Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для пенсионеров в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Как изменился порядок расчета земельного платежа
В 2023 году земельный платеж определяется по данным кадастровой оценки зарегистрированных участков земли, которая проводится государством. Такой подход к установлению обязательств по уплате данного налога не является чем-то новым, так как он уже достаточно давно внедряется властями в поэтапном режиме – еще с 2015 года, – а его реализация планируется правительством на пятилетний период. Получателями этих земельных платежей, как уже упоминалось ранее, являются местные бюджеты.
Надо отметить, что применение кадастровой оценки для определения налогооблагаемой базы способствовало существенному увеличению окончательных сумм, подлежащих уплате землевладельцами в бюджеты соответствующих муниципальных образований.
Учитывая обстоятельства кризиса 2015-2016 годов в экономике РФ, можно утверждать, что такая мера изначально рассматривалась как инструмент обеспечения ощутимого роста бюджетных поступлений.
Следует обратить внимание, при расчете итоговой суммы земельного платежа на протяжении переходного периода применяется корректирующий коэффициент, обуславливающий уменьшение величины взимаемой выплаты по налогу. Значение данного коэффициента ежегодно изменяется. По истечении запланированных пяти лет он должен достигнуть единицы.
Важным нововведением в аспекте определения величины земельного платежа к 2023 году считается закономерное повышение суммы на 20% в очередной раз.
Льготы для работающих пенсионеров
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
| Кому предоставляется отпуск | Кол-во дней |
| Пенсионерам по возрасту | 14 |
| Участникам ВОВ | 35 |
| Инвалидам | 60 |
Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году
Федеральные и местные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году помогают им существенно сэкономить. За участок какой площади можно вообще не уплачивать земельный налог и что для этого нужно сделать, а также как влияют местные законы на налоговые обязательства пенсионера по земельному налогу, расскажем в нашем материале.
Федеральные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году предоставляются вне зависимости от вида пенсии и места нахождения участка в соответствии с подп. 8 п. 5ст. 391 НК РФ. К этой категории льготников относят и военных пенсионеров, за исключением тех, кто уволен при достижении предельного возраста нахождения на военной службе.
Федеральное законодательство позволяет им получить вычет, то есть не платить налог с одного участка земли (на выбор пенсионера-собственника, когда иное не установлено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв. м. (6 соток).
Пример оформления льготы по налогу на землю для пенсионеров
Женщина в возрасте 55 лет, проживающая в Самарской области, оформляет льготу по налогу на земельный участок. Площадь надела составляет 16 соток. Кадастровая стоимость участка – 680 тысяч рублей. В Самарской области действует налоговая ставка по земельному налогу, равная 0,3% от кадастровой стоимости.
Лица предпенсионного возраста, с которым относится женщина, имеют право на освобождение от уплаты налога в отношении 6 соток земли. Значит, налогообложению подлежат:
16 соток – 6 соток = 10 соток земли
Кадастровая стоимость одной сотки земли, принадлежащей женщине на правах собственности, составляет:
680 000 р. : 16 соток = 42 500 рублей.
Налог на землю будет исчисляться ежегодно и после применения льготы составит:
42 500 р. х 10 соток х 0,3% = 1 275 рублей.
Земельный налог: сущность, особенности расчета и уплаты
Не каждый налогоплательщик сможет легко позволить себе заплатить государству несколько тысяч рублей в качестве земельного налога. Для многих людей, особенно пожилых, такая выплата оказывается весьма обременительной в финансовом отношении.
Следует знать, что в 2023 году российские пенсионеры вправе оспорить (обжаловать) суммы налога на землю, начисляемые государством к оплате.
Лица преклонного возраста могут успешно воспользоваться предусмотренными льготами, которые позволяют не только ощутимо уменьшить величину соответствующих обязательств перед бюджетом, но и вообще избавиться от необходимости уплачивать государству земельный налог.
