Компенсация за фитнес работодателем в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за фитнес работодателем в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Когда и на каком основании можно получить вычет?

2. Возврат денег при отказе от услуг фитнес клуба

3. Рекомендация или обязанность

4. Как учесть компенсацию в бухгалтерии

5. Бухгалтерский учет. Проводки

6. Особенности налогообложения оплаты фитнес занятий сотрудников

7. В здоровом деле: бизнесу предложат льготы за фитнес сотрудников

8. Налоговый вычет за фитнес и тренажерный зал

9. Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году

10. Возмещение работодателем затрат на фитнес

11. Бизнес может получить финансовые льготы за фитнес сотрудников с 2021 года

12. Компенсация занятий спортом сотрудникам

13. С 2020 года занятия спортом работников будут простимулированы налоговыми вычетами

С 1 августа 2021 года действует Федеральный закон № 88-ФЗ, в соответствии с которым за занятия спортом (в том числе фитнесом) можно получить налоговый вычет. То есть вернуть часть суммы, потраченной на спорт.

Когда и на каком основании можно получить вычет?

Обратите внимание на то, что получить налоговый вычет можно только с суммы, которая была потрачена на фитнес в 2022 году! Все затраты за более раннее время не подпадают под действие этого закона. Соответственно, налоговый вычет за фитнес за 2021 год получить нельзя, если вы планируете покупать абонемент, делайте это не в декабре, а в январе.

Направления, за которые полагается вычет, таковы:

физподготовка и физвоспитание;
обеспечение участия в официальных спортивных мероприятиях;
разработка тренировочных программ и планов занятия физкультурой.

Возврат денег при отказе от услуг фитнес клуба

Таким образом, при заключении договора фитнес-клуб не вправе включать в его текст условие о том, что при отказе клиента от данных услуг, оставшаяся сумма за неиспользованный период возврату не подлежит, либо с потребителя будут удержаны какие-либо штрафы в виде фиксированных сумм. Подобные условия договора ущемляют права клиента фитнес-клуба (ст.16 Закона о защите прав потребителей). При добровольном отказе потребителя от услуги исполнитель имеет право претендовать ровно на ту сумму, которая покрывает его фактические расходы в связи с исполнением данного договора. Однако есть и такой нюанс, как подписанный договор на оказание услуги.

Если договор клиент не подписывал, то дело рассматривается первым вариантом: предоплата – тот же аванс за услугу, который можно вернуть. Если Вы подписали договор, то в нем, вероятнее всего, будут прописаны условия, например: «Оплата клубного членства является авансовой. При отказе клиента от услуг, аванс возврату не подлежит». Оспаривать этот пункт придется в суде. Клиент своей подписью подтвердил согласие на эти и иные условия, прописанные в договоре.

Поэтому следует внимательно читать то, под чем предлагают подписываться. Для суда необходимо получить письменный отказ администрации в возврате денег.

Компенсация затрат на спортивные занятия сотрудников учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Сумма компенсации включается в состав прочих расходов.

Дебет 91-2 Кредит 73 – начислена компенсация расходов Дебет 73 Кредит 68 – удержан НДФЛ Дебет 91-2 Кредит 69 – начислены страховые взносы Дебет 73 Кредит 51 (50) – выплачена сотрудникам компенсация затрат

В связи с разницей в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянное налоговое обязательство: Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство на сумму компенсации, не учитываемой для целей налогообложения.

При приобретении абонементов организацией делаются следующие проводки: Дебет 60 Кредит 51 – оплачены абонементы для сотрудников Дебет 73 Кредит 60 – абонемент отражен в учете Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС Дебет 68 Кредит 19 – НДС принят к вычету Дебет 91-2 Кредит 73 – отражена стоимость абонементов, выданных работнику Дебет 91-2 Кредит 68 – отражена сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче абонементов сотрудникам Дебет 73 Кредит 68 – удержан НДФЛ Дебет 91-2 Кредит 69 – начислены страховые взносы

Если работодатель удерживает стоимость абонементов из заработной платы сотрудников, делаются следующие проводки: Дебет 60 Кредит 51 – оплачены абонементы для сотрудников Дебет 73 Кредит 60 — выдан абонемент организации от спортивного центра, отражен в учете на основании выданных документов Дебет 70 Кредит 73 — абонементы выданы сотрудникам, их стоимость удержана из заработной платы.

Как учесть компенсацию в бухгалтерии

Улучшить условия труда работников, возмещая им средства на фитнес и занятия в секциях, – дело благородное. Но для бухгалтера оно становится поводом для размышлений, как учесть компенсацию в отчете и можно ли снизить налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Алгоритм действий зависит от системы налогообложения и оформления распоряжения по способу их перечислений. Спорт может быть оплачен двумя способами:

Спортивному залу, в качестве единого взноса за помесячный или годовой абонемент, чтобы все сотрудники без исключения могли его посещать. В этом случае средства нельзя персонифицировать по каждому сотруднику, потому что не факт, что его будут посещать все без исключения.
Индивидуально сотруднику, после предоставления им подтверждения о занятии спортом и понесенных расходах. Это уже персонифицированная компенсация, которая подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

Предприниматель назначает «спортивные» выплаты из средств компании. Рассчитывать на их возврат или уменьшение налоговой базы не стоит. Для компенсации может быть создан резервный фонд, но сумма должна быть в числе 0,2% от общих расходов предприятия на производство, услуги, реализацию.

