Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2018 года и продана 30 июня 2021 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2021 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Способы предоставления декларации
Для того чтобы не получить штрафы за несвоевременно предоставленные сведения, отчетность по продаже автомобиля стоит подготовить заблаговременно. Речь идет о декларации 3-НДФЛ, которая должна включать в себя информацию о продавце авто, стоимости сделки, использовании налоговых вычетов или учете предыдущих расходов, а также о величине начисленного налога. В настоящее время не имеет значения какой способ подачи отчетности будет выбран. Допускается предоставление сведений лично на бумажных бланках, заполненных вручную или с использованием компьютерной техники, пересылка документа по почте или отправка декларации онлайн через бесплатный электронный сервис, предоставляемый фискальными органами.
Один из наиболее удобных вариантов ― это формирование декларации непосредственно на сайте ФНС. Выбрав этот способ, не придется беспокоиться о правильности заполнения, проверка проходит в автоматическом режиме. Кроме того, отправка документа происходит через телекоммуникационные каналы связи без личного посещения инспекции. Через некоторое время приходит уведомление об отправке и подтверждение получения. Заполнить же отчетность вручную, указав все верные значения, для неспециалиста гораздо сложнее. Поэтому очень часто граждане, реализовавшие свои автомобили, прибегают к сторонней помощи для составления отчетности.
Если вы потеряли документы
Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.
Водитель может:
- Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
- Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
- Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.
Ни в одном из разделов 3-НДФЛ автомобиль, его марка и т.п. не указывается, фигурируют только стоимостные параметры. При расчете суммы налогового обязательства перед бюджетом надо заполнить Раздел 2. В нем указываем вид дохода «03» и совокупный объем доходов в размере 1 812 700 руб. (982 700 руб. в виде зарплаты + 830 000 в виде выручки по сделке купли-продажи). Доход показывается в строках 010 и 030. В поле 040 переносится сумма имущественного вычета – 250 000 руб., в строке 060 выводится налоговая база – 1 562 700 руб. (1 812 700 – 250 000). В строке 070 вводится расчетная сумма налога – 203 151 руб. (1 562 700 х 13%), а в поле 080 удержанный работодателем в 2022 году НДФЛ – 127 751 руб. Разница между расчетной величиной налога и уплаченным НДФЛ показывается в строке 150 – 75 400 руб.
Если декларация не предоставлена: возможные санкции
Если продавец автомобиля, владевший им менее 3 лет и продавший его, не предоставит в ФНС декларацию, то в отношении него Налоговая служба применит санкции в виде штрафа в величине 5% от суммы исчисленного налога от доходов от продажи машины — сразу после просрочки, а также за каждый последующий месяц. Штраф будет расти, пока декларация не будет сдана либо до величины в 30% от исчисленного налога.
Вне зависимости от суммы исчисленного налога, при просрочке предоставления отчетности назначается минимальный штраф в 1000 рублей.
Важный нюанс: декларация сдается, даже если вычет — в виде подтвержденных расходов, или фиксированный, полностью покрывают доходы. Но при непредоставлении декларации в данном сценарии штраф — минимален, поскольку он исчисляется при нулевой налоговой базе.
При неуплате налога санкции еще серьезнее: штраф в 20-40% от его исчисленного размера (назначается сразу), а также пени, начисляемые исходя из ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты НДФЛ в бюджет.
Санкции за непредоставление декларации и неуплату налога — взаимонезависимые.
Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль
Если время пользования автомобилем не превышает трех лет, то необходимо заплатить налог 13% от суммы выручки. Можно представить документ на бумажном носителе или в распечатанном виде. Последним днем подачи декларации является 30 апреля следующего года.
Согласно пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, граждане, которые имеют право на вычет, могут воспользоваться уменьшением налоговой базы на 250 тысяч рублей. Чтобы получить вычет при продаже автомобиля, не нужно соблюдать какие-либо условия.
Как применяется вычет?
Если вы продали автомобиль за 500 000 рублей, а налоговый вычет составляет 250 000, то налоговая база будет равняться 500 000 — 250 000 = 250 000. От данной суммы нужно заплатить 13%, то есть 32 500 руб.
Если не выгодно использовать этот способ вычета, то можно предъявить расходы, а расходы в данном случае — это те средства, которые были потрачены на покупку автомобиля изначально, то сумма будет другая.
Для примера, будем считать, что вы купили автомобиль за 200 000 рублей, а продали за 250 000, следовательно вам необходимо из дохода вычесть расходы: 250 000 — 200 000 = 50 000. НДФЛ от 50 000 рублей будет составлять 6500 рублей.
Скачайте образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, чтобы не допустить ошибок при заполнении документа.
