Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобожден от уплаты транспортного налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
Что говорится в законодательстве
Налог, взимаемый с владельцев транспортных средств, относится к категории региональных налогов. Поэтому все его основные аспекты регулируются Налоговым Кодексом РФ и соответствующими региональными законами.
В Налоговом Кодексе транспортному налогу посвящена глава 28, включающая в себя статьи 356 – 363, которые подробно объясняют кто, в каком размере и в какие сроки обязан выплачивать транспортный налог.
Льготы по налогу и процентные ставки устанавливаются региональными законами.
Например, в Московской области действует закон под номером 33 от 2008 года. Периодически все региональные законодательные акты изменяются и дополняются.
Последняя редакция закона о транспортном налоге произошла в регионах в 2020 году. Изменения коснулись ставок транспортного налога.
Какие организации освобождены
На государственном уровне (Налоговый Кодекс) от уплаты транспортного налога освобождается техника, предназначенная для осуществления деятельности сельскохозяйственных предприятий и организаций, не зависимо от формы собственности.
К такой технике относятся:
- трактора;
- различные комбайны;
- специализированные машины. А именно, машины для перевозки молока, скота, птицы, техника, предназначенная для внесения удобрений и оказания ветеринарной помощи животным, а так же иные автотранспортные средства, без которых не возможна нормальная деятельность предприятия.
Далее список организаций, освобождающихся или получающих льготы на транспортный налог, регламентируется на региональном уровне.
В большинстве регионов от оплаты налога освобождаются:
- некоммерческие организации, деятельность которых связана с оказанием различных услуг инвалидам;
- специальные транспортные организации (пожарная охрана, скорая помощь, полиция и так далее);
- предприятия, занимающиеся перевозкой пассажиров, за исключением различных видов такси;
- бюджетные организации, занимающиеся обслуживанием школ, интернатов, детских садов и так далее;
- техника, принадлежащая органам власти в регионе и используемая для осуществления деятельности организации;
- религиозные учреждения, зарегистрированные на территории региона должным образом;
- организации, деятельность которых направлена на улучшение уровня жизни в регионе: машины дорожных служб, транспорт предприятий занимающихся реализацией важнейших для региона инвестиционных проектов и так далее;
Кто освобождается от уплаты транспортного налога в Москве?
Вопрос, кто может не платить транспортный налог (ТН) в России, не имеет однозначного ответа, так как ТН относится к региональным налогам, льготы за которые устанавливают местные законодательные органы. Это означает, что категории льготников и условия получения льготы в разных частях страны значительно отличаются, и узнавать их следует непосредственно в региональных законах.
Кроме региональных льгот по ТН существуют также и федеральные. Они работают на всей территории РФ, однако касаются лишь определенных транспортных средств. За какие ТС автоналог платить не нужно, вы можете прочитать в отдельной статье.
Здесь же мы сосредоточимся исключительно на местных льготах по ТН и расскажем, кому не нужно платить налог в Москве и Санкт-Петербурге и где посмотреть актуальную информацию по льготам в других регионах РФ.
Список льготников по дорожному налогу в Москве регулирует статья 4 Закона г. Москвы О транспортном налоге. Посмотреть, кто освобожден от уплаты транспортного налога в Москве в 2022 году и на какие ТС распространяется льгота, вы можете с помощью таблиц ниже. Для вашего удобства мы разбили информацию по льготам на 2 таблицы отдельно для физ. лиц и организаций.
Какие организации могут не платить ТН в Москве:
Юр. лица На какие ТС распространяется Перевозчики пассажиров на городском общественном транспортена общественный транспорт (но не такси).Резиденты ОЭЗ ТВТ Зеленоградбез ограничений (на срок 5 лет)
Обратите внимание: Льготу юр. лица могут получить только в отношении наземных ТС (кроме мотосаней и снегоходов).
