Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Испании: памятка для автолюбителей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.
Расчет налога на транспорт в Испании осуществляется в зависимости от типа транспортного средства. Владелец транспортного средства 1 января обязан уплатить всю сумму налога, даже если в скором времени планирует продажу или обмен транспортного средства.
Если автомобиль регистрируется, к примеру, 15 апреля, то владелец должен заплатить сумму налога за три триместра. Если автомобиль снимается с учета, а налог оплачен за весь год, то можно потребовать возврата оплаты, например, если автомобиль снимается с учета 15 апреля, можно просить возврат налога за три триместра.
Смена владельца или снятие с учета транспортного средства
Если владелец транспортного средства продает либо перерегистрирует транспортное средство на другое лицо, у него есть 10 дней для того, чтобы уведомить региональный Департамент дорожного движения. Если продажа автомобиля осуществлялась между двумя физическими лицами, то вместе с документами на автомобиль новому владельцу должны передать данные об оплате налога на транспортные средства механической тяги. Когда в качестве покупателя выступает юридическое лицо, необходимо также запросить временное снятие с учета в Департаменте дорожного движения. В том и другом случаях транспортное средство не может быть использовано по своему предназначению до тех пор, пока свидетельство о регистрации ТС не будет переоформлено на нового владельца.
Временное и окончательное снятие с учета ТС осуществляется в региональном Департаменте дорожного движения.
Все автомобильные налоги Испании единым списком:
- при покупке нового автомобиля покупатель уплачивает НДС (21 % для всех, 4 % для инвалидов). В отдельных случаях он может быть впоследствии полностью или частично принят в качестве налогового вычета;
- в случае если вы покупаете подержанный автомобиль, данная сделка облагается налогом на передачу, который существенно варьируется в разных регионах;
- далее уплачивается налог на регистрацию авто. Его величина зависит от уровня выброса автомобилем CO2 и составляет до 14,75 %. А если выбросы не превышают 120 г/км, ставка налога нулевая;
- собственно транспортный налог (налог на механические транспортные средства) также зависит от экологической безопасности автомобиля и составляет в среднем от 100 до 150 евро. Платить его необходимо один раз в 12 месяцев;
- налог на богатство: данным налогом облагаются те лица, которые владеют транспортными средствами дороже 700 тыс. евро;
- налог на прибыль: в случае продажи вашего автомобиля по стоимости выше стоимости приобретения вам нужно будет заплатить налог. Такого рода ситуации – скорее исключение из правил, ведь обычно транспортные средства обесцениваются в процессе их эксплуатации. Однако этот фактор следует принимать во внимание тем автолюбителям, которые рассматривают вариант приобрести недорогой подержанный автомобиль и «довести его до ума» собственными силами.
Какие налоги в Испании платит резидент
Выбирая статус налогового резидента Испании, российский гражданин обязан оплачивать все налоги с любых доходов, независимо от того, в какой стране и каким образом они были получены. Физическое лицо должно будет сообщить в налоговую службу обо всех своих активах и имущественных правах как внутри страны, так и за рубежном.
При налогообложении иностранцев, получивших статус налогового резидента, учитываются:
- Активы, размещенные на банковских счетах, владельцем, бенефициаром или уполномоченным лицом которых является налогоплательщик.
- Ценные бумаги и акции испанских и зарубежных предприятий.
- Все виды недвижимости, находящейся в собственности.
- Договоры со страховыми компаниями.
Какие налоги будет платить иностранный гражданин после получения статуса налогового резидента:
- Прогрессивный подоходный налог от 19 до 47 %.
- На прирост капитала / на сбережения – от 19 до 26 %.
- Социальные взносы. Для сотрудников испанских компаний ставка составит 6,35 %, работодатели платят в социальный фонд около 30 %. Также для юридических лиц предусмотрены отдельные страховые ставки за несчастные случаи на производстве.
- На сверхприбыль. Ставка от 2,5 до 3,5 % устанавливается муниципалитетом. Необлагаемая налогом сумма составляет 700 тыс. евро.
- На имущество, полученное в дар или в порядке наследования. Ставка налога дифференцирована, в зависимости от условий вступления в наследственные / имущественные права, степень родства с наследодателем и т. д. Минимальный сбор составляет 7,65 %, максимальный – 34 %.
- Все виды сборов, связанных с приобретением и продажей недвижимости (от 10 %).
- На недвижимость. Ставка назначается муниципалитетом и составляет от 0,3 до 0,9 % для сельской местности и от 0,4 до 1,1 % в городской агломерации.
- На пенсионные начисления – от 8 до 40 %
Испанские власти заинтересованы в привлечении инвестиций в перспективные области экономической, социальной и культурной деятельности. В связи с этим иностранные граждане наряду с испанцами могут подать ходатайство о снижении суммы налога, при условии, что общая сумма предоставленных льгот не превысит 35 %. Льготы предоставляются лицам, имеющим отношение к инвестициям:
- В экономическое развитие и исследовательскую деятельность (размер льгот от 20 до 40 %).