Налог на землю является обязательным платежом, взимаемым государством с каждого гражданина, имеющего законное право пользоваться зарегистрированным земельным участком. Такой налог, по сути, представляет собой пошлину (сбор) местного значения, так как все средства, собранные путем его начисления и последующей оплаты, полностью направляются на финансирование нужд соответствующих муниципальных образований. Федеральный закон РФ под номером 141 от 29 ноября 2004 года, более известный как 141-ФЗ, устанавливает строгие нормы налогообложения граждан (физических лиц), являющих земельными собственниками.
Так, сумма фактических обязательств конкретного гражданина по уплате (внесению) в соответствующий бюджет платежа за землю определяется госструктурами, которые при осуществлении таких вычислений базируются на следующих параметрах:
- Стоимость (цена) идентифицированного участка земли, установленная по данным его кадастровой оценки.
- Ставка такого налога, конкретная величина которой зависит от типа географической территории плательщика (собственника, пользователя).
- Законодателем установлена ставка платежа на уровне 0,3% цены земли, предназначенной для ведения садоводческой, огороднической, животноводческой или иной сельскохозяйственной деятельности, а также дачного хозяйства.
- Обладатели участков прочих категорий, которые не относятся ни к одной из перечисленных выше, вносят земельный платеж по ставке 1,5% цены земли, которая определяется по итогам проведенной кадастровой оценки.
Упомянутые выше ставки являются максимально допустимыми при определении государством обязательств конкретного гражданина по уплате в соответствующий бюджет земельного налога.
Преимущества для регионов и проблемы кадастровой оценки
Разрешается изменение величины земельного налога отдельными регионами. Муниципалитеты могут нормировать ставки земельного платежа в диапазоне 0,1 – 1,5%. Регионам дается право предоставления земельных льгот определенным категориям граждан с учетом осуществляемых видов деятельности.
Эксперты утверждают, что местные власти сегодня не смогут модернизировать инфраструктуру, если не будут повышать соответствующие налоги. Многие регионы РФ сегодня испытывают острый недостаток финансовых ресурсов, что создает ощутимые препятствия для своевременного и полного выполнения принятых обязательств. Повсеместное использование властями кадастровой оценки становится для собственников бизнеса новым, достаточно серьезным испытанием. Специалисты считают, что региональные платежи будут способствовать увеличению бюджета государства. Главная проблема на сегодня – методика, согласно которой государством должна осуществляться кадастровая оценка имеющихся земельных владений.
Дополнительные налоговые льготы по земле
Дополнительную льготу (удержание, льготную ставку, освобождение от уплаты) по налогу на имущество для пенсионеров в 2023 году помимо федеральной могут выплачивать местные власти. Затем льготы объединяются и предоставляются вместе, но только в пределах определенного муниципалитета. Как пенсионер может узнать?
Способы получения необходимой информации указаны на рисунке:
Как географическое положение земельного участка, так и статус пенсионера могут влиять на размер земельного налога, мы покажем на примерах:
Пример 1
Два друга на пенсии – Степанов П.А и Трифонов А.Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки имеют одинаковую площадь, но принадлежат разным территориям:
- земля П.А. Степанова находится на территории Малопургинского района Удмуртской Республики;
- земля А.Г. Трифонова находится в черте города Агрыз Республики Татарстан.
Хотя в округе оба участка одинаковые, пенсионеры платят налог на недвижимость по-разному:
- Степанов П.А в 2023 году уплачивает земельный налог с учетом федеральных льгот с земельного участка площадью 9 соток (15-6). Для данной категории пенсионеров нет дополнительных льгот по месту жительства.
- Трифонов А.Г не платит налоги со своей земли в 2023 году – ветераны войны в этой местности полностью освобождены от земельного налога.
Пример 2
Изменим условия предыдущего примера. Допустим, друзья-пенсионеры – не ветераны войны, но оба имеют статус почетного гражданства в муниципальном районе. В этом случае ситуация с уплатой земельного налога кардинально изменится:
- Степанов П.А освобожден от уплаты: льгота предусмотрена для почетных граждан Малопургинского района;
- П.А. Трифонову придется заплатить земельный налог – в его районе нет дополнительных льгот для почетных граждан. Даже если он сможет воспользоваться федеральной льготой (в виде вычета за 600 кв.
Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно изменить налоговую нагрузку на пенсионеров. Вам просто нужно знать свое право на получение льгот и незамедлительно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, мы расскажем ниже.
Пенсионер вправе запросить пособие за предыдущие 3 года. В этом случае ФНС пересчитает сумму налога за все 3 года.
Узнайте, как оформить возврат переплаты за предыдущие периоды в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе K +, получите бесплатный пробный демо-доступ.
Что говорит законодательство
Вычеты по налогу на имущество производятся в соответствии с действующим законодательством. Порядок уплаты установлен Федеральным законом от 29 ноября 2004 г. № 141. Уплачивать налог обязаны все лица, являющиеся собственниками земельного участка с бессрочным пользованием. От платы освобождаются жители, арендующие земельные участки или владеющие ими бесплатно в течение определенного срока.
Согласно федеральному закону, органы местного самоуправления обязаны принимать региональные законы об использовании земли. Также должны быть предусмотрены льготы для отдельных категорий собственников. Кроме того, могут быть предоставлены льготы и даже полное освобождение от необходимости перечисления земельного налога для пенсионеров, имеющих постоянную прописку в том или ином регионе.
Вычет 600 м 2 участка из налогооблагаемой базы
На уровне федерального законодательства пенсионерам предоставляется только одно преимущество по земельному налогу. Он состоит из вычета 600 м2 площади из налогооблагаемой базы. То есть, владея территорией в 10 соток, гражданин будет платить налоги только с четырех из них.
Данная льгота предоставляется всем гражданам Российской Федерации, которые:
- пенсионеры — учитываются все получатели всех существующих видов государственного обеспечения, причем право на пособие действует вне зависимости от наличия или отсутствия факта ведения служебной трудовой деятельности;
- так называемые «ранние пенсионеры» — в эту группу входят граждане, достигшие дореформенного пенсионного возраста 55 и 60 лет соответственно, женщины и мужчины;
- ветераны боевых действий, Великой Отечественной войны и труда;
- инвалиды – пособие предоставляется из расчета на все имеющиеся группы инвалидов, а также на детей-инвалидов;
- Герои бывшего Советского Союза;
- Герои Российской Федерации;
- обладатели орденов Славы всех степеней;
- ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
- поражены радиацией.
Вычет шести сотых от налоговой базы дается только за один участок. Если гражданин владеет несколькими территориями, он вправе выбрать выделение, за которое будет дано преимущество. Это может быть участок любого назначения (ИЖС, садово-огородный участок, отвод, используемый для личных ухищрений и так далее), но только в том случае, если он не используется в коммерческой деятельности.
Если гражданин не сделает выбор, он будет осуществлен налоговыми органами без его ведома в отношении того участка при оформлении льготы, где собственник получит наибольшую выгоду.
Изменения в 2023 году
Новые нормы предусматривают право пенсионера воспользоваться вычетом по земельному налогу в отношении одного участка размером 6 соток. По своей сути, это означает, что если пенсионер владеет только одним земельным участков 6 соток, то он освобождается от уплаты земельного налога.
Если размер участка превышает 6 соток, то из кадастровой стоимости вычитается определенная расчетным путем стоимость 6 соток, и с полученного результата происходит исчисление земельного налога.
Кроме этого, в отношении земельного налога могут нормами местного законодательства предусматриваться также льготы для лиц пенсионного возраста. Они действуют только в границах конкретного муниципалитета.
Также важно учитывать, что льгота по земельному налогу носит заявительный характер. То есть, чтобы воспользоваться ею, нужно подать в ИФНС соответствующее заявление.
Льготы для работающих пенсионеров
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
| Кому предоставляется отпуск | Кол-во дней |
| Пенсионерам по возрасту | 14 |
| Участникам ВОВ | 35 |
| Инвалидам | 60 |