Кто не платит налог на авто в Москве (физ. лица и ИП):
Кто не платит налог На какие ТС действует льготаВладельцы легковых авто мощностью до 70 л.с.легковые авто до 70 л.с.Многодетные родителибез ограниченийГерои Советского Союза и Российской Федерации. Граждане, которые были награждены орденом Славы трех степеней.ТС до 200 л.с.Инвалиды и ветераны ВОВ, а также узники концлагерей во время ВОВИнвалиды и ветераны боевых действийИнвалиды 1, 2 группОпекуны недееспособных инвалидов с детства и родители детей-инвалидовГраждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварий на Чернобыльской АЭС и Маяк, а также вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне.Граждане, участвовавшие в ликвидациях ядерных аварий и испытаниях на военных объектах, а также лица, которые вследствие этого получили лучевую болезнь или стали инвалидами.
Важно: Физ. лицам не платить ТН можно только за одно транспортное средство. Льгота не распространяется на мотосани, снегоходы, воздушные и водные ТС.
Новые льготы на транспорт в 2022 году
В пакете мер поддержки граждан, который был принят в связи с ростом санкций и ограничений со стороны Европы и США, введена новая льгота для физических лиц по транспортному налогу.
Раньше, сборы проводились с владельцев автомобилей, стоимость которых превышает отметку в три миллиона рублей. Теперь же цифры изменились: если вы не относитесь к другим льготникам, то будете платить налог, только если машина стоит дороже десяти миллионов рублей.
Такое решение принято вместе с другими мерами поддержки для того, чтобы обезопасить граждан в связи с растущим уровнем инфляции и резко возросшим уровнем потери доходов.
Процедура подтверждения та же: нужно подать заявление в налоговую с документами, которые подтверждают, что стоимость машины не превышает нового установленного порога.
Получить юридическую помощь по налоговым льготам можно на нашем сайте.
Льготы по оплате транспортного налога в Москве
В столице перечень лиц, получающих полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога, определён законом №33. Он принят столичным правительством в 2008, и содержит следующий список льготников:
- Юрлица, занимающиеся пассажироперевозками в границах Москвы, за исключением такси.
- Организации, являющиеся резидентами Зеленоградской особой экономической зоны.
- Управляющие компании ОЭЗ, иные организации, обеспечивающие её функционирование на основе двустороннего договора.
- Управляющие компании Московского медицинского кластера.
- Ветераны Великой Отечественной.
- Герои РФ и СССР.
- Награждённые орденом «Слава» всех трёх степеней.
- Лица, имеющие I и II гр. Инвалидности.
- Участники военных действий, в которых были задействована армия СССР или РФ.
- Лица, в несовершеннолетнем возрасте являвшимися узниками фашистских концлагерей и гетто.
- Родители, усыновители или опекуны ребёнка-инвалида.
- Опекуны инвалида детства, признанного по решению судьи недееспособным.
- Родители, имеющие на воспитании трёх и более детей.
- Лица, пострадавшие от техногенных аварий на Чернобыльской АЭС и комбинате «Маяк» (Челябинская область).
- Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы.
- Участники атомных испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне, прочие граждане, работавшие с радиоактивными материала и получившие облучение.
- Владельцы автомобилей, имеющих установленную мощность мотора менее 70 л.с. Льгота применяется в отношении только одного ТС, имеющегося во владении данного гражданина.
- Собственники ТС, оснащённых исключительно электрическим мотором.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:
- весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил (исключены из льготируемых объектов с 01.01.2021);
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.
Как считают транспортный налог в России
Физлицам не нужно считать размер взноса самостоятельно. За них этим занимается ФНС. Благодаря общей базе данных, сотрудники налоговой узнают, количество и мощность транспортных средств, принадлежащих одному гражданину. Сумма платежа указывается в уведомлении, рассылку которых ФНС начинает с сентября. Характеристики, которые учитывает ФНС при расчетах:
- Налоговая база, т. е. мощность автомобиля/мотоцикла или любого другого транспорта. Данные берутся из регистрационных документов.
- Ставка. Эта величина определяет стоимость одной единицы налоговой базы.
- Период владения. Время, на протяжении которого гражданин является владельцем указанного ТС.
