В 2023 году заполняйте платежки по новым правилам

Автоматизированная упрощенная система налогообложения: обзор нового налогового режима

6,1 тыс. 4

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2022 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2022 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2022 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2022 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Поля платежного поручения

Для корректного перечисления НДФЛ в бюджет все поля платежки должны быть правильно заполнены. Рассмотрим наиболее сложные из них для заполнения.

В 21-е поле “Очередность платежа” поставьте 5 при стандартной уплате и 3 при уплате по требованию налоговиков.

В Поле 22 “УИН” поставьте ноль.

В 61-м поле “ИНН получателя” укажите ИНН налоговой, где зарегистрирована компания или ее обособленное подразделение.

В 103-м поле “КПП получателя” укажите ИНН инспекции, где зарегистрирована компания или налоговой, где зарегистрировано обособленное подразделение.

Поле 104 “КБК” — очень важный реквизит. Значение КБК зависит от статуса налогового агента и плательщика НДФЛ. КБК на 2021 год см. в таблице 1.

В 106-м поле “Основание платежа” при уплате НДФЛ с дохода впишите код ТП. При уплате штрафа укажите АП.

В 107-м поле “Период уплаты НДФЛ” укажите период начисления налога. Так, при уплате НДФЛ с зарплаты, больничных, отпускных за май в июне поставьте: МС.05.2019. При уплате штрафа по НДФЛ укажите ноль. ИП на общей системе, уплачивая НДФЛ за 2021 год, должен указать ГД.00.2019.

Платежка по НДФЛ с отпускных

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2021 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2021 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2021 году представлен далее.

В 2021 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2021 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается.

Вот образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки оформления по уплате подоходного налога

Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца.

Данное правило действует в том числе и для переходящих отпускных, когда начало отпуска приходится на один месяц, а конец — на другой.

Благодаря таким срокам уплаты, бухгалтер может в конце месяца перечислить подоходный налог сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск. Для уплаты достаточно заполнить один бланк платежного поручения.

Работник взял отпуск с 20 февраля по 12 марта 2021 года. Начислили ему отпускные 16 февраля и в этот же день удержали подоходный налог. Перечислить НДФЛ следует до 28 февраля этого года.

В письме ФНС от 12.07.16 сказано, что необходимо заполнять отдельные платежные поручения, если перечисляется подоходный налог с отпускных в этом месяце и НДФЛ с заработной платы за прошлый месяц.

Порядок перечисления НДФЛ с отпускных

Согласно подп. 10 п. 1 ст. 208 и п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ сумму НДФЛ необходимо удерживать в момент выплаты отпускных.

Перечислить сумму налога в бюджет необходимо в день получения в банке наличных денежных средств на выплату отпускных либо перечисления их на банковский счет работника. Дата фактического получения доходов в виде отпускных в соответствии с подп.

1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ — это день выплаты такого дохода, независимо от того, за какой месяц он был начислен.

Этот подход отражен в Письмах Минфина РФ от 06.03.08 № 03-04-06-01/49 и ФНС России от 10.04.09 №3-5-04/407@, от 09.01.08 №18-0-09/0001. В арбитражной практике последних лет существует иной подход к этому вопросу, например, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.09 по делу №А46-11967/2009 суд указал, что отпускные включаются в систему оплаты труда.

И тогда на основании п. 2 ст. 223 НК РФ следует перечислить сумму удержанного с отпускных НДФЛ в последний день месяца, за который начислен доход. В платежном поручении на перечисление налога поле «Назначение платежа» предназначено для указания назначения платежа, где может быть указана другая необходимая информация, не нашедшая отражения в других полях документа.

Думается, что указание в этом поле важных для бухгалтера данных вполне уместно.

Статья 136 Трудового кодекса РФ не допускает иного толкования, обязывая работодателя выплачивать отпускные за три дня до начала отпуска. Если такие выплаты не производились (даже и с согласия самого работника), то работодатель обязан выплатить проценты по ст.

124 Трудового кодекса РФ из расчета не менее 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки.

Доказать невозможность своевременной выплаты отпускных работнику, который только собирается в отпуск и ежедневно приходит на работу, работодатель вряд ли сможет, даже если у него и будут такие заявления от самого работника.

В случае проверки трудовой инспекцией могут быть взысканы административные штрафы по ст.