Согласно статье п.17.1 ст.217 НК РФ, если транспортное средство было приобретено и находится в собственности от 3 и более лет, налогообложению не подлежит.
В некоторых случаях ИФНС может уведомить о том, что имеется объект подоходного обложения. При получении такого извещения, вам нужно посетить налоговую службу и предоставить документы, которые подтверждают владение данным имуществом (транспортным средством), а также нужно написать заявление.
Скачайте образец заявления с нашего сайта и напишите его в произвольной форме, от руки. Используйте образец, чтобы не допустить ошибок при написании.
- Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году
- С какой суммы берется налог
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Как уменьшить налог с продажи авто
- Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
- Порядок уплаты налога
- Сроки уплаты
- Надо ли подавать декларацию
- Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Также читайте: Что делать после продажи автомобиля
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
Не всем продавцам машины нужно заполнять декларацию по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Не должны подавать 3-НДФЛ и платить подоходный налог те граждане, которые владели автомобилем 3 и более лет, при этом авто использовался для личных нужд, а не для предпринимательской деятельности.
Заполнить декларацию и заплатить НДФЛ необходимо гражданам, продавшим автомобили, бывшие в собственности менее 3 лет.
Не всегда при продаче 3-НДФЛ нужно платить налог. Если авто продан по стоимости 250 000 или менее рублей, либо расходы по приобретению машины равны или превышают полученные доходы от продажи, то платить НДФЛ не придется.
Налог к уплате рассчитывается как 13% * (Доход от продажи — Вычет), в качестве вычета может выступать либо сумма в пределах 250 000 руб., либо расходы на приобретение данного автомобиля (если есть подтвердающие документы).
Человек, продавший автомобиль в 2020 году, должен:
- Определить, есть ли обязанность по подаче 3-НДФЛ — если авто владели менее 3 лет, то нужно подавать.
- Выбрать удобный и выгодный вариант имущественного вычета — 250 т.р. или расходы.
- Рассчитать размер налога к уплате при владении машиной менее 3 лет с учетом выбранного вычета.
- Подать декларацию в срок до 30 апреля 2021 года включительно.
- Заплатить НДФЛ в срок до 15 июля 2021 года включительно.
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Особенность данного Приложения состоит в том, что оно заполняется только налоговыми резидентами РФ, так как в нем отражается информация о налоговом вычете.
В данном приложении заполняется только две строки – строка 70 и строка 160, либо строка 80 и строка 160.
Строки 70 и 160 заполняются в случае, если у продавца автомобиля отсутствуют документально подтвержденные расходы на покупку автомобиля, но он хочет воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае он заполняет п.п. 3.1 декларации 3-НДФЛ (строку 070), указав сумму имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля (в размере полученных доходов, но не более 250 000 рублей).
Строки 80 и 160 заполняются в случае наличия документов, подтверждающих расходы при покупке проданного автомобиля. Тогда продавец заполняет п.п. 3.2 (строку 080), указав сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля (но не более доходов, полученных от его продажи).
В строке 160 (п.10) указывается общая сумма налоговых вычетов по Приложению 6, взятая либо из строки 70 или строки 80.
В разделе 2 указывается следующая информация:
- в поле показателя 002 «Вид дохода» указывается цифра 3;
- в строках 010 и 030 указывается сумма дохода от продажи автомобиля (значение берется из строки 070 Приложения 1);
- в строке 040 надо указать сумму налоговых вычетов (значение берется из п. 10 (строки 160) Приложения 6);
- в строке 060 указывается налоговая база по НДФЛ. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). При нулевом или отрицательном результате вычитания в этой строке указывается ноль;
- в строках 070 и 150 раздела 2 декларации указывается сумма НДФЛ.
В строке 010 разд. 1 указывается:
- значение 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, или
- значение 3, если такая сумма отсутствует.
Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), то при заполнении раздела 1 указываются:
- в строке 020 — КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, а именно, код 182 1 01 02030 01 1000 110;
- в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) продавца автомобиля, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
- в строке 040 — сумма НДФЛ, подлежащая уплате;
- в строке 050 — ноль.
В случае, если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении раздела 1 в строках 040 и 050 проставляется ноль.
На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
При представлении в налоговую первичной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«.
Перед тем как заполнить 3-НДФЛ при продаже авто, продавцу нужно проверить, не сможет ли он применить к себе право не предоставлять налоговую декларацию на машину, проданную по рассматриваемой сделке. Подобной привилегии удостаиваются водители, владевшие проданным авто продолжительное время, минимум — 3 года. Значит, продавцу остается только подсчитать срок владения транспортом, который рассчитывается в соответствии с подтверждающими его приобретение бумагами.
