Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС в 2024 году изменения для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 1 января 2024 года:
-
Услуги застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по договорам участия в долевом строительстве (апартаментов) не будут освобождаться от НДС. Это коснётся объектов, разрешение на строительство которых получено после 1 января 2024 года. Застройщики смогут принимать к вычету входной НДС и выставлять заказчикам счета-фактуры.
-
Упростится процедура подтверждения нулевого НДС при экспорте — в ФНС нужно будет подавать электронные реестры со сведениями из деклараций на продукцию и данными из контракта с покупателем.
-
Согласно Постановлению Правительства от 16.09.2023 № 1513, начнут действовать новые перечни медтоваров для льгот по НДС.
-
Расширится перечень детских товаров, на которые распространяется ставка НДС 10 % (Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ).
Изменения в размере НДС с 2021 года
С 1 января 2021 года в России вступили в силу изменения в размере налога на добавленную стоимость (НДС) для юридических лиц. В соответствии с новыми нормами, ставка НДС осталась без изменений и составляет 20 процентов.
Однако, введены дополнительные ограничения и условия, связанные с применением льготных ставок и импортным НДС. Например, для правомерного применения льготной ставки НДС в размере 10 процентов необходимо соответствовать определенным условиям, таким как отсутствие задолженности по налогам и наличие договора страхования груза.
Кроме того, введены новые правила для расчета импортного НДС. Теперь, при импорте товаров в Россию, ставка НДС составляет 20 процентов, независимо от ставки НДС, применяемой в стране экспорта. Это облегчит процесс расчета и уплаты налога компаниям-импортерам и поможет предотвратить ненадлежащий расчет налога при импорте.
Безусловно, изменения в размере НДС с 2021 года требуют внимательного анализа и приведения бухгалтерского учета в соответствие с новыми правилами. Такие изменения в налоговом законодательстве могут оказать влияние на финансовое состояние и деятельность компаний, поэтому важно обратиться за консультацией к специалистам и точно понять все новые требования и ограничения.
Что нужно знать про ЕНС и ЕНП в 2024 году
Изменения в области взаимодействия с ЕНС и ЕНП касаются способов уплаты. С начала 2024 года платежные поручения, заменяющие уведомления об исчисленных суммах, полностью отменяются. Возможность формирования платежек со статусом 02 на отдельные коды бюджетной классификации (КБК) налогов и взносов также аннулируется.
Вместо этого все налоги и взносы, включенные в состав ЕНП, следует перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Налоги, не входящие в состав ЕНП, по-прежнему требуется уплачивать отдельными платежками. При этом, начиная с 2024 года, к их числу добавится новый платеж — налог на сверхприбыль.
Перечисление осуществляется с применением отдельных поручений для следующих платежей:
- Госпошлина без исполнительного документа — на соответствующий КБК, указанный в квитанции;
- Налог на сверхприбыль — 18210103000011000110.
Согласно Письму ФНС от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@ и пункту 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ, в 2024 году предоставляется возможность проведения оплаты как в составе Единого налогового платежа (ЕНП), так и отдельно. В данном контексте приводим перечень платежей, которые можно уплатить в 2024 году:
- Налог на профессиональный доход — на КБК 18210506000011000110;
- Сбор за пользование объектами животного мира — на КБК 18210704010011000110;
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов — для данного сбора имеется два соответствующих КБК: 18210704030011000110 для использования внутренними объектами водных биоресурсов и 18210704020011000110 для использования другими водными объектами.
НДС: изменения с 1 января 2024 года
С начала 2024 года вступают в силу значительные изменения в системе налога на добавленную стоимость, затрагивающие различные аспекты бизнеса.
- Отмена освобождения от НДС для услуг застройщиков. Согласно Федеральному закону от 30.12.2004 № 214-ФЗ, с 1 января 2024 года отменяется освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по договорам участия в долевом строительстве. К таким помещениями относятся, например, апартаменты (письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-07-11/103197). Застройщики теперь применят эти изменения при строительстве, на которое получили разрешение с 1 января 2024 года.
- Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. В соответствии с Федеральным законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ станет более простым подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте. Уточнен список документов для подтверждения нулевого НДС: при вывозе товаров необходимо предоставить в ИФНС электронные реестры с данными из деклараций на продукцию и информацией из контракта с иностранцем. При неподтвержденном экспорте налоговую базу следует определять на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней.