Бухгалтерский учет. Проводки

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

Хозоперация	Дебет	Кредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам	91.2	73
Удержание НДФЛ	73	68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов	91.2	69
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала	73	51 (50)

Особенности налогообложения оплаты фитнес занятий сотрудников

Декларацию по НДФЛ нужно подать до конца года в налоговую инспекцию по месту жительства. Реализовать такое право можно не позже трех лет с момента уплаты налога. При положительном решении по заявлению сумма вернется счет.

«Успех применения подобной меры среди населения может оказаться неоднозначным из-за необходимости сбора большого количества документов, однако компенсация в виде 13% будет полезным бонусом, так как стоимость фитнес-услуг достаточно велика», – резюмирует Гатин.

Кабинет министров определит перечень оздоровительных услуг, за которые можно будет получить вычет.

Законопроект об упрощенном порядке получения налоговых вычетов станет очередным доказательством эффективной цифровизации деятельности налоговой службы.

Расширенный обмен данными между ФНС, банками и другими организациями позволит государству упростить механизм возврата НДФЛ россиянам.

Сейчас в законопроекте говорится о компенсации за физкультурно-оздоровительные услуги. Однако на сегодняшний день такого понятия в законодательстве нет и потребуется дополнительное внесение изменений в закон 329-ФЗ от 04.12.2007 «О физической культуре и спорте в РФ» с уточнением формулировок.

Точно известно, что не попадет под льготы: посещение спортивных мероприятий (соревнований, матчей), покупка спортивного оборудования (одежды, инвентаря, питания).

Граждане смогут получить возмещение за оплату спортивных секций, абонементов в спортивные клубы, бассейны, пр. Однако пока неясно, можно ли будет возместить, например, спортивный массаж или персональные тренировки с тренером – наиболее затратную часть современной индустрии спорта.

Первый зампред комитета нижней палаты по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Владимир Гутенев называет в качестве срока вступления закона в силу лето 2020 года.

Сейчас проект поправок только поступил в Правительство РФ и еще не находится на рассмотрении. Ожидается, что работы по нему начнутся в ближайшее время и уже в декабре 2019 года проект перейдет в Государственную думу.

Учитывая, что планируемой датой вступления называют лето 2020 года, процесс дальнейшего утверждения должен пройти без задержек.

Пока нет разъяснения, с какой даты закон будет распространять свое действие, то есть затраты за какой период будут компенсированы: с 01.01.2020 или с даты вступления закона в силу.

Если закон примут и вы захотите воспользоваться предоставляемым налоговым вычетом на спортивные услуги, то есть несколько простых шагов, которые вам надо будет выполнить:

При получении услуги.

Нужно будет убедиться, что организация, с которой вы заключаете договор, имеет соответствующие лицензии. Попросите вам предоставить их копии, заверенные руководителем или уполномоченным лицом.

Все полученные чеки, а также договор, сохраните.

При истечении налогового периода.

Поскольку осуществлять возмещение НДФЛ будет напрямую налоговая служба, то такая процедура будет проходить только по истечении налогового периода. Например, если вы заключили договор и оплатили его в 2020 году, то подать документы на возмещение вы сможете с 01.01.2021.

Помимо подтверждающих документов (договора, чека, лицензии), вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Первый зампред комитета Госдумы по бюджету и налогам Александр Ремезков отметил, что в период пандемии необходимо поощрять россиян, которые вкладываются в сохранение здоровья и поддержание хорошей физической формы.

Парламентарий пояснил, что сегодня социальные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по расходам на лечение, обучение, формирование пенсионных накоплений и благотворительность. Коронавирус, по его мнению, показал, насколько важно предотвращать болезнь вместо того, чтобы ее лечить.

Александр Ремезков отметил, что новый налоговой вычет составит 13% от суммы, потраченной на занятия спортом, но не более 120 тыс. рублей за год с учетом расходов на иные социальные вычеты по НДФЛ. Максимально гражданин сможет получить не более 15,6 тыс. рублей. При этом перечень соответствующих организаций сформируют в Министерстве спорта РФ.

«Это полезная мера, которая действительно даст возможность россиянам заниматься спортом и улучшать здоровье по доступной цене», – констатирует Алексей Гатин.

Расширенный обмен данными между Федеральной налоговой службой, банками и другими организациями позволит государству упростить механизм возврата НДФЛ россиянам.

Первое знакомство с этой темой показало, что в обязанности работодателя, согласно предписаниям ТК РФ, не входит требование компенсировать затраты на занятия спортом своих сотрудников. Более того, он может это делать, но только по своему усмотрению.

Впервые о подобных платежах заговорили в 2014 году, когда в Государственной Думе пытались лоббировать законопроект, текст которого предполагал обязать юридические лица сделать доступным для своих работников посещения спортивных залов и фитнес-центров.

