УСТУПКА ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ: КАК ИСЧИСЛИТЬ НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСТУПКА ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ: КАК ИСЧИСЛИТЬ НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для расчёта НДФЛ учитываются доходы, полученные за отчётный период. В 2023 году в налоговую службу подаются сведения о доходах за 2022. При этом в налогооблагаемую базу входит сумма за минусом положенных вычетов — в случае с продажей квартиры, это разница между суммой покупки и суммой продажи (прибыль от продажи уступки).

ВС разъяснил, как исчислять налог при уступке прав требования

Жительница Челябинска переуступила права требования по шести квартирам в недостроенном доме, которые приобрела незадолго до того. При определении налоговой базы она вычла свои затраты на эту покупку из полученных доходов. Налоговая расценила это как форму предпринимательства и сочла, что уменьшить налоговую базу в таком случае нельзя. Верховный суд указал, в чем ошиблись и ФНС, и нижестоящие инстанции.

Продажа прав требований по договору долевого строительства жилья — это не то же самое, что продажа недвижимости. Это следует из определения коллегии Верховного суда по административным делам по делу № 48-КАД21-13-К7. В этом иске налоговая и физлицо спорили, как рассчитать базу и определить право на вычет при продаже прав требования по шести квартирам.

Налоговые последствия у цессионария – нового кредитора

Сам факт покупки денежного требования не влечет для цессионария каких-либо налоговых последствий.

Расходы, связанные с покупкой требования, признаются, когда цессионарий получит доход от дальнейшей реализации права требования или, когда должник погасит долг (п. 3 ст. 279 НК РФ). Если при погашении долга должником расходы превысили доходы, платить налог будет не с чего (письмо Минфина от 14.02.2018 №03-07-11/9078).

По НДС у цессионария вопрос недостаточно урегулирован.

Если право требования продается дальше, передача имущественных прав признается объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).

А если должник погашает долг цессионарию?

Подп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от НДС уступку прав требований по обязательствам, вытекающим из договоров денежного займа и кредитных договоров. Также – операции по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором.

В общем случае передача имущественных прав признается объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Как определять налоговую базу по НДС? Надо учитывать особенности, установленные пунктом 4 статьи 155 НК РФ (п. 1 ст. 153 НК РФ). А это значит, что база по НДС определяется как превышение суммы доходов, полученных от должника или при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение требования.

Сам НДС считаем так: умножаем налоговую базу на расчетную ставку НДС – 20/120.

Статья: Договор уступки права требования долга: налоговый и бюджетный учет в учреждениях образования (Начало) (Максимова Л

Первая редакция ст. 146 НК РФ не относила к числу объектов обложения НДС операции по передаче имущественных прав: содержащиеся в п. 1 этой статьи общие положения о включении операций по реализации товаров в число операций, облагаемых НДС, не могли применяться к имущественным правам. Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внес в указанную статью изменения, включившие в число объектов налогообложения операции по передаче имущественных прав, причем действие этих изменений было распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.

Говоря об определении налоговой базы по НДС первоначальным кредитором, было бы непростительно умолчать о том, что в отношении первоначальной уступки требования существует риск двойного налогообложения. Закон N 119-ФЗ внес изменения также в ст. 153 НК РФ, которые коснулись передачи имущественных прав. Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров, работ, услуг, передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате таких товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Не исключено, что налоговые органы, оперируя указанным пунктом, будут настаивать на необходимости исчисления НДС с операций по первичной уступке, считая налоговой базой всю выручку от передачи права требования. Формально такая уплата не приведет к двойному налогообложению, поскольку налог будет уплачиваться с разных объектов: сначала с операции по реализации товаров (работ, услуг), а потом с операции по передаче имущественного права. Но фактически это будет означать, что налогоплательщик — первоначальный кредитор — по уступке требования вынужден дважды уплатить налог с одних и тех же сумм.

Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. При этом в п. 2 ст. 38 НК РФ указано, что под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода применительно к рассматриваемой ситуации определяется как день выплаты дохода (перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц).