- Новые перечни медтоваров для льгот по НДС. Постановлением Правительства от 16.09.2023 № 1513 вводятся изменения в перечни медицинских товаров, облагаемых НДС. С 1 января 2024 года вступают в силу следующие изменения в перечнях:
- Медицинские товары по ОКПД2. Изменен перечень товаров, облагаемых ставкой 10% НДС. Например, позиция с кодом 32.50.22.130 исключена из раздела II.
- Медтовары по ТН ВЭД ЕАЭС. Изменения в разделе II: исключен код 3006 91 000 0 и позиция «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие» для медтоваров, облагаемых 10% НДС.
- Медтовары, освобожденные от НДС при ввозе и реализации в РФ. В позицию 14 добавлены коды ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189.
С 1 января 2024 года действуют также изменения для субъектов малого и среднего предпринимательства:
- Ставка НДС 10% для детских товаров. Расширен перечень товаров, к которым применяется ставка 10% НДС. Теперь в него включены велосипеды, стульчики для кормления, ванночки, манежи, бутылочки и другие товары (Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ).
- Условия для общепита. Вступают в силу новые условия среднемесячных выплат физлицам для применения освобождения от НДС (п. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Срок действия упрощенного порядка заявительного возврата НДС продлен на два года — до окончания 2025 года в соответствии с пунктом 8 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции 389-ФЗ. Основная идея заключается в том, что для быстрого возврата НДС необходимо представить заявление в налоговую инспекцию в рекомендуемой или свободной форме. Заявки на возврат подаются в течение пяти рабочих дней с момента представления налоговой декларации по НДС. Поскольку заявления направляются в электронном виде, к 2024 году налоговые органы утвердят форму и формат таких заявлений (см. пункт 25 статьи 176.1 НК РФ в редакции 389-ФЗ).
Также, с 1 апреля 2024 года существенно изменен заявительный порядок возмещения налога (согласно статье 176.1 НК РФ в редакции 389-ФЗ):
- Гарант должен направить банковскую гарантию в ИФНС не позднее следующего дня после ее подписания (пункт «а» пункта 10 статьи 2 389-ФЗ).
- Плательщик может заменить банковскую гарантию, предоставив заявление в течение 5 дней с момента подачи первоначальной или скорректированной декларации по НДС (пункт «д» пункта 10 статьи 2 389-ФЗ).
ФСБУ 28/2023: новые правила инвентаризации с 2024 года
С 1 апреля 2025 года обязанность применять стандарт ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» вступит в силу для всех организаций. Тем не менее, каждая компания вправе начать использовать его досрочно, закрепив соответствующее решение в своей учетной политике.
В ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» представлены следующие основные аспекты:
- Сформулированы требования к инвентаризации, включая полноту, методы выявления объектов, документационное сопровождение, своевременность проведения и обоснованность результатов, и др.
- Разрешено использование видео- или фотофиксации для подтверждения фактического наличия объекта.
- Введены понятия, такие как «объекты инвентаризации», «фактическое наличие объектов инвентаризации», «срок проведения инвентаризации» и другие.
- Введены новые требования к оценке результатов инвентаризации, включая оценку на дату проведения инвентаризации, оценку недостачи по балансовой стоимости и т.д.
- Предоставлена компаниям возможность самостоятельно устанавливать состав документов инвентаризации, что ранее было регламентировано законодательно.
- Для каждого обязательного случая проведения инвентаризации установлена конкретная дата ее проведения.
Какие реквизиты использовать для оплаты НДС
В 2024 году были внесены изменения в реквизиты для оплаты НДС, которые необходимо учесть при осуществлении платежей:
- ИНН организации — код, который присваивается каждой организации для идентификации ее в системе налогообложения;
- КПП организации — код, который указывается для идентификации подразделений организации;
- ОКТМО — код территориального уровня, который используется для определения налоговой принадлежности;
- Банковские реквизиты — реквизиты банковского счета организации, на который будет осуществляться перевод средств;
- Номер договора — номер договора, заключенного между плательщиком и получателем услуг или товаров;
- Сумма платежа — сумма, которая должна быть уплачена в качестве НДС.
Все вышеуказанные реквизиты обязательно указываются при оплате НДС в 2024 году. Неправильное заполнение реквизитов может привести к задержке платежа или его отклонению. Поэтому особое внимание следует уделить корректному заполнению всех реквизитов при осуществлении платежей.