Теперь рассмотрим вопрос, нужно ли начислять НДС с затрат на спортивные занятия сотрудников. С одной стороны, начислять НДС с данных затрат не нужно, так как объектом налогообложения признается реализация товаров, работ, услуг. В данном случае организация сама не оказывает услугу, следовательно, начислять НДС не требуется. С другой стороны, если организация приобретает для сотрудников абонементы в спортивные центры, можно отнести данный факт, как передачу имущественных прав на безвозмездной основе. Передача же безвозмездного права собственности признается реализацией (ст. 146 НК РФ).

Продолжим размышлять. В соответствии со ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, а также операции по реализации абонементов организациями физической культуры и спорта. Таким образом, льгота предоставляется только организациям физической культуры и спорта, данная статья не позволяет нам применять льготу освобождения от НДС.

Однако, если работодатель удерживает стоимость абонементов из заработной платы сотрудников, то НДС начислять не нужно, так как данная операция не является реализацией, поскольку в такой ситуации работодатель является посредником между спортивной организацией и работниками (Постановление ФАС Уральского округа от 12.05.2009 N Ф09-2876/09-С3 по делу № А07-6358/2008-А-ДГА).

Кроме того, если оплата абонементов организация несет в соответствии с условиями трудового (коллективного) договора, то неверно квалифицировать оплату абонементов как реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Дебет 91-2 Кредит 73 – начислена компенсация расходов
Дебет 73 Кредит 68 – удержан НДФЛ
Дебет 91-2 Кредит 69 – начислены страховые взносы
Дебет 73 Кредит 51 (50) – выплачена сотрудникам компенсация затрат

В связи с разницей в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянное налоговое обязательство:
Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство на сумму компенсации, не учитываемой для целей налогообложения.

При приобретении абонементов организацией делаются следующие проводки:
Дебет 60 Кредит 51 – оплачены абонементы для сотрудников
Дебет 73 Кредит 60 – абонемент отражен в учете
Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС
Дебет 68 Кредит 19 – НДС принят к вычету
Дебет 91-2 Кредит 73 – отражена стоимость абонементов, выданных работнику
Дебет 91-2 Кредит 68 – отражена сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче абонементов сотрудникам
Дебет 73 Кредит 68 – удержан НДФЛ
Дебет 91-2 Кредит 69 – начислены страховые взносы

Если работодатель удерживает стоимость абонементов из заработной платы сотрудников, делаются следующие проводки:
Дебет 60 Кредит 51 – оплачены абонементы для сотрудников
Дебет 73 Кредит 60 — выдан абонемент организации от спортивного центра, отражен в учете на основании выданных документов
Дебет 70 Кредит 73 — абонементы выданы сотрудникам, их стоимость удержана из заработной платы.

Для удержания стоимости абонементов из заработной платы необходимо наличие письменного заявления от сотрудника. Выдача абонемента фиксируется в ведомости.
Дебет 73 Кредит 68 — начислен НДФЛ
Дебет 91-2 Кредит 69 — начислены страховые взносы

пример4
Организация, оказывающая услуги по охране объектов, приобрела 10 абонементов для сотрудников на посещение тренажерного зала. Организация применяет общую систему налогообложения. Сумма затрат составила 15000 руб., в том числе НДС 2288,14 руб. Расходы на одного человека составили 1500 руб. Отразим в учете данные затраты.

Дебет 60 Кредит 51 – на сумму 15000 руб. – оплачены абонементы
Дебет 73 Кредит 60 – на сумму 12711,86 руб. – абонемент отражен в учете
Дебет 19 Кредит 60 – на сумму 2288,14 руб. – отражен НДС
Дебет 68 Кредит 19 – на сумму 2288,14 руб. – НДС принят к вычету
Дебет 91-2 Кредит 73 – на сумму 12711,86 -отражена стоимость абонементов, выданных работнику
Дебет 91-2 Кредит 68 – на сумму 2288,14 руб. — отражена сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче абонементов сотрудникам
Дебет 73 Кредит 68 – на сумму 1950 руб. (15000 * 13%) – начислен НДФЛ
Дебет 91-2 Кредит 69 – на сумму 4530 руб. (15000 * 30,2%) – начислены страховые взносы.

В заключение перечислим основные моменты, связанные с учетом затрат на спортивные занятия:

работодатель имеет право, но не обязан возмещать расходы, связанные со спортом, в том числе стоимость абонементов в спортивные залы;
порядок компенсации на спортивные занятия работодатель может оформить в трудовом, коллективном договоре, либо в локальном акте;
с данных затрат требуется начислять НДФЛ и страховые взносы. Если же затраты носят обезличенный характер и учесть данные затраты по каждому сотруднику невозможно, то уплачивать налог и взносы не требуется;
расходы на спортивные занятия в спортивных центрах, секциях, кружках при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются;
необходимость начисления НДС зависит от того, как они оформлены. Если работодатель удерживает стоимость абонементов из заработной платы сотрудников, то НДС начислять не нужно, так как данная операция не является реализацией, поскольку в такой ситуации работодатель является посредником между спортивной организацией и работниками;
компенсация затрат на спортивные занятия сотрудников учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим опера��иям». Сумма компенсации включается в состав прочих расходов.

