Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент для ИП на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Существует несколько сфер ведения бизнеса, работать в которых в статусе индивидуального предпринимателя в нашей стране запрещено. Это связано как с требуемым уровнем ответственности, так и наличием определенной коммерческой базы, которая не может быть обеспечена ИП. Сюда относятся:
- Производство и продажа алкогольной продукции.
- Изготовление лекарств и веществ, обладающих наркотическими свойствами.
- Обслуживание воздушных судов, их ремонт и авиаперевозки.
- Продажа, хранение и изготовление оружия.
- Запрещено производить и реализовывать пиротехническую продукцию и прочие взрывоопасные товары.
- Деятельность охранных агентств.
- Создание негосударственных ПФ и организация инвестиционных фондов.
- Обеспечивать трудоустройство физических лиц заграницей.
- и т.д.
Виды деятельности, попадающие под УСН в 2021 — 2022 годах
Виды деятельности УСН (при которых возможно использовать данный налоговый режим) довольно разнообразны. Перечень видов деятельности, при которых упрощенку применять нельзя, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Разберемся, кто подпадает под УСН, а кто нет.
Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.
При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:
- НДС;
- налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
- налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).
Лицензируемые направления деятельности
Лицензия – это официальное разрешение от государства заниматься бизнесом, который требует создания специальных условий. Но даже если предприниматель сможет выполнить все лицензионные требования, в большинстве случаев лицензию ему все равно не дадут.
Направления, которыми не вправе заниматься физлица, перечислены в законах:
- Производство и оборот крепкого алкоголя — № 171-ФЗ от 22.11.1995;
- Деятельность в области космоса — № 5663-1 от 20.08.1993;
- Организация торгов — № 325-ФЗ от 21.11.2011;
- Деятельность в сфере атомной энергии — № 170-ФЗ от 21.11.1995;
- Деятельность банков (кредитных организаций) – № 395-1от 02.12.1990;
- Клиринговая деятельность – № 7-ФЗ от 07.02.2011;
- Страховая деятельность – № 4015-1от 27.11.1992.
Кроме того, принят специальный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» № 99-ФЗ от 04.05.2011, в котором содержится перечень из 53 пунктов. Например, это оказание услуг связи, телевизионное вещание и радиовещание, предпринимательская деятельность по управлению многоквартирными домами, производство лекарств и др.
Причем, в законе № 99-ФЗ тоже прямо не говорится, что лицензируемые виды деятельности не разрешены индивидуальным предпринимателям. Но когда соискатель обращается за лицензией, то о невозможности заняться этим направлением он узнает уже после того, как зарегистрировал бизнес.
К сожалению, из всего этого списка для ИП доступны только фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, пассажирские автоперевозки, изготовление фонограмм, компьютерных программ, баз данных.
Запрет на виды деятельности из-за судимости физлица
Если у предпринимателя есть судимость, то ему не позволят заниматься этими видами бизнеса:
- организация молодежных туристских лагерей, горных туристских баз, детских лагерей на время каникул;
- образование: дошкольное, общее, профессиональное;
- деятельность лечебных учреждений, врачебная и стоматологическая практика;
- деятельность среднего медицинского и вспомогательного стоматологического персонала;
- деятельность медицинских лабораторий, учреждений скорой медицинской помощи;
- предоставление социальных услуг;
- производство и показ фильмов;
- зрелищно-развлекательная деятельность;
- прочая деятельность в области культуры;
- деятельность в области спорта и физкультурно-оздоровительная;
- организация отдыха и развлечений.
Справку о судимости налоговая инспекция запрашивает в полиции самостоятельно. Если факт уголовного преследования будет обнаружен, то предпринимателю, который заявил в форме Р21001 один из этих видов бизнеса, просто откажут в регистрации. Кстати, аналогичная норма для учредителей ООО не действует, и наличие у них судимости не мешает заниматься перечисленными направлениями.
Фетишизм и компанейщина
Чего же хотят добиться белорусские власти, в очередной раз не в лучшую сторону изменяя условия игры для предпринимателей?
По словам лидера бизнес-союза, они заинтересованы в переходе ИП на новый уровень, в статус юридических лиц, росте объемов выполняемых услуг и работ, и как следствие – объемов налогов в бюджеты, местные и республиканский.
«Но я не понимаю такого «фетишизма» перед юрлицами. Предприниматель и сам с удовольствием создаст юрлицо, если ему удастся развиться и перерасти уровень ИП и превратиться в большой бизнес, требующий иных правовых форм. Не надо его заставлять или ограничивать возможности ведения бизнеса», – уверен Сергей Балыкин.
К чему же приведет принятие законопроекта «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности»?