- В экспортную деятельность (25 %).
- В развитие кино, театров и издательскую деятельность (20 %).
- В профессиональное образование (от 5 до 10 %).
- В экологически значимые проекты (10 %).
- Создание рабочих мест для инвалидов (индивидуально).
Налог на выезд будет уплачен вместе с последней налоговой декларацией, которая подается налогоплательщиком, не являющимся более налоговым резидентом Испании.
То есть, если смена налогового резидентства происходит, например, в 2020 году, условно начисленный эмигранту прирост капитала необходимо декларировать вместе с доходом, полученным в 2019 году.
Ситуации, при которых взымается данный налог:
- во-первых, владение акциями или долями в организациях, где доля эмигранта составляет 25% и более (т.е. он является фактическим владельцем в соответствии с законом о предотвращении отмывания денег), обычно дает возможность в значительной мере влиять на управление компанией или юридическим лицом, где сумма минимального освобождения от налогов составляет 1 миллион евро;
- во-вторых, облагаются налогом портфельные инвестиции в акции и доли участия в капитале, совокупная рыночная стоимость которых превышает 4 миллиона евро.
Вышеупомянутый нереализованный прирост капитала и обложение его налогом рассчитываются следующим образом:
- для расчета прироста берется [рыночная стоимость акций – стоимость приобретения акций];
- ставки, применяемые к приросту, такие же, как и те, что применяются к доходу от накопления сбережений, и могут достигать максимум 23% (27%, если будет проведена реформа НДФЛ, обещанная правительством Педро Санчеса);
- таким образом можем в качестве примера рассчитать налог на выезд за «фиктивную продажу» с нереальным приростом капитала в размере 100 000 евро. Здесь налогоплательщик может заплатить налоговым органам 21 880 евро, ничего не заплатив ранее.
Совершенно очевидно, что это является серьезным препятствием для того, чтобы крупные фонды и международные инвесторы, стали резидентами Испании, и может привести к тому, что многие из них решат выйти из налогового резидентства страны, прежде чем пробудут там 10 лет.
На сегодняшний день в королевстве действуют следующие основные налоги:
- Общенациональные:
- Подоходный налог с физических лиц
- Подоходный налог с нерезидентов
- Налог на деятельность предприятий (или Корпоративный налог)
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на имущество (налог на личное состояние)
- Налог на передачу прав собственности и документированные юридические акты
- Налог на наследство и подарки
- Налог на некоторые виды транспорта
- Налог на страховые премии.
- Местные налоги:
- Налог на некоторые виды экономической деятельности
- Налог на недвижимое имущество
- Налог на прирост земельной стоимости
- Налог на тяговые механические средства.
Как купить машину в Испании под заказ
Покупка автомобиля через посредников потребует дополнительных расходов, зато избавит от необходимости личного визита в страну, оформления визы и прочих формальностей. Примерная схема покупки в этом случае будет выглядеть так:
- Выбор транспортного средства. Сделать это можно самостоятельно, а можно по совету посредника. Как правило, такие компании неплохо ориентируются на местном авторынке.
- Осмотр. С этой целью посредник выезжает к продавцу, чтобы проинспектировать объект продажи, сделать фото и отправить их покупателю, изучить информацию относительно ТС. При этом следует иметь в виду, что прежде чем продать машину в Испании, продавец должен снять ее с учета, а также погасить все штрафы. Если покупается машина через автосалон, всю информацию о ней можно найти на сайте дилера.
- Далее следует процесс пересылки скан-копий документов покупателя в Испанию.
- Следующий этап – перечисление средств на счет посредника или автосалона.
- Перегонка машины в Россию. Если посредник работает как частное лицо, он берет этот вопрос на себя. При покупке у дилера можно обратиться к перегонщикам, чьи сайты в большом количестве можно найти в интернете. К слову, этот вариант будет наиболее выгодным, поскольку автомобиль будет доставлен автовозом, следовательно, это не отразится на увеличении его пробега, да и расходы на бензин будут минимизированы.
- Растаможка. Транспортное средство будет доставлено в тот город, который вы назовете. Желательно заранее отправить документы на него таможенному брокеру. По прибытии в страну заполняется декларация на авто и уплачивается пошлина. Далее машину ставят в терминал, и таможенный брокер приступает к оформлению всех документов.
- После получения авто необходимо зарегистрировать его в ГИБДД.
В чем различие налога на роскошь в Испании для резидентов и нерезидентов?
Необходимо помнить о существовании ключевых различий в применении налога на роскошь в Испании для резидентов и нерезидентов Испании.
Резиденты
Резиденты Испании получают налоговые льготы в размере 300 000 евро для основного места проживания. В том случае, когда супруги владеют домом или квартирой совместно, они получают дополнительный вычет в размере 300 000 евро. Налог на роскошь в Испании для резидентов рассчитывается на основании совокупного дохода налогоплательщика не территории всех стран, а также после оформления всех вычетов и льгот. Налог можно оплатить в местном офисе налоговой службы Испании. Кроме того, максимальная ставка установлена на уровне 60% от совокупного налогооблагаемого дохода в Испании.