Приказ № 375н Министерства труда касался внесения изменений в Типовой перечень № 181н, утвержденный в 2012 году. Начиная с 2015 года работодателю рекомендовалось пересмотреть план мероприятий и включить статью расходов на компенсацию сотрудникам затрат на спорт.

Денежная выплата сотрудникам, предъявившим документы о затратах на фитнес и количестве посещений.
Оснащение спортивной комнаты или площадки непосредственно на территории рабочего места (тренажерный зал).
Выбор другого вида спортивных занятий – футбол, баскетбол, бассейн, коллективная йога и другие виды.
Организация соревновательных мероприятий в спортивном духе среди своих работников.

Закон о компенсации сотрудникам затрат на занятия спортом предусматривает не полную оплату потраченных средств, а лишь 75%, из которых:

50% оплачивает предприниматель из собственных средств.
25% возмещает государство из федерального бюджета.

Казалось бы, приличная сумма. Но все не так просто. 75% рассчитываются, исходя из МРОТ в конкретном регионе и общих расходов организации. Работодатель может использовать лишь 0,2% от всей суммы расходов, потраченных на производство или реализацию (ст. 226 ТК РФ). По вопросам о возмещении из федерального бюджета стоит обратиться в администрацию своего региона.

Важен еще стаж сотрудника. В организации нужно отработать не менее 3 лет, чтобы получить бонус от компании.

Если человек посещает спортзал нерегулярно, то в денежном бонусе может быть отказано.

Исходя из того, что включение пункта о компенсации затрат на спорт для своих работников в перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда не входит в обязательства предпринимателей, то это решение остается личной инициативой руководителя. Некоторые предприниматели заботились о здоровье подчиненных и оплачивали занятия спортом в качестве поощрения еще до появления данного законопроекта. Фактически теперь они могут рассчитывать на возврат 25% от этих затрат.

Для обеспечения таких условий руководству необходимо составить перечень спортивных мероприятий, которые будут предоставляться работникам за счет работодателя и государства.
Составленный документ должен быть утвержден профсоюзом или специалистами, отвечающими за соблюдение условий труда.
Бонусная программа может быть отражена в трудовом или коллективном договоре.

Остается понять, как списать эти средства на затраты, чтобы не нарушить закон и не получить штрафных санкций (ст. 5.27 КоАП РФ).

Спортивному залу, в качестве единого взноса за помесячный или годовой абонемент, чтобы все сотрудники без исключения могли его посещать. В этом случае средства нельзя персонифицировать по каждому сотруднику, потому что не факт, что его будут посещать все без исключения.
Индивидуально сотруднику, после предоставления им подтверждения о занятии спортом и понесенных расходах. Это уже персонифицированная компенсация, которая подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

Чтобы не придумывать сложных схем по поводу того, куда отнести «спортивные» расходы, можно включить их в статью премиальных выплат сотруднику за отличную работу. Тогда средства должны быть отмечены в отдельном пункте трудового договора или добавлены в специальное соглашение.

В этом случае в зарплатной ведомости, в графе «Премии и иные доплаты», указывается сумма компенсации, но конкретная цель не указывается. Согласно ст. 255 НК РФ, выплаты на спорт нельзя учесть в расходы на оплату труда. Но завуалировать под премию допустимо. Эта сумма подлежит вычету НДФЛ, начислению страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.

НК РФ к учитываемым в целях налогообложения прибыли прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. Таким образом, затраты на осуществление мероприятий по улучшению условий и охраны труда могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании указанного пп.
7 при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Именно такие рассуждения представлены в Письме Минфина России от 09.08.2011 N 03-03-06/4/95. Причем Минздравсоцразвития, оперируя данной позицией финансистов, добавило следующее.

На сегодняшний день вопрос о возможности признания расходов на оплату фитнеса при исчислении налога на прибыль является спорным.

С одной стороны, имеется много аргументов для включения таких затрат в состав расходов. Так, начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами, относятся к расходам на оплату труда (ст. 255 НК РФ) (перечень данных расходов не является закрытым). Соответственно, если компенсация расходов на фитнес предусмотрена трудовым (коллективным) договором (в т.ч. и через системы премирования, утвержденные работодателем), то такие расходы могут уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Кроме того, расходы на фитнес могут рассматриваться как расходы на обеспечение нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ), тем более что они прямо внесены в Типовой перечень. Согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме 2011 года (письмо Минфина России от 09.08.2011 № 03-03-06/4/95), затраты на финансирование мероприятий по улучшение условий труда могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса, при условии их соответствия критериям, установленным статьей 252 этого же документа.

Однако статьей 270 Налогового кодекса установлены определенные ограничения для расходов, осуществляемых в пользу работников. Так, в пункте 29 указанной статьи содержится прямой запрет на признание расходов на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий.

Ссылаясь на эту норму, Минфин России высказал мнение (письмо Минфина России от 17.10.2014 № 03-03-06/1/52376), что расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не уменьшают базу по налогу на прибыль.