Таким образом, поскольку предметом уступки в данном случае является имущественное право требования возврата займа, а имущественные права в силу п. 2 ст. 38 НК РФ прямо исключены из понятия «имущество» применительно к нормам НК РФ, то доход у физического лица, подлежащий обложению НДФЛ, возникнет только в момент выплаты должником такому физическому лицу (новому кредитору) суммы задолженности.

Хотим обратить Ваше внимание на то, что Минфин России в письме от 13.02.2017 N 03-04-06/7836 рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ дохода при уступке права требования и пришел к аналогичному выводу:

«…налогообложению в установленном порядке подлежит сумма фактически полученных налогоплательщиком — новым кредитором от заемщика (должника) денежных средств при каждой выплате сумм в счет погашения основного долга и процентов по оставшейся задолженности».

Т.е. в этом письме ведомство говорит, что исчислять и уплачивать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов.

Также хотелось бы отметить, что ели Вы уменьшите налоговую базу на расходы физлица на покупку права требования, то это может привести к спорам с контролирующими органами, т.к. по рассматриваемому вопросу существует две точки зрения.

Согласно разъяснениям Минфина России и ФНС России доходы в виде денежных средств, полученных от должника, можно уменьшить на расходы, понесенные в связи с приобретением права требования. Есть постановление суда кассационной инстанции, подтверждающее такой подход.

При этом есть письма Минфина России, где указано, что при получении от должника суммы задолженности, право требования которой было приобретено по договору цессии, возможность учесть расходы на такое приобретение в целях определения налоговой базы по НДФЛ не предусмотрена.

Позиция 1. При определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения от должника суммы задолженности, право требования которой ранее было приобретено по договору уступки права, можно учесть расходы на такое приобретение

• Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618
• Письмо ФНС России от 09.02.2016 N БС-4-11/1889@
• Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.06.2016 N Ф09-5229/16 по делу N А60-40302/2015

Позиция 2. При определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения от должника суммы задолженности, право требования которой приобретено по договору уступки права, расходы на такое приобретение не учитываются, НДФЛ уплачивается с полной суммы

• Письмо Минфина России от 13.02.2018 N 03-04-06/8711
• Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-04-05/16489
• Письмо Минфина России от 01.08.2013 N 03-04-05/30965
• Письмо Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/3-1013

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

О нюансах заполнения 3-НДФЛ за 2022 год читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Размеры налогового вычета за обучение

Использовать вычет при обучении можно только в пределах установленных сумм расходов. Так, при оплате обучения собственных, приемных или других подопечных детей к вычету принимаются суммы менее 50 тысяч рублей, то есть вернуть таким образом возможно только сумму в пределах 6,5 тысяч рублей. Если же оплата обучения производится заявителем за свое собственное образование, то исчисление возвращаемых денежных средств в виде НДФЛ производится с предельной суммы 120 тысяч рублей. Таким образом, возврату в этом случае подлежит сумма в пределах 15,6 тысяч рублей.

Порядок получения вычета за обучение

Чтобы возвратить вышеуказанные суммы необходимо обратиться за вычетом:

• К работодателю;
• В местную налоговую инспекцию.

Важно! При этом в первом случае деньги не вернуться сразу, а будут удерживаться из подоходного налога несколько месяцев, точный срок возврата зависит от размера получаемой заработной платы. Второй случай же предполагает возврат полной суммы вычета за предыдущий налоговый период, то есть год, в случае, если заявитель получал в нем доход.

Для обращения заявителю необходимо собрать такие документы:

• Договор об оказании платных образовательных услуг;
• Квитанции и иные подтверждающие оплату документы;
• Справка 2-НДФЛ, подтверждающая доход и уплату налога в прошлом периоде.

Второе, что потребуется сделать – заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать заявление о предоставлении вычета.

Все полученные на предыдущих этапах документы необходимо предоставить туда, куда Вы решили обратиться: к работодателю или в налоговую. После чего предоставленные Вами документы будут проверяться, а по результатам проверки Вам выплатят денежные средства или будет отказано в вычете за учебу.

Об НДФЛ при получении дохода от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 10.03.2022, по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом пунктом 2 статьи 38 Кодекса установлено, что под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Для целей Кодекса не признаются имуществом имущественные права, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг.

Учитывая изложенное, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса к доходам, полученным при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, не применяются.

