Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприятиям, работающим на обычном режиме налогообложения, установлен обязательный порядок сдачи всех видов отчетности. Их принимает ИФНС, несколько – Росстат и фонд социального страхования с ФОТ (фонд оплаты труда).
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Как сдавать бухгалтерскую отчетность, и кто за нее в ответе?
Бухгалтерскую отчётность все без исключения предприятия сдают только в электронном виде. Сдается бухотчетность в ФНС, обязанность сдавать бухотчетность в Росстат упразднена.
С 2023 года сдача налоговой отчетности на УСН осуществляется в новые сроки в связи с переходом на Единый налоговый счет. Декларацию по УСН организациям требуется сдать до 25 марта, а для предпринимателям — 25 апреля. Новые сроки установлены для отчетности за 2022 год, которые будет сдаваться в 2023 году.
Для работы с упрощенной бухотчетностью важно иметь опытного специалиста, так как данная отчетность требует умения укрупнять и обобщать, умения создавать при необходимости собственные формы отчетности.
Одним из ведущих российских операторов по сдаче электронной отчетности является СБИС. Сервис СБИС Электронная отчетность имеет ряд существенных преимуществ.
Что значит бухгалтерский баланс простым языком
Бухгалтерский баланс – это главный отчет, представленный как таблица, состоящая из сальдо активных и пассивных счетов, выраженных денежными значениями. Форма №1 отражает результат хозяйственной деятельности предприятия, его финансовое состояние на конец периода:
- квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев,
- календарный год.
Отчетность содержит информацию с бухгалтерских счетов, на которых фиксируется каждая хозяйственная операция на основании первичных документов. Бухгалтерский баланс состоит их двух частей:
- Активы.
Это левая сторона формы №1, показывающая стоимостное выражение и состав имущества, принадлежащего предприятию. Форма №1 содержит 2 подраздела показателей: оборотные и внеоборотные активы. К первым относится ценности, расходующееся во время текущей деятельности: материалы, товары, долги покупателей, деньги.
Ко вторым включаются имущество, не участвующие напрямую в хозяйственном обороте, но отражающиеся на счетах бухучета: дорогостоящее оборудование, объекты недвижимости, НМА, выданные займы, долгосрочные вложения.
- Пассивы.
Это правая сторона формы №1, показывающая, откуда у предприятия появились деньги для ведения хозяйственной деятельности. Этот раздел содержит финансовые обязательства, СК (капитал предприятия): внесенный в устав во время создания и акционерный, заемные средства.
Какую отчетность сдают ИП вместо него
Все без исключения предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения, согласно нормам федерального законодательства, не обязаны вести бухгалтерский учет, из-за чего необходимость в сдаче отчетности отсутствует. Юридические лица, которые используют УСН, при этом относятся к субъектам малого бизнеса, оставляют за собой законное право использовать упрощенный вариант ведения бухгалтерской отчетности, включая формирование упрощенного бухгалтерского баланса.
С целью организации упрощенного метода учета каждый предприниматель вправе использовать специально разработанные соответствующие Типовые рекомендации, которые утверждены Приказом Минфина от декабря 1998 года. Одновременно с этим, разработанные и утвержденные формы бухгалтерской отчетности закреплены нормами, указанными в Письме Министерства финансов России от июля 2019 года № 66н.
До 31 января 2023 года предоставляются отчеты:
1. Форма отчета «Информация о выполнении производителями и поставщиками в отчетном периоде обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки».
Не многие знают о существовании данной формы отчета и приходят в недоумение, когда получают письмо от Оператора вторичных материальных ресурсов об обязанности его предоставления.
Кто же обязан предоставлять данный отчет?
Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или ввоз отдельных товаров (упаковки), должны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование образующихся от них отходов.
Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН
Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.
Применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.
Бухгалтерская отчетность за 2021 год: на что обратить внимание?!
Рассмотрим, какие изменения нужно учесть при формировании бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год.
Изменения в формы и состав бухгалтерской отчетности в 2021 году не вносились.
Напомним, что бухгалтерская отчетность состоит (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» — далее Закон 402-ФЗ, п. 1 — 4 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций») из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о финансовых результатах;
- приложений к бухгалтерскому балансу, в том числе:
- отчета об изменениях капитала,
- отчета о движении денежных средств,
- пояснений, оформленных в табличной и текстовой форме.