Поэтому работодатель вправе, но не обязан проводить указанные мероприятия за свой счет и (или) возмещать работникам расходы на занятия спортом в клубах и секциях. Соответственно, такие затраты являются не дополнительной неизбежной статьей расходов, а лишь одной из возможных статей расходов на улучшение условий и охраны труда.

Подробности в материалах Системы Кадры: Ситуация 1. Занятия спортом включили в мероприятия по охране труда: компенсируем расходы сотрудникам Подробнее о доплатах мастерам спорта мы написали в материале по ссылке.

Журнал «Кадровое дело» № 10, Октябрь 2014 Какой минимум организация обязана тратить ежегодно на улучшение условий труда? – 0,2 процента от расходов на производство продукции, работ, услуг. Обязан ли работодатель возмещать сотрудникам расходы на занятия спортом? – Нет, не обязан.

В письме от 15.03.2012 № 03-03-06/1/130 Минфин России, отвечая на вопрос о возможности учета расходов на приобретение абонементов в фитнес-клуб, сослался только на необходимость соблюдения налогоплательщиком, желающим уменьшить налог на прибыль, критериев п. 1 ст. 252 и п. 25 ч. 2 ст.

255 НК РФ, а также напомнил, что бремя доказывания необоснованности расходов возлагается на налоговые органы (определение КС РФ от 04.06.2007 № 320-О-П). Тем не менее, если в трудовом договоре будет предусмотрена обязанность работодателя компенсировать работнику оплату занятий спортом в клубах и секциях, спора с налоговым органом все равно не избежать. Правда, в отдельных случаях судьи принимают сторону налогоплательщиков.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Москва, Московская область звоните Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните Чтобы получить компенсацию за посещение спортзала, работник должен отработать на предприятии как минимум 3 года. К тому же, посещение спортзала должно быть регулярным.

Правительство РФ предполагало, что расходы работников будут компенсироваться не полностью, а частично, а именно на 75% от размера фактически понесенных затрат:

50% должен компенсировать руководитель из личных средств;
25% компенсируется за счет государственного бюджета путем перечисления средств работодателю.

Ошибка: Работодатель посчитал, что организация занятий спортом для сотрудников является обязательной мерой улучшения условий труда, и что отказ от выплаты компенсаций будет расцениваться как нарушение закона.

Компенсация работникам расходов на занятия фитнесом облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Такие расходы не включены в перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Не предусматривает льгот для такого рода выплат и закон о страховых взносах (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). На необходимость исчисления взносов по затратам на фитнес указано в письме ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985.

В здоровом деле: бизнесу предложат льготы за фитнес сотрудников

Делалось все это для того, чтобы усовершенствовать условия охраны труда, а также разнообразить досуг большинства населения нашей страны, так сказать, улучшить общее «физическое самочувствие» населения, полагая, что именно высокая стоимость занятий спортом является всему виной. Закон тогда так и не приняли, сославшись на то, что подобные расходы лягут тяжелым бременем на и так многострадальный бизнес.

Однако в 2015 году от Правительства последовала рекомендация, своего рода, «призыв» в адрес компаний осуществить данную задумку.

Тогда чиновники это объясняли тем, что если организация сможет тратить подобные суммы, то это будет, в первую очередь, выгодно ей, т.к. благодаря подобным условиям, улучшенному «соц.пакету» к ним начнут обращаться более высокооплачиваемые специалисты и ценные кадры на рынке труда.

Надо отдать должное, что представители крупного бизнеса отчасти последовали этой задумке. В некоторых вакансиях, в том числе и «бухгалтерских», можно встретить немало предложений, где после 6 месяцев работы фирма сможет покрывать половину расходов на абонемент в спортивный зал. Как это было сказано выше, среди сотни опрошенных нами коллег, никто данной «опцией» не воспользовался. Видимо, не работает.

Ввиду этого мы можем сделать предварительный вывод, что только крупный бизнес готов нести подобные расходы, в то время как небольшие и средние компании предпочитают на подобные нужды деньги не тратить.

На наш взгляд, дело здесь обстоит не столько в дороговизне того же фитнеса (залы и так заполнены достаточно, значит, могут себе позволить). Другое дело, что плата за абонемент относительно низкая. К примеру, многие центры предлагают свои услуги по стоимости 15-20 тысяч рублей в год с неограниченным количеством посещений в течение всего периода.

Разве это много? Едва ли. Более того, за небольшую доплату к этой сумме в спортивный зал можно водить целую семью, если воспользоваться специальными предложениями, коих сейчас тоже немало.

Смеем предположить, что те, кто хотел заняться своей «физикой», уже начали это делать, а те, кто еще не начал, просто не считают это необходимым и стоимость абонемента здесь совершенно ни при чем.

Предлагая одно решение проблемы, депутаты, кажется, не понимают, что именно пропаганда занятий спортом может вызвать интерес у широких слоев населения улучшать свое здоровье, отказываться от вредных привычек. Это как в продажах, сначала нужно выявить (или сформировать) потребность, а потом делать предложение. И если уж не соглашаются с новшествами, то можно и «скидку» сделать в виде компенсации.

Благодарим за внимание. До скорого!