Изменения в банковских реквизитах
С 1 января 2024 года были внесены изменения в банковские реквизиты для оплаты НДС. Новые правила требуют следующих данных:
1. Банковский идентификационный код (БИК)
Теперь при оплате НДС необходимо указывать БИК банка, в котором открыт счет налогоплательщика. БИК представляет собой уникальный код банка, который необходим для идентификации банковского учреждения.
2. Корреспондентский счет (К/С) и БИК корреспондента
Для оплаты НДС нужно указать К/С и БИК корреспондента, если налогоплательщик вносит платеж через другой банк. К/С представляет собой уникальный номер счета, открытого в другом банке. БИК корреспондента в этом случае — это БИК банка-корреспондента, в котором открыт счет.
3. Номер налогового органа (ИНН/КПП)
Номер налогового органа состоит из двух частей: ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет в налоговом органе). ИНН является основным идентификационным номером налогоплательщика, а КПП информирует налоговый орган о цели платежа.
4. Номер расчетного счета
Расчетный счет — это основной счет налогоплательщика в банке, на который будет зачисляться оплата НДС.
Все вышеперечисленные реквизиты являются обязательными для заполнения при оплате НДС. Убедитесь, что вы правильно указываете их, чтобы избежать задержек и ошибок при оплате налогов.
Влияние изменения размера НДС на различные сферы экономики
Во-первых, изменение НДС может повлиять на потребительские расходы. Повышение ставки НДС может привести к росту цен на товары и услуги, что может уменьшить покупательную способность населения. Это может отразиться на поведении потребителей и снизить спрос на определенные товары и услуги, что может негативно сказаться на отраслях, зависящих от потребительского спроса.
Во-вторых, изменение НДС может повлиять на предпринимательскую активность. Повышение ставки НДС может увеличить налоговую нагрузку на предприятия, особенно на малые и средние бизнесы. Это может снизить их конкурентоспособность и ограничить возможности роста и развития. Кроме того, изменение ставки НДС может также повлиять на инвестиционную активность и решения о создании новых предприятий.
В-третьих, изменение НДС может повлиять на отдельные сектора экономики. Некоторые отрасли могут ощутить большие изменения в связи с изменением НДС. Например, в отраслях с высокими затратами на производство, повышение ставки НДС может повысить стоимость производства и снизить прибыльность. Также изменение ставки НДС может повлиять на экспортные отрасли и влиять на конкурентоспособность товаров и услуг на мировых рынках.
В целом, изменение размера НДС имеет широкие последствия для экономики. Правительство должно учитывать эти факторы при принятии решений о размере и изменении ставки НДС, чтобы минимизировать отрицательное влияние на различные сферы экономики.
НДС: что такое и зачем это нужно
НДС играет важную роль в финансировании государственного бюджета и обеспечении различных социальных и экономических программ и проектов. С его помощью государство получает средства на реализацию важных задач, таких как развитие образования, здравоохранение, инфраструктуры и многое другое.
Основная идея НДС заключается в том, что налог уплачивается потребителями в целом по цепочке сделок, и каждый участник этой цепочки вправе получить компенсацию уже уплаченного налога, взыскав его с следующего участника. Таким образом, НДС не должен оказывать дополнительной нагрузки на предприятия, и налог снимается с конечного потребителя.
Ставка НДС может быть различной в зависимости от вида товара или услуги. В России существуют три основных ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Имеется также специальная ставка 18% для отдельных видов товаров и услуг. Ставки НДС могут изменяться в зависимости от экономической ситуации в стране или принятых решений правительства.
Влияние НДС на ООО в 2024 году
Увеличение ставки НДС — В 2024 году ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Это означает, что ООО будет обязано уплачивать больше денег в государственный бюджет в виде НДС. Это может негативно сказаться на финансовом состоянии компании и требовать перераспределения бюджета и ресурсов.
Увеличение бухгалтерской нагрузки — Увеличение ставки НДС также вызовет необходимость в более тщательном учете и контроле за суммами НДС. Организация должна будет внести соответствующие изменения в свою бухгалтерскую систему, что значительно увеличит бухгалтерскую нагрузку на компанию.
Влияние на цены — Увеличение ставки НДС может повлечь за собой увеличение цен на товары и услуги, что может негативно сказаться на покупательной способности клиентов ООО. Организация должна будет принять решение о том, как распределить увеличение налога между собой и своими клиентами.