Нерезиденты
Нерезиденты Испании не имеют права на оформление налогового вычета при наличии недвижимости на территории Испании из-за того, что такая недвижимости не считается основным местом жительства (что подтверждается статусом нерезидента). Нерезиденты несут обязанность по уплате налогов только с объектов, расположенных на территории Испании. Данные налоги поступают в федеральный бюджет.
О покупке машин в Европе
Вообще, в Европе машин слишком много, а доходы населения позволяют рынку привычно обновляться каждые три-пять лет. Дороги и сервис замечательные, автомобили хорошо и регулярно обслуживаются, а цены на подержанный транспорт падают в геометрической прогрессии с ростом пробега.
Принимая во внимание удаленность рынка, следует учитывать не только стоимость машины, а и сопутствующие расходы. Транспортировка и особенно таможенное оформление в России способны омрачить радость самой удачной покупки. А ведь еще надо прибавить стоимость питания, проживания и билетов на дорогу.
В целом европейский рынок работает, как отечественный. Автомобили выбираются на рынках, в салонах и по объявлениям, в том числе через интернет. Также купить новое транспортное средство (ТС) можно в магазине, а б/у машину – у частника. Специализированных площадок здесь достаточно.
Оформив покупку, страховку и получив транзитные номера, пора возвращаться домой. Доставку машины лучше поручить транспортной компании, которых здесь хватает. Заняться этим можно самостоятельно или доверить работу посредникам.
Виды налоговых платежей в Испании
В зависимости от категории налогоплательщика, его характеристик и вида деятельности к нему могут применяться разные виды налоговых сборов. При этом налоги для юридических лиц будут существенно отличаться от сборов, взимаемых с граждан. Для начала рассмотрим основные виды налогов, которые могут быть взысканы на испанской территории в 2022 году:
| Вид налога | Налоговая ставка |
|---|---|
| Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) | 19-45 % от размера дохода |
| Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) | 4-21 % от стоимости продукта |
| Impuesto de Sociedades | 15-25 % от общего дохода организаций с региональной поправкой |
| Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) | 4-11 % от стоимости сделки в зависимости от вида имущества, проводимой сделки с ним и установленной в регионе ставки |
| Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) | 24-45 % в зависимости от размера дохода |
| Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) | 7,65-34 % в зависимости от степени родства и стоимости приобретаемого имущества |
| Impuesto sobre el Patrimonio (IP) | от 0,2 до 2,5 % от стоимости имущества в зависимости от региона |
| Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) | налог на землю и другую недвижимость взимается в размере 0,4-1,3 % от кадастровой стоимости в зависимости от типа недвижимости |
| Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) | от 4,42 до 148 евро в год в зависимости от транспортного средства, его веса и мощности (базовая ставка, которая может быть увеличена в каждом муниципалитете) |
| El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) | определяется в качестве ставки в евро в зависимости от вида экономической деятельности, входит в налоги на бизнес |
| Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ISIO) | не более 4 % от стоимости строительства в зависимости от конкретного населенного пункта |
| Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) | 3-3,7 % в зависимости от увеличения стоимости недвижимости и шкалы, утвержденной муниципалитетом |
Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании
Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:
- основной источник доходов находится в Испании;
- на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.
Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.
Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.
Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.
Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:
- налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
- налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
- налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).
Основные налоговые льготы и вычеты в Испании
Основой фискальных поблажек в Европе являются налоговые вычеты. В Испании они зависят от множества факторов:
- состава и доходов семьи (супруги и их дети);
- состава и возраста проживающих совместно родственников, их трудоспособности, а также степени родства (по восходящей и нисходящей линии);
- факта инвестирования в экономику Испании (до 2013 года вычет предоставлялся за покупку собственного жилья);
- участия в системе социального и пенсионного страхования.
Список вычетов утверждается на государственном уровне и может быть расширен в каждом автономном сообществе. При этом льготы по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.
В Испании широко практикуется подача налоговой декларации о годовых доходах не на каждого гражданина, а о совместных на семейную единицу.
Это позволяет упростить зачет сумм возмещения и обязательств по НДФЛ, если право на крупный вычет имеет один из супругов, а общий доход другой.
Наиболее распространенные виды снижения суммы налогов за год:
- на каждого получателя доходов – 5550 евро плюс вычет на каждого иждивенца;
- на детей – 1200 евро на каждого малыша до 3 лет;
- на нетрудоспособных родственников (проживающих совместно) – 1200 евро;
- для одиноких родителей – 1200 евро;
- при подаче совместной декларации – 3400 евро;
- за аренду основного жилья для налогоплательщиков моложе 35 лет – около 10 процентов от величины арендного платежа (утверждается на региональном уровне).
- на благотворительность – 10-30 % от суммы пожертвований.