Налоговый вычет за фитнес и тренажерный зал

В нем указывают: названия мероприятий, срок их исполнения, ответственных лиц, бюджет. Внимание! Компенсации расходов на занятия спортом в клубах и секциях облагаются НДФЛ и страховыми взносами (подп. 1 п. 2 ст. 211, 217 НК РФ, ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) План мероприятий по улучшению условий труда можно обновлять. Чтобы дополнить его мероприятиями по развитию физкультуры и спорта, руководитель компании должен издать приказ в произвольной форме (образец ниже).
скачать образец Шаг 2. Включаем пункт о компенсации расходов на занятия спортом в коллективный и трудовой договоры Порядок компенсации работникам расходов на оплату занятий спортом можно прописать в коллективном, трудовом договорах. Коллективный договор. Документ является двухсторонним соглашением между работниками и работодателем (ст.
40 ТК РФ).

1 Документальное оформление
2 Бухучет
3 НДФЛ и страховые взносы
4 Налог на прибыль
5 УСН
6 ЕНВД
7 ОСНО и ЕНВД

Работодатель обязан ежегодно проводить за свой счет мероприятия по улучшению условий и охраны труда в организации. Типовой перечень таких мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г.
№ 181н. Перечень включает в себя мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах (п. 32 Типового перечня). Все их проводить не обязательно. Организация может выбрать из них те, которые посчитает наиболее подходящими исходя из специфики своей деятельности, и утвердить свой список.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений как в пользу организаций (постановление ФАС Московского округа от 14 апреля 2011 г. № КА-А40/2726-11), так и в пользу налоговых инспекций (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января 2013 г. № А45-15793/2012). Однако устойчивой арбитражной практики не сложилось.

Пример отражения в бухучете и налогообложении компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях В августе 2014 года менеджеру организации А.С. Кондратьеву была выплачена компенсация оплаты занятий спортом в фитнес-клубе.

Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году

В США и ЕС компании часто оплачивают работникам фитнес. Впрочем, чаще всего такой бонус получают только работники высшего звена.

Давид Капианидзе, партнер BMS, пояснил «Известиям»:

«Насколько новый проект закона повысит популярность фитнеса в России, сказать сложно. В нашей стране это всё-таки не повсеместное явление. С 30 тыс. рублей, которые можно учесть на расходы, экономия компаний составит только 6 тыс. (то есть 20% от фактической суммы). Я сомневаюсь, что это станет действенным стимулом для работодателей».

Эксперт уверен, что 6 тыс. недостаточно, чтобы сделать фитнес более популярным среди россиян. По его мнению, следует повысить вычет до 20-30 тыс. рублей. Капианидзе, правда, уточняет, что за такими большими вычетами налоговая будет следить очень строго и проверять все «расходы на фитнес».

Алексей Буянов, глава Bengala, в свою очередь, завил, что отечественные компании в последнее время все более охотно вводят «нематериальные» бонусы успешным сотрудникам: людей отправляют не только на фитнес, но и на языковые и другие курсы. Подобные меры, по словам эксперта, повышают лояльность сотрудников.

FITNESS-VOSTOK (12)
Видео (4)
Исследования (15)
Кейсы (2)
Люди (7)
Мероприятия (14)
Новинки (6)
Новости (25)
Общее (9)
Статьи (36)
Тренды (23)

Поскольку теперь затраты на корпоративный спорт и фитнес работников — часть расходов на улучшение условий труда (если это предусмотрено утвержденным руководителем перечнем), казалось бы, не должно возникнуть сложностей с их учетом при расчете налога на прибыль. Возможно, именно на это был расчет при внесении изменений в упомянутый Типовой перечень. Однако не все так просто.

Как известно, упрощенцы учитывают при налогообложении только те расходы, которые предусмотрены в закрытом перечне ст. 346.16 НК. И в этом перечне нет затрат на обеспечение нормальных условий труда. Поэтому и расходы на мероприятия по развитию физкультуры и спорта не получится учесть при расчете базы по налогу, уплачиваемому при УСНО.

Обзвонив с десяток спортивных клубов и танцевальных студий в Костроме, Марина выяснила, что заключать с клиентами официальные договоры на оказание фитнес-услуг и выдавать чеки в подтверждение оплаты в Костроме готовы только три организации. Все остальные секции, тренирующие клиентов за деньги, существуют либо как НКО и принимают плату под видом «пожертвований», либо вообще никак не оформлены.

Взвесив все за и против, костромичка перешла заниматься в «официальный» спортклуб и начала получать от руководства своего предприятия бонусы за занятия фитнесом.

— Я подсчитала, что теперь благодаря компенсациям я каждую третью тренировку занимаюсь бесплатно. Это заметно экономит семейный бюджет! Через две недели после моего перехода в официальный спортклуб мне позвонила руководительница танцевальной студии и предложила вернуться. Она сказала, что готова зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и купить кассовый аппарат, но предупредила, что в таком случае цена абонемента вырастет на 15 процентов. Но я от ее предложения отказалась: зачем переплачивать за то же самое? — рассудила клиентка.