Согласно статье 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками.

При этом по общему принципу, закрепленному в статье 41 Кодекса, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В то же время подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

На основании абзаца второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого права требования.

Одновременно сообщаем, что предложения и проблемные вопросы, описанные в обращениях граждан, рассматриваются в Департаменте в рамках подготовки и (или) согласования проектов федеральных законов о совершенствовании законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Цессия: ндфл по страховым выплатам, право требованиякоторых перешло к физическому лицу

Согласно пункту 3 статьи 10 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховая выплата — это денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Сумма выплаты, право требования на которую перешло физическому лицу по договору цессии (переуступки права требования), подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в установленном порядке, так как не является страховой выплатой, а указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.

На основании пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с принципом, установленным статьей 41 Кодекса, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В то же время положений, предусматривающих уменьшение суммы выплаты, право требования на которую перешло физическому лицу по договору цессии (переуступки права требования), на сумму расходов, понесенных указанным физическим лицом на приобретение такого права, главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не предусмотрено.

Составляем договор цессии между юридическими лицами

Безвозмездный договор цессии, заключаемый между коммерческими организациями, признается ничтожным и не влечет за собой возникновения у его участников тех прав и обязанностей, ради которых заключался. Право требования, переданное цессионарию, признается принадлежащим цеденту.

1. Предмет договора
   Цедент уступает, а Цессионарий принимает право требования по договору кредитования № 471 от 12.05.2020.
2. Сумма передаваемого права составляет 146 (сто сорок шесть) тысяч рублей.
3. Обязанности сторон
   Цедент должен направить Цессионарию все документы, удостоверяющие факт возникновения у Должника задолженности, в 7-дневный срок с момента подписания Договора.
4. Цессионарий обязан выплатить Цеденту денежные средства в размере 127 (ста двадцати семи) тысяч рублей за получение уступленного им права требования.
5. Должник обязан выплачивать задолженность по кредитному договору № 471 в пользу Цессионария согласно платежному графику, представленному в приложении 1 к настоящему Договору.
6. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами.

НДФЛ при реализации приобретенного по договору цессии права требования (Пешков А.В.)

Такая сделка, по сути, является цессией. Допустимо исходя из принципа свободы договора предусмотреть в договоре цессии условие о том, что право требования может быть возвращено, если оно ненадлежащего качества и при этом условия такого договора позволяют определить, при наличии каких обстоятельств, в том числе связанных с изменением качественных характеристик, может быть произведена обратная передача прав требования (Постановление ВАС РФ от 15.11.2011 N 7763/11).Как правило, договор цессии является возмездным и за уступаемое право требования новый кредитор уплачивает первоначальному кредитору денежное вознаграждение в порядке, размере и на условиях, о которых они договорились.

Очевидно, что размер выручки нового кредитора (цессионария), получившего право требования от первоначального кредитора (цедента), составляет разницу между ценой приобретения права требования и суммой, которую ему

• Выбираем плюс в поле с доходами. Перед нами появится окно, в которое необходимо внести значения из вашего договора купли-продажи и документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение имущества.
• Код дохода: выбираем 1510, при продаже своей недвижимости, или код 1511, если продали долю в нем. (нежилая — 1512)
• В графе «сумма дохода» указываете за сколько вы продали имущество из ДКП (2,1 млн)
• В графе «сумма вычета (расхода)» пишем сумму, за которую вы его покупали (здесь 2 млн)
• Из договора купли продажи также узнаем месяц продажи, и указываем его
• На этом ввод данных закончен, выбираем «Да»

Уступка права требования по договору цессии

На основании договора цессии одна из сторон (цедент) передает второй стороне (цессионарию) право требования долга. Договор цессии может быть оформлен с учетом следующих особенностей:

1. Платная/безоплатная передача долга. Кредитор может передать право на взыскание задолженности у должника за плату либо на безоплатной основе. В общем порядке договор цессии по сути является договором «купли-продажи долга» за фиксированную стоимость, установленною договором. В редких случаях право взыскания долга передается новому кредитору без оплаты в таком случае признается даром на основании ст. 382-386, 388-389 ГК РФ.
2. Трехсторонний/двухсторонний договор. Согласно нормам ГК РФ, договор цессии может быть заключен как двусторонней форме (между кредиторами), так и в виде трехстороннего соглашения (с участием должника). При этом согласно 385 ГК, сообщение должнику о переходе права требования долга также может быть оформлено в виде отдельного письменного уведомления.