Необходимость обновления правовой базы — В связи с изменением ставки НДС, компания должна будет обновить свою правовую базу и привести ее в соответствие с новыми требованиями. Это также потребует дополнительных затрат и времени для адаптации к новым правилам.
Таким образом, система налогообложения с использованием НДС в 2024 году оказывает значительное влияние на деятельность ООО. Изменение ставки НДС, увеличение бухгалтерской нагрузки, влияние на цены и необходимость обновления правовой базы — все это требует от компании принятия новых решений и изменений в своей деятельности.
Какие страны имеют аналогичные ставки НДС?
Во многих странах мира применяется система НДС, однако ставки данного налога могут различаться от страны к стране. Ниже представлена таблица со ставками НДС в некоторых странах мира:
| Страна | Стандартная ставка НДС | Сниженная ставка НДС |
|---|---|---|
| Австрия | 20% | 10% |
| Германия | 19% | 7% |
| Италия | 22% | 4% |
| Франция | 20% | 5.5% |
| Великобритания | 20% | 5% |
| Япония | 10% | 8% |
Это лишь небольшой набор стран, и ставки НДС могут изменяться со временем. Поэтому при планировании международных операций необходимо учитывать ставки НДС в соответствующих странах, чтобы избежать проблем с налогообложением.
Негативные изменения для ООО
Кроме того, ООО будет обязано применять электронные чеки при продаже товаров и услуг. Это требование может повлечь за собой дополнительные затраты на внедрение соответствующего программного обеспечения и обучение сотрудников.
Еще одним негативным изменением является ужесточение контроля за правильностью учета и отчетности по НДС. Нарушения в этой сфере могут привести к штрафным санкциям и появлению долгов перед налоговыми органами.
Также стоит отметить, что ООО, участниками которых являются иностранные компании, должны будут взимать НДС при экспорте услуг. Это дополнительная нагрузка на учет и отчетность для таких компаний.
| Негативные изменения |
| Повышение ставки НДС с 20% до 22% |
| Применение электронных чеков |
| Ужесточение контроля за учетом и отчетностью |
| Взимание НДС при экспорте услуг для ООО с участием иностранных компаний |
Снижение ставки НДС для ООО
В 2024 году ставка НДС для ООО будет снижена в рамках налоговых изменений и реформ. Это решение принято с целью стимулирования развития бизнеса, создания благоприятных условий для предпринимательства и увеличения конкурентоспособности компаний.
Согласно новому законодательству, для ООО, у которых объем ежегодного оборота не превышает определенный порог, ставка НДС будет снижена с 20% до 15%. Это позволит снизить налоговую нагрузку на малые и средние предприятия, повысить их финансовую устойчивость и способствовать увеличению инвестиций в различные отрасли экономики.
Снижение ставки НДС для ООО будет осуществляться в течение нескольких лет. В первый год оно будет снижено на 1 процентный пункт, во второй — на 2 пункта, и так далее, пока не достигнет установленного уровня.
При этом, важно отметить, что снижение ставки НДС не отменяет обязанность ООО уплачивать этот налог. Компании все также должны регистрироваться в налоговых органах и своевременно предоставлять отчетность, но теперь они смогут сэкономить на уплате налога и дополнительно инвестировать в свое развитие.
В целом, снижение ставки НДС для ООО — это важный шаг в развитии бизнеса и создании благоприятных условий для предпринимательства. Это мероприятие способствует повышению конкурентоспособности компаний, стимулирует их развитие и привлекает инвестиции в экономику страны. Однако, необходимо помнить, что изменения в налогообложении всегда требуют внимательного изучения и адаптации к новым правилам для успешного функционирования бизнеса.
Налоговый период по НДС — квартал. Это означает, что в большинстве случаев исчислять и уплачивать налог, а также подавать декларацию нужно по итогам каждого квартала. Декларация подается до 25 числа.
«По общему правилу исчисленный за квартал НДС необходимо поделить на три равные части и уплачивать их в бюджет в качестве ЕНП в течение трех месяцев, следующих за этим кварталом. Оплата производится не позднее 28 числа месяца. Если 28 число выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день», — комментирует Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры».
Эксперт поясняет, что посредством ЕНП платить НДС можно досрочно. Например, перечислить всю сумму до 28 числа, либо поделить ее на части и вносить постепенно.