Срок три года — это 36 месяцев фактического владения продавцом авто. Месяцы отсчитываются с даты, прописанной в договоре по приобретению авто или акте приемки, когда сегодняшний продавец был покупателем, за минусом времени, затраченного на время регистрации машины в ГИБДД.
В чем новшества 3-НДФЛ образца 2020 года?
Во-первых, изменен титульный лист. Кроме технических правок, из него убраны сведения об адресе налогоплательщика, а вместо этого добавлено поле «Телефон». То есть теперь ФНС обязательно требует заполнение контактного телефона человека.
Во-вторых, изменены листы Д1, З и И.
- Д1 – изменен формат представления сведений о приобретенном объекте недвижимого имущества (этот лист как раз касается вычета при покупке квартир, домов, участков и т.п.).
- З (про инвестиционные НВ) – скорректированы поля формы, данные в них теперь вносим немного по-другому.
- И (прибыль от операций с ценными бумагами) – добавлены несколько пунктов, касающихся инвестиционных вычетов.
- В нескольких других листах скорректирована нумерация полей и заменены коды в левой верхней части каждого листа.
И, наконец, теперь у декларации теперь есть приложение, в котором отдельно следует рассчитать суммы от продажи недвижимости.
Образец заполнения формы 3
Для формирования в автоматическом режиме 3 НДФЛ в случае продажи автомобиля необходимо установить программный комплекс на ПК с сайта ФНС.
Далее заполнение выполняется следующим образом:
- внести сведения в НДФЛ 3 о продавце авто. Фамилия, имя и отчество указывают в именительном падеже, затем отразить паспортные данные и идентификационный номер физлица;
- в поле «Вознаграждение» указывают стоимость реализации авто;
- «источник выплаты дохода» – сведения о покупателе. В том случае, если машину приобрел гражданин-физлицо, достаточно обозначить его ФИО. Более подробные данные об ИНН, ОКТМО при заполнении 3 НДФЛ не требуются;
- во второй части бланка указывают сумму вознаграждения и подоходный, который подлежит перечислению в казну;
- если декларант имеет право на вычет, его также необходимо отразить в справке, программа предлагает выбрать соответствующее поле;
- поле итоговых данных не редактируют, суммы вносятся в автоматическом режиме.
После внесения всех данных в отчет 3, каждый лист нужно подписать и указать день его формирования. Основное, на что необходимо обратить внимание – правильно отразить доход, а также передать в налоговую документы, которые были оформлены при продаже автомобиля физическому лицу.
Если гражданин забыл рассчитать налог и подать бланк, соответственно, в срок НДФЛ в казну не поступил, наказание последует в виде 5% от неоплаченного подоходного за каждый месяц. Максимальный штраф в размере 30% от суммы, минимальный – 1 тыс. руб. Если декларация подана, но налог не перечислен, ИМНС штрафные санкции применять не будет, но насчитает пени.
В случае, если налог при продаже автомобиля не оплачен в срок, санкции составят 20% от суммы. Если будет установлен факт умышленных действий, его размер возрастет до 40%, кроме того, предусмотрена и уголовная ответственность за особо крупные размеры сокрытия информации.
Как оформить оба раздела
В первую очередь, налогоплательщику нужно вписать свой идентификационный номер в пустые ячейки, расположенные в самой верхней части страницы, затем указать, какой это по счету лист в бланке, а после этого написать фамилию и инициалы. Данное указание касается не только первого и второго раздела, но и каждого листа. Когда реквизиты уже внесены, продавцу автомобиля нужно в разделе под номером один прописать некоторую информацию:
- Причину заполнения декларации. Налогоплательщику предложено три варианта ответа – доплата денег в систему государственного бюджета (цифра один), возмещение подоходного налога (цифра два), а также особый случай, который не имеет отношения ни к первой, ни ко второй ситуации (цифра три). Так как рассматривается образец декларации в случае продажи машины, то нужно выбирать первый вариант и ставить в бланке единицу.
- КБК. В строчке, рядом с которой написаны такие слова, как код бюджетной классификации, от физического лица требуется указание тех самых двадцати цифр, образующих код, применяемый для учета всех уровней его расходов и доходов. Данный числовой шифр можно найти в справке по форме 2-НДФЛ, которая зачастую прикладывается к декларации и отправляется вместе с ней на проверку.
- ОКТМО. Каждому участку муниципального образования присвоен свой уникальный числовой шифр с помощью общероссийского классификатора. В строчке 030 требуется проставление данного шифра, который может состоять либо из восьми знаков, либо из одиннадцати.
- Размер налога. При продаже авто налогоплательщику нужно с полученной от покупателя суммы перечислить некий процент государству. Как правило, это тринадцать процентов от выручки. В строке 040 нужно указать в рублях, сколько конкретно составляет сумма, которая будет внесена в бюджетную систему государства.