ВС разъяснил, как исчислять налог при уступке прав требования

Бланк декларации можно заполнить:

1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
• если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
• необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
• на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

• 1 — если налог подлежит доплате;
• 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
• 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Согласие Должника в этом случае не требуется, при этом Должника нужно письменно известить о состоявшейся уступке прав требования (п. 3 ст. 382 ГК РФ) Исключение составляют ситуации, когда необходимость такого согласия предусмотрена законом или договором (п. 2 ст. 382 ГК РФ), а также когда личность кредитора имеет существенное значение для Должника (ст. 383, п. 2 ст. 388 ГК РФ).

НДФЛ у физического лица – цессионария по договору уступки права требования займа

В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

Организация поставила товар покупателю ООО «Домострой» (должник) на сумму 144 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Покупатель не оплатил задолженность по истечении срока оплаты.

01 июня Организация (цедент) заключила договор на уступку права требования этой задолженности с ООО «Бизнес центр» (цессионарий) за 120 000 руб.

10 июня цессионарий перечислил оплату по договору уступки.

• Пошаговая инструкция
• Реализация права требования дебиторской задолженности
  • Нормативное регулирование
  • Учет в 1С
• Составление СФ
• Списание дебиторской задолженности
• Поступление оплаты от цессионария
  • Декларация по налогу на прибыль

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
• декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

• договор о приобретении квартиры;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Заполнение декларации 3-НДФЛ в 2022 году: пошаговая инструкция

• указана сумма, которую налогоплательщик должен уплатить государству;
• рассчитана сумма возмещения из бюджета, на которую лицо имеет право. Например, в случае с вычетами на детей.
• возможно заполнение нулевой 3-НДФЛ для ИП. Отчетность сдается в любом случае. Даже если предприниматель работал без дохода. Нулевая декларация не предусматривает уплаты или возмещения налоговых сборов.

1. «110»: указать сумму прибыли, а в строке «120» — сумму расходов, как правило, при одном виде деятельности они совпадают с пп. «030» и «040» соответственно.
2. «130»: внести данные по начисленным авансовым платежам.
3. «140»: вписать сумму оплаченных авансов.

Как заполнить 3 ндфл в 2022 году за 2022 при покупке квартиры

Об этом говорит хотя бы то, что Налоговая служба России предпочла не менять полностью эту форму и утверждать её новым приказом, а скорректировать свой приказ от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Его новая редакция – от 25 октября 2022 года (приказ № ММВ-7-11/822). Подробнее об этом см. «Форма 3-НДФЛ в 2022 году». СОВЕТ На наш взгляд (да и практика показывает), что самые удобные способы заполнения декларации 3-НДФЛ – онлайн в личном кабинете физлица на сайте ФНС или с помощью специальной программы-приложения «Декларация 2022». Дело в том, что система сама подбирает под вашу ситуацию необходимые для заполнения листы отчётности. В итоге вы ничего не пропустите и не заполните лишнего. Также см. «Скачать программу «Декларация» для 3-НДФЛ за 2022 год». Как было сказано, образец заполнения декларации 3-НДФЛ в 2022 году зависит главным образом от причины её представления в налоговую инспекцию.

Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2022 года

ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.

• исключен Справочник «Коды регионов»;
• коды видов доходов теперь разделены в зависимости от источника – российский или зарубежный;
• расширен состав видов документов, а также категорий налогоплательщиков, заявляющих имущественный вычет;
• список кодов видов деятельности стал больше и оформлен в отдельное Приложение 5 к порядку заполнения (в прежней форме они перечислены на Листе В в строке 010);
• ведены коды видов операций с ценными бумагами, ПФИ.

Похожие записи:

• Налоговый вычет за квартиру в 2023 году
• Меры социальной поддержки и льготы в Чите и Забайкальском крае в 2023 году
• Социальная карта МИР Уралсиб для пенсионеров — что это такое