмене покупки или банковский кешбэк.
Не подлежит налогообложению сбор средств на банковскую карту физлица при условии отсутствия дохода.
«Новшества в части денежных переводов включены в НК для отслеживания серых платежей, неуплаты налогов и финансирования терроризма. Безвозмездные переводы между родственниками и знакомыми никаким налогом не облагаются. А вот оплата за работу или услугу налогообложению подлежит. Также в поле зрения контролирующих органов попадают переводы, связанные с оплатой найма жилья по серым схемам», — говорит член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Никита Чаплин.
С 1 июля налоговая служба получит доступ к счетам россиян
В соцсетях появилось много разного рода комментариев в ответ на информацию о контроле налоговой службы всех переводов и поступлений на карты физлиц, на которые будет начислять налоги.
Уже в скором времени налоговая получит право контролировать все поступления на банковские счета физлиц
Нововведение коснется абсолютно всех, а в особенности самозанятых россиян.Б.зЮ
С 1 июля в России начнут действовать поправки к статье 86 Налогового Кодекса РФ, которые гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физлиц по требованию. Отныне, все поступления на счет, или карту физлица, которое не удалось идентифицировать, доблестные налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом.
А вот чтобы полученные на счет деньги не учитывались как прибыль, облагаемая налогом, человеку нужно будет документально подтвердить, что это не прибыль, а например, то или иное лицо просто вернуло ему долг. В случае же, если физлицо не сможет доказать, что полученные средства не доход, то налоговая служба получит право на взыскание штрафа в размере 20% от суммы неоплаченного налога, а также пени, и собственно сам налог.