- Повышающий коэффициент. Его устанавливают индивидуально для иномарок, слишком дорогих автомобилей (дороже 3 млн рублей). Список моделей таких авто ежегодно определяет Минпромторг.
Эти параметры учитываются автоматически, но проверять информацию в уведомлениях всегда нужно. Сбои в налоговой базе данных могут вызвать изменение данных, и вместо 150 л. с. в квитанции у автомобиля будет 250 л. с. Ставка транспортного налога определяется персонально каждым регионом. Во всех субъектах РФ этот параметр устанавливают, исходя из мощности двигателя. Но НК РФ дает регионам право определять ставку, исходя из тяги, вместимости или количества ТС, числящихся за физлицом.
В некоторых областях действуют дифференцированные ставки. Это означает, что при наличии двух автомобилей одинаковой мощности за более старый придется заплатить дополнительно. Если регион воздержался от выставления своих ставок, то для расчетов используют коэффициенты, указанные в НК РФ.
Перечень налоговых льгот
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
| Льготы для особых категорий граждан | |
| Категория граждан | Льгота |
| Герои СССР и РФ | 100% льгота |
| Ветеран или инвалид ВОВ и боёв | |
| Люди с инвалидностью I и II группы | |
| Представитель ребенка с инвалидностью | |
| Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей | Отсутствие налога для одного воспитателя |
| Водители «легковушек» с мощностью до 70 л.с. | Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются |
| Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане | Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия | |
| Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками | |
| Собственник-льготник более чем одного транспортного средства | Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя |
| Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно |
Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.
Сумма налога зависит от разрешенной максимальной массы автомобиля. Что касается мотоциклов, караванов, то налог будут взимать за единицу транспорта – 41 рубль.
– Для легкового автомобиля весом не более полутора тонн ставка налога составит 61 рубль. В диапазоне от 1,5 до 1,75 тонн ставка подрастет на 20 рублей. А вот за автобус с числом посадочных мест свыше 40 придется отдать 447 рублей, – привели пример в ведомстве.
В этом году оплачивать транспортный налог в полном объеме не придется, так как действует своеобразный переходный период. Впрочем, некоторым автомобилистам произвести частичную оплату все же нужно будет. В частности, тем, кто по состоянию на 1 января 2021 года не получил разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого нужно было уплатить пошлину. Авансовый платеж в этом случае составит 29 рублей за легковушку, 20 рублей за мотоцикл или прицеп. Доплату потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022-го. Налоговые органы пришлют извещение.
Если автовладелец ранее уже оплатил дорожный сбор, в таком случае авансовый платеж не обязателен. От него освобождаетесь в случае, если оплатили пошлину на допуск к участию в дорожном движении до 1 января 2021 года.
– Транспортный налог таким лицам будет исчислен налоговым органом пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения, – уточнили в министерстве.
Проще говоря, если вы уплатили пошлину на допуск к участию в дорожном движении в декабре 2020-го сразу на два года вперед, то транспортный налог вам начнут начислять только по окончании его действия – с января 2023-го.
Как работают налоговые льготы в России
Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. Некоторые россияне полностью освобождены от налогообложения, например, пенсионеры не уплачивают налог на имущество, а инвалиды I группы – налог на транспортное средство.
Налоговые льготы предусмотрены как на федеральном, так и региональном уровнях. Федеральные налоговые льготы предусмотрены пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса России, а категории россиян указаны в статье 407 НК РФ.
Стоит отметить, что регионы имеют право расширить категории граждан, которые могут оформить льготы, или увеличить размер льготы, но не сокращать их.
В большинстве случаев для оформления льготы требуется подать заявление в налоговый орган. Если заявление не подать, то налоговая льгота представляться не будет.
Как получить освобождение или льготу по ТН
Предоставление льготы осуществляется по декларативному принципу, т.е. владелец должен сам проявить инициативу и обратиться в ФНС, предоставив все необходимые документы. В противном случае транспортный налог будет начисляться по полной ставке, и последующему перерасчету он не подлежит. Никаких справок и документов получать не придется, в налоговую необходимо предоставить:
- паспорт транспортного средства;
- паспорт гражданина РФ;
- ИНН;
- водительские права с категорией, соответствующей ТС;
- документы, удостовереяющие принадлежность к льготной категории.