Возмещение работодателем затрат на фитнес

Но, конечно, главный сдерживающий фактор для расходов на фитнес — не повышенное внимание налоговиков, а банальный денежный вопрос.

На сайте работает система коррекции ошибок. Обнаружив неточность в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter.

Где-то поддерживают людей, которые не курят, а где-то устанавливают пониженные цены на посещение спортивных клубов.

С одной стороны мы понимаем, что врят-ли какой-то руководитель скажет, что ему безразлично здоровье своих сотрудников. Ну вот ни один так не скажет.

Для этого нужно разделить общую сумму, уплаченную за аренду спортзала (бассейна) на количество сотрудников, которые его посещают (письмо Минфина России от 6 мая 2016 № 03-04-05/26361).

Кроме того, законопроект предполагает дополнительную нагрузку на работодателя и на государство. Но источник финансирования из бюджета не определён». В качестве альтернативы ЛДПР предлагает ряд стимулирующих мер для того, чтобы граждане вели здоровый образ жизни и занимались спортом. Общая сумма, ежемесячно подлежащая компенсации, не должна превышать 25 процентов от суммы МРОТ в определённом регионе. Чтобы получить деньги, работник должен заниматься систематически и подтвердить свои занятия спортом документально. Предполагается, что порядок возмещения 50 процентов расходов на спорт за счёт средств федерального бюджета будет устанавливать Правительство.

И ведь какой бы успех ни имела компания, этот успех создают люди. Уже несовременно относиться к работникам нерационально: международные исследования показывают, что один доллар, потраченный работодателем на сохранение здоровья сотрудника, превращается в 4,5 доллара сохраненных денег. Так что всё правильно и здорово, и это можно только приветствовать.

Он добавил, что «при этом в соответствии со ст. 226 Трудового кодекса России финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда осуществляется работодателями в размере не менее 0,2% суммы затрат на производство продукции (работ, услуг)».

Какие налоговые последствия для организации повлечет компенсация работникам затрат на покупку именных годовых абонементов в спортзал?

Предусматривается, что компания сама решает, какие именно мероприятия будет оплачивать. Она может компенсировать работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях, или сама устраивать физкультурные и спортивные мероприятия, производственную гимнастику, оплачивать работникам лечебную физкультуру.

Депутаты от «Справедливой России» считают, что россияне должны оплачивать только четверть стоимости посещения физкультурно-оздоровительных и фитнес-центров. 20 января Госдума планирует рассмотреть законопроект об этом на пленарном заседании.

Минтруд России включил в перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий, которые связаны с улучшением условий охраны труда и снижением профессиональных рисков, меры, направленные на развитие физической культуры и спорта.

Бизнес может получить финансовые льготы за фитнес сотрудников с 2021 года

Кабинет министров определит перечень оздоровительных услуг, за которые можно будет получить вычет.

При получении услуги.

Все полученные чеки, а также договор, сохраните.

При истечении налогового периода.

Помимо подтверждающих документов (договора, чека, лицензии), вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Однако в 2015 году от Правительства последовала рекомендация, своего рода, «призыв» в адрес компаний осуществить данную задумку.

Компенсация занятий спортом сотрудникам

И всё же, с точки зрения действующего законодательства обязанность работодателей оплачивать своим работникам посещение фитнес-клубов нельзя в полной мере назвать обязанностью. В данном случае можно сослаться на статью 226 Трудового Кодекса РФ, которая предусматривает финансирование мероприятий по улучшению условий и охране труда в размере не меньше 0,2% от затрат на производство отвара (работ, услуг). Причем, перечень этих мероприятий включает в себя не только развитие физической культуры. Следовательно, определить для себя необходимый перечень данных мероприятий работодатель может исходя из специфики профессиональных рисков или даже деятельности компании. Другими словами, он может посчитать более нужным размещение тематических стендов об охране труда или, непосредственно для развития физической культуры своих работников, установит в комнате отдыха персонала простейшую беговую дорожку.

Минтруда дает следующие рекомендации: трудовые коллективы могут сами на общем собрании предложить работодателю потратить выделенные на данные нужды деньги непосредственно на оплату абонементов в фитнес-центры. Возможно, здесь стоит подключить профсоюз или представителей трудовых коллективов, которые обязаны согласовать с работодателем перечень мероприятий по сохранению и улучшению условий труда, традиционно составляемый на год.

Нельзя забывать и о прочих видах возможной компенсации: проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий внутри предприятия, закупка собственного спортивного инвентаря, создание собственного спортивного клуба или площадки, реконструкция старых площадок, оплата труда нанятых для своих сотрудников тренеров и т.д.

Согласно российскому трудовому законодательству наниматель обязан:

создать сотрудникам безопасные трудовые условия (ст. 212);
участвовать в субсидировании мероприятий по улучшению условий труда как минимум в размере 0,2% от потраченной на это суммы (ст. 226).

Перечень всех мероприятий, попадающих под подобное финансирование, определен Приказом Минздравсоцразвития РФ N 181н от 01.03.2012, а также привнесенными дополнениями сообразно Приказу Минтруда № 375н от 16.06.2014. Руководствуясь Типовым перечнем, организация должна разработать на год собственный список мероприятий, в том числе по части продвижения физкультуры и спорта, но уже исходя из специфики собственной деятельности.