Для некоторых компаний, например, субъектов малого предпринимательства (МСП), некоммерческих организаций Законом 402-ФЗ предусмотрен сокращенный состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
МСП могут включать в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям), могут раскрывать в бухгалтерской отчетности меньший объем информации по сравнению с объемом, предусмотренным для остальных организаций.
Решение о применении перечисленных послаблений следует раскрыть в учетной политике и пояснениях к отчетности.
Бухгалтерская отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета с учетом требований, определенных федеральными и отраслевыми стандартами (п. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 13 Закона N 402-ФЗ, абз. 2 п. 4 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).
Важно отметить, что статьи бухгалтерской отчетности должны обязательно подтверждаться результатами инвентаризации активов и обязательств.
Бухгалтерская отчетность может быть передана в налоговые органы (п. 5 статьи 18 Закона N 402-ФЗ, письмо ФНС России от 26.08.2021 N ЕА-4-26/12065@) только в электронной форме двумя способами:
- в виде электронного документа по ТКС через оператора электронного документооборота;
- через размещенный на официальном сайте ФНС России в сети Интернет интерактивный сервис в соответствии с приказом ФНС России от 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@ «О проведении пилотного проекта по организации Услуги представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет».
Форматы представления обязательного экземпляра БФО утверждены приказом ФНС России N ММВ-7-1/570@ от 13.11.2019 года.
С 1 января 2022 года Федеральным законом от 02.07.2021 N 352-ФЗ отменены нормы, требующие представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также аудиторского заключения в органы власти, если такая отчетность представляется в ГИРБО.
Таким образом, реализован принцип «одного окна» в отношении представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: организация обязана представлять только один экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган в целях формирования ГИРБО.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
| Куда сдавать | Что сдавать | Когда сдавать |
|---|---|---|
| ФНС | Среднесписочная численность работников | По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года |
| Справки 2-НДФЛ | По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился! | |
| Расчеты 6-НДФЛ | По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился! | |
| Расчет по страховым взносам | По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | |
| ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) | По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) | По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца | |
| Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников) | До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу | |
| ФСС | Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям | По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Упрощенный режим налогообложения (УСН)
Перечень документов, который должен представить в ИФНС предприниматель, работающий без нанятого персонала, значительно меньше пакета форм, необходимого для отчета бизнесмена, имеющего штат сотрудников. Представленная таблица поможет разобраться, какой отчет сдает ИП на УСН в налоговую службу в 2015-2016 году.
|
Отчет |
Периодич- ность |
Срок сдачи |
Особенности |
Подают ИП |
|
|
с персоналом |
без сотрудников |
||||
|
В ИФНС |
|||||
|
Декларация по УСН |
годовая |
до 30 апреля |
С 2015 утверждена форма по КНД 1152017. |
Ѵ |
Ѵ |
|
О среднесписочной численности |
годовая |
до 20 января |
ИП без персонала законом не освобождены от сдачи этой формы, но в некоторых регионах налоговики разрешают его не предоставлять, а в других – требуют отчитаться наряду с предприятиями, имеющими штатных сотрудников, поэтому предприниматели действуют в соответствии с требованиями местной инспекции ФНС. |
Ѵ |
|
|
Форма 2 – НДФЛ о доходах персонала |
годовая |
до 1 апреля |
Ѵ |
||
|
В фонды |
|||||
|
Данные персучета в ПФР |
годовая |
до 15 февраля |
Ѵ |
||
|
РСВ-1 |
квартальная |
до 15 мая за 1 кв., до 15 августа за 2 кв., до 15 ноября за 3 кв., до 15 февраля за 4 кв. |
С 2015 года до 15-го числа документы предоставляются на бумажном носителе, отчеты, отправленные по интернету, принимаются до 20-го числа. |
Ѵ |
|
|
4-ФСС |
квартальная |
до 20 апреля за 1кв., до 20 июля за 2 кв., до 20 октября за 3 кв., до 20 января за 4 кв. |
С 2015 года до 20-го числа формы сдаются в бумажном виде, в электронной форме отчеты принимаются до 25-го числа. |
Ѵ |
Из таблицы видно, что ИП без работников сдает только декларацию.
Важно: Книга учета доходов и расходов не является отчетной формой, но ведется на протяжении года и может быть затребована в ИФНС для проверки данных декларации.
Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
Какие документы нужны для сдачи баланса ИП?
Ежегодно ИП (индивидуальные предприниматели) обязаны сдавать баланс. Это документ, который дает представление об их финансовом состоянии за прошедший год. В случае если ИП не сдаст баланс в установленные сроки, ему грозит штраф.
Для того, чтобы правильно сдать баланс, ИП должны подготовить следующие документы:
- Отчет о финансовых результатах – это документ, который отображает доходы, расходы и прибыль ИП за отчетный период.
- Бухгалтерский баланс – это отчет, который дает цельное понимание об имуществе и обязательствах предприятия, его капитале и финансовых результатах за определенный период времени.
- Акт инвентаризации – это документ, который содержит сведения о состоянии имущества, находящегося в распоряжении ИП, на определенный момент времени.
Также ИП должны заботиться о правильном ведении финансового учета и хранении первичных документов. Это поможет избежать проблем при сдаче баланса и позволит ИП оперативно реагировать на любые изменения в бизнесе.
Составление полноценного бухгалтерского баланса для ИП невозможно. Имущество коммерсанта неразрывно связано с личными обязательствами. Более того, у предпринимателей в браке часть активов будет принадлежать супруге. Это обстоятельство существенно усложнит процедуру.
Частные бизнесмены не оплачивают уставный капитал, не приобретают акции, не распределяют прибыль. Они не должны выплачивать дивиденды. Традиционная форма годовой отчетности для ИП неактуальна. Даже при применении общего режима сдавать в контролирующие органы баланс не нужно.
Единственным вариантом является ведение упрощенного учета. Такие формы позволяют анализировать финансовые результаты, а также следить за соблюдением ограничений, предусмотренных налоговым законодательством.
Начиная собственное дело, большинство предпринимателей не задумываются о необходимости ведения бухучёта. И на это есть ряд причин: многие считают, что ИП по требованиям законодательства не должны вести свою бухгалтерию, остальные убеждены, что у них не возникнет вопросов и сложностей в бухгалтерском контроле и финансовой отчётности своего предприятия, а, следовательно, они справятся со всем самостоятельно. Да, учёт для микробизнеса более прост и при первых шагах бизнеса можно обойтись без углубления в бухгалтерию, но понимать ключевые подходы и принципы фискальной отчётности должен каждый коммерсант.
Дополнительная отчётность по видам деятельности ИП (таблица по видам и срокам)
| Регулярность сдачи | Крайний срок сдачи | Вид отчётности | Куда сдавать |
| Ежемесячно | до 25-го числа следующего месяца | Декларация по акцизному налогу | ФНС |
| до последнего числа следующего месяца | Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | ФНС | |
| Ежеквартально | до последнего числа 1-го месяца следующего квартала | Предоставление расчёта регулярных платежей за пользование недрами | ФНС |
| до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала | Декларация по водному налогу | ФНС | |
| Ежегодно | до 1 февраля следующего года | Декларация по транспортному налогу | ФНС |
| до 1 февраля следующего года | Декларация по земельному налогу | ФНС | |
| Отдельно | до 18 числа текущего месяца | Извещение об уплате авансового платежа | ФНС |
| Предоставление сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | ФНС | ||
| до 10 дней с момента получения разрешения | Предоставление сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате за пользование объектами водных биологических ресурсов | ФНС |
Основой любого учета (налогового, бухгалтерского) служат первичные документы: акты, накладные, УПД, счет-фактуры, кассовые ордера, платежные поручения и так далее. По ним заполняются книги – налоговые регистры . Предприниматель должен предоставлять налоговикам по запросу первичку. Однако хранить документы, не связанные с налогообложением, он не обязан. Например, по любым расходным операциям при ЕНВД.
По информации на ]]> сайте Правительства РФ ]]> , Минфину и ФНС до 01.03.2019 г. нужно разработать предложения об установлении обязанности для лиц, которые вести бухучет не обязаны, в течение определенного срока хранить свою «первичку», отражающую факты хоздеятельности. Вероятно, ИП придется хранить всю первичную документацию столько же времени, что и организациям. Очевидно, что придумано это в интересах налоговых органов – для сверки контрагентов. Если законодатели примут такое нововведение, то ИП придется сохранять все документы, связанные с хозяйственной деятельностью, не менее 4 лет.