Алгоритм дальнейших действий для присвоения льготы по транспортному налогу выглядит следующим образом:
- Сделайте копии всех документов, чтобы не искать копи-центр вблизи налоговой.
- В отделение ФНС по месту прописки предоставьте весь указанный пакет документов, там же напишите заявление установленной формы.
- На рассмотрение обращения закон отводит 10 дней, по истечение которых вас ознакомят с принятым решением заказным письмом.
- Если комиссия решит, что вы относитесь к тем, кто не платит налог на транспорт, льготная ставка будет применяться с дня обращения.
Мы уже знаем, что льготники по транспортному налогу могут рассчитывать на уменьшение размера данного фискального сбора, а уровень льготирования зависит от того, в каком субъекте РФ зарегистрирован принадлежащий каждому из них автомобиль. В качестве подтверждения этого тезиса ниже приведены сведения о льготах ТН в 15 российских регионах для родителей детей-инвалидов, а также для инвалидов I, II и III групп.
| Регион России | Объём льготирования (в % от общероссийской ставки) | |||
|---|---|---|---|---|
| Родители детей-инвалидов | Инвалиды I группы | II группы | III группы | |
| Москва | 100 | 100 | 100 | — |
| Санкт-Петербург | 100 | 100 | 100 | — |
| Московская область | — | 100 | 100 | 50 |
| Ленинградская область | 100 | — | — | — |
| Республика Башкортостан | — | 100 | 100 | 100 |
| Республика Дагестан | — | 100 | 100 | 100 |
| Челябинская обл. | 100 | 100 | 100 | — |
| Ростовская обл. | — | 100 | 100 | 100 |
| Свердловская обл. | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Мурманская обл. | 100 | — | — | — |
| Иркутская обл. | — | 100 | 100 | 100 |
| Воронежская обл. | — | 100 | 100 | 100 |
| Ставропольский край | — | 100 | 100 | 100 |
Как узнать сумму транспортного налога?
Ответственным за расчет и начисление налога за транспорт являются районные инспекции ФНС. Для каждого автовладельца должна быть рассчитана конкретная сумма налога, о которой водители узнают либо из “письма счастья”, либо через личный кабинет на государственных порталах или в приложениях — Госуслуги и ФНС.
Методика расчета тайной не является, существует она с 2003 года и открыта для изучения каждому желающему. Размер пошлины зависит от:
- мощности автомобиля;
- региональной налоговой ставки;
- количества месяцев владения транспортным средством;
- надбавки за роскошь, если автомобиль относится к категории дорогостоящих. В этом случае соответствующий коэффициент составляет 3.
Таким образом, каждый автовладелец может рассчитать сумму своего налога самостоятельно. Это особенно полезно льготникам, так как периодически сотрудники ФНС забывают учесть соответствующие скидки, а также тем до кого “письма счастья” приходят с опозданием. Неуплата или просрочка наказываются штрафом, но об этом мы расскажем далее в статье.
Какие есть льготы и скидки на оплату транспортного налога?
Разговоры об отмене транспортного налога для всех автовладельцев ведутся ежегодно, но так же ежегодно этот налог регулярно начисляют. В 2020 году автовладельцы лелеяли надежду, что в виду непростой экономической и эпидемиологической ситуации налог начислен не будет, но чуда не случилось. Не стал исключением и 2021 год, дополнительных “плюшек”, кроме уже имеющихся автовладельцам не предоставили.
Кто освобожден от уплаты налога:
- Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы
- Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ
- Ветераны и инвалиды боевых действий
- Инвалиды I и II групп
- Владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с.
- Призванные на военную службу в связи с мобилизацией
Дополнительные льготы и скидки на транспортный налог зависят от региона регистрации автомобиля. Налоговые послабления могут быть предоставлены как физическим лицам, так и организациям. В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры, а льготами могут пользоваться матери-одиночки и родители в многодетной семье.
Что будет, если не заплатить транспортный налог
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.