Платежное поручение на отпуск

Разъяснение по ситуациям Нередко возникают ситуации, при которых заполнение ячейки 107 имеет некоторые особенности: Выплата заработка вместе с отпускными В мае компания выплатила заработок за апрель и отпускные за май одновременно. Для заработка день выдачи соответствует последнему числу месяца, за который он начислен.Для отпускных — дата выплаты. Нужно сформировать две платежки по НДФЛ. В зарплатной в ячейке 107 ставится «МС.04.2017», в отпускной — «МС.05.2017». Из данных видно, за какой период налог перечисляется.Заработок и больничный выплачены одним днем Эта ситуация аналогична изложенной в п.
1.

Также оформляются два поручения с разными значениями ячеек 107. Ндфл с отпускных платежное поручение образец Датой дохода считается день выплаты.

В каком периоде фактически отдыхает труженик, роли не играет. Поле 107 имеет вид: «МС.04.2017» и подтверждает, что отпускные выплачены в апреле.

Для чего вводится новая система

В современных условиях система взыскания по исполнительным листам несовершенна. Особенно это касается случаев, когда свой доход работник получает на банковский счет. Ведь в этом случае, при наличии задолженности, судебные приставы могут дать поручение банку на списание суммы долга со счета работника. Такое списание пройдет безоговорочно.

В связи с тем, что в настоящее время ни сотрудники банков, ни судебные приставы не могут точно идентифицировать характер выплаты сотруднику, нередко возникают ошибки. Они выражаются в удержании больших, чем требуется, сумм или списания с доходов, которые не должны подпадать под удержания по исполнительным листам.

Именно в связи с этим была разработана и вводится в действие система, которая позволит избежать ошибок и соблюсти права и плательщика и получателя средств.

Новое Указание Центрального банка

Как уже было сказано выше, закон закрепляет только основные положения. Разработка непосредственно кодов возложена на Центральный банк нашей страны. Согласно пункта 5.1 статьи 70 закона №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в редакции закона №12-ФЗ, Центробанк выпустил Указания, которые в настоящее время уже прошли экспертизу, которая подтвердила антикоррупционность документа.

Как только Указания будут приняты, они будут доведены до каждого банка.

Часто встречающиеся вопросы и ошибки по теме

Ошибка

Не во всех организациях есть сотрудники, у которых производятся удержания из заработной платы. При этом бухгалтер, который впервые сталкивается с такой ситуацией, нередко ошибается и неправильно исчисляет величину удержания. Следует помнить, что все удержания из выплат в пользу сотрудника, производятся только после уменьшения начислений на сумму НДФЛ.

Вопрос 1

Можно ли перечислять заработную плату и пособие по больничному листу одной платежкой? В настоящее время не будет ошибкой, если перечислить две выплаты одним платежом. При этом в назначении платежа необходимо указать, что сумма включает как заработную плату, так и сумму пособия.

Вопрос 2

Нужно ли проставлять новые коды, оговоренные в законе 12-ФЗ в платежках на перечисление зарплаты, сформированные в 2023 году? Даже в случае утверждения Указаний Банка России в текущем году, заполнять поле 20 платежных поручений при перечислении выплат работникам нужно только с 1 июня следующего года.

С 1 июня 2023 года изменится схема заполнения платежек при удержании сумм долга из дохода, перечисляемого работнику. В связи с введением специальных кодов, которые будут характеризовать каждый вид выплаты, приставы и работники банков будут точно знать с каких выплат и в каком размере можно производить удержания по исполнительным листам.

Назначение платежа при перечислении отпускных

Это форма.НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз.

2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные.

Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2023 года, то указывается МС.11.2018. Если в декабре, то — МС.12.2018. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2023 году представлен далее.В 2023 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 110.

Также см. «Справочник КБК на 2023 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников.

Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается.Источник: Быстрая навигация:Каталог статей Иные вопросы Платежка по НДФЛ: проблемное поле «107» (Морозова О.)Дата размещения статьи: 17.09.2016С начала 2016 г.

Похожие записи:

• Можно ли продать квартиру с прописанным человеком
• Как правильно платить налоги – учимся заполнять 3 НДФЛ и подавать сведения в ФНС
• Как приватизировать часть квартиры без согласия других собственников?