«Боюсь, мы столкнемся с очередной кампанией, на сей раз по созданию юридических лиц, которая ни к чему хорошему не приведет. Мы это уже проходили в 2007 году, когда многих ИП фактически заставили создать ЧУПы, зарегистрировав их на льготных условиях. И что же в итоге? Ничего: там, где это было экономически невыгодно, эти структуры развалились», – рассказал он.
Основания для отказа в выдаче патента
Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:
- Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
- Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
- Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
- Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
- Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
- Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.
Единственная возможность не становится индивидуальным предпринимателем для ведения малого бизнеса — это получить статус самозанятого. Пока она есть не во всех регионах и применима к ограниченному количеству видов деятельности. Плюс такой регистрации в том, что она проходит в упрощенном порядке, не нужно отчитываться по налогам и достаточно просто их уплачивать.
Вы можете стать самозанятым, если соответствуете следующим требованиям:
- У вас нет наемного персонала
- Ваш годовой доход не превышает 2 400 000 руб.
- Ваша деятельность не относится к видам, запрещенным для самозанятых
Стать самозанятым в 2023 году нельзя по следующим видам деятельности:
- Перепродажа товаров и имущественных прав
- Торговля подакцизными товарами
- Добыча и реализация полезных ископаемых
- Торговля товарами с обязательной маркировкой
- Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления
- Курьерские и аналогичные услуги
- Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров
Не могут стать самозанятыми:
- Арбитражные управляющие
- Государственные и муниципальные служащие
- Адвокаты
- Нотариусы
- Оценщики
- Медиаторы
В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.06 г. работодатели должны направить в Фонд социального страхования документы, обосновывающие основной вид деятельности, до 15 апреля года, следующего за отчетным. ЮЛ предоставляют подобное подтверждение единожды в год, а ИП – если основной вид деятельности был изменен. Основным видом деятельности называют то направление работы, от которого полученная прибыль больше в сравнении с доходами от иной деятельности за истекший год.
Фонд социального страхования обладает правом устанавливать самые высокие тарифы из всех видов деятельности, перечисленных страхователем, если подтверждения нет. Следует отметить, что одной из существенных причин для установления Фондом социального страхования более высоких тарифов страхования является значительное количестве кодов экономической деятельности в ЕГРЮЛ.
Ответственность предпринимателя в случае ведения бизнеса по видам деятельности, которые не прописаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ, не определена на уровне законодательства.
Осуществляя деятельность по не перечисленным или не внесенному позже коду ОКВЭД, вы можете столкнуться с проблемой в виде привлечения к административной ответственности. Вам могут вынести предупреждение или наложить штраф в размере до 5 000 руб. на основании ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе».
Внести коррективы в соответствующие документы необходимо в течение 7 дней после начала деятельности по новому коду (ст. 5 закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года).
Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?
Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.
Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Кто может применять патентную систему налогообложения
Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, при выполнении определенных условиях:
- Количество наемных работников не должно превышать более 15 человек;
- Годовой доход не должен превышать больше 60 млн. рублей;
- Виды деятельности должны соответствовать списку, который указан в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
По состоянию на 2022 год разрешенных видов деятельности по патентной системе налогообложения составляет 63 деятельности. В 2022 году государство приняло решение увеличить этот список, и добавили некоторые виды деятельности, а именно:
- животноводство;
- растениеводство;
- оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
- курьерские услуги.
Некоторые ИП на патенте могут работать без онлайн-кассы
С 1 июля 2021 года все ИП должны будут использовать онлайн-кассы. Но некоторые ИП на патенте могут работать без них. К таким сферам деятельности относятся:
-
ремонт и пошив изделий из меха и кожи;
-
ремонт и чистка обуви;
-
изготовление и ремонт ключей;
-
услуги фотографа;
-
экскурсионные и туристические услуги.
Налоговые каникулы для тех, кто впервые открыл ИП
Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы, чтобы сократить расходы. То есть такие предприниматели могут использовать нулевую ставку налогообложения и не платить налог за патент максимум два налоговых периода, то есть два срока действия патента. Например, если предприниматель получил два полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться один год.
Нулевая налоговая ставка действует только на налог по патенту. Она не освобождает ИП от обязанности уплачивать остальные налоги, например транспортный, акцизный и земельный.
Уйти на налоговые каникулы может тот, кто выполняет несколько условий. Вот они:
-
ИП зарегистрировано впервые;
-
ИП работает в регионе, где разрешено использовать налоговые каникулы;
-
ИП работает в сфере бытовых услуг, социальной, научной или производственной сфере;
-
льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Кроме этого каждый регион устанавливает свои ограничения на использование налоговых каникул. К таким ограничениям относятся:
-
максимальный размер доходов ИП;
-
общий период действия льготы — она может действовать до 2024 года или меньше;
-
срок каникул;
-
количество наёмных работников предпринимателя.