Указанное финансирование включает компенсирование трат, связанных с оплачиванием занятий спортом в клубах либо секциях. Компенсация здесь — денежные суммы, которые возмещает наниматель своим работникам за траты, понесенные в связи с оплачиванием посещения занятий спортом.

Примечательно, для нанимателей, занимающимся улучшением трудовых условий, предусмотрено льготирование (НК РФ, ст.252 и 264). К примеру, снижается величина доходов на размер затрат при лечении профзаболеваний сотрудников, работа которых связана с вредными и сложными условиями труда и др. За нарушение законодательства относительно улучшения трудовых условий предусмотрена административная ответственность (КоАП РФ, ст.5.27, ч. 1).

Главное, чтобы это новое мероприятие было включено во внутренний перечень мер по улучшению условий труда (смотрите шаг 1). Напомним, что за счет средств ФСС России можно провести спецоценку, обучить сотрудников охране труда и др. (п.

3 Правил, утвержденных приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н). Принимая решение профинансировать затраты на охрану труда за счет ФСС России, в первую очередь необходимо определить бюджет.

На улучшение условий труда можно потратить не более 20 процентов от сумм страховых взносов, фактически перечисленных организацией в фонд в предшествующем календарном году (ч. 3 п. 2 Правил, утвержденных приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н).

Перечень лишь типовой, и по закону каждое предприятие само разрабатывает для себя свой собственный, уже конкретизированный перечень действий, направленных на улучшение условий труда. И перечень этих мероприятий включает в себя не только развитие физической культуры.

Определять, насколько сотрудникам нужны занятия спортом, работодатель может, исходя из специфики профессиональных рисков или даже деятельности компании.

Никто не мешает ему сделать простой стенд и повесить на него картинки о пользе здорового образа жизни, а сами занятия спортом не оплачивать. Но свой перечень работодатель обязан согласовывать с трудовым коллективом или профсоюзом.

Покрытие расходов, связанных с мероприятиями по улучшению трудовых условий, осуществляется за счет разных источников:

добровольных вкладов физлиц, организаций;
федеральных средств, а также перечислений из местного бюджета (субъектов РФ);
внебюджетных средств согласно нормативно-правовой базе РФ, ее субъектов, местного самоуправления.

Вопросы, касающиеся величины, порядка выплат по возмещению затраченной суммы на занятия спортом, обычно освещаются трудовым либо коллективным договором, а также дополнительными соглашениями и внутренними нормативно-правовыми актами организации. Поскольку трудовой и коллективный договора – двусторонние соглашения, то исполнение прописанных в них правил является обязательным для нанимателя. Впоследствии изменить либо отменить что-то можно лишь в определенном порядке (ст. 74 ТК РФ) либо по соглашению сторон. Внести изменения в коллективный договор можно аналогично порядку, по которому он заключался либо установленным способом (ТК РФ, ст. 44). Локальный акт как односторонний документ изменяется путем издания нового, например, приказа, который отменяет либо заменяет предыдущий.

Организация вправе на свое усмотрение прописать в документах условия предоставления компенсации. Сюда могут включаться конкретные клубы (секции), определенные виды спортивных занятий, список работников по должностям для компенсационных выплат, сумма к возмещению затрат, порядок ее перечисления, необходимые документы для подтверждения понесенных расходов сотрудниками по занятиям. В качестве документального подтверждения сумм, затраченных сотрудником на занятия спортом, могут выступать платежные квитанции, договоры, чеки, акты оказания услуг и т. д.

Помимо этого, организация может вписать пункт, касающийся ситуаций, когда подобные компенсации не будут выплачиваться. Обычно преимущество при распределении компенсационных выплат имеют сотрудники, работающие на постоянной основе, для которых установлен полный режим рабочего времени, не имеющие дисциплинарных либо административных нарушений, взысканий. Остальная категория лиц, включая работающих по совместительству, на половину ставки не включаются в списки для компенсационных выплат по расходам.

С 2020 года занятия спортом работников будут простимулированы налоговыми вычетами

С 2020 года россияне смогут получить финансовые компенсации от государства за занятия фитнесом, некоторые работодатели уже ввели для своих сотрудников материальное поощрение занятий спортом

Но воспользоваться льготами пока можно далеко не везде. Ситуацию изучала корреспондент «РГ».

Бонус за танцы

В начале этого года сотрудница крупного костромского предприятия Марина Семенова получила от своего руководства неожиданный подарок. Начальник отдела сообщил, что отныне всем работникам, которые следят за своим здоровьем и занимаются спортом, будут выплачиваться дополнительные компенсации за покупку абонементов в спортзалы.

— Я со спортом дружу с детства: занималась в секции легкой атлетики, плавала в бассейне, а последние несколько лет с большим удовольствием хожу в танцевальную школу на зумбу.

Это такая смесь аэробики и латиноамериканских танцев. Мне все это очень нравится, но раньше занималась исключительно за свой счет.

Когда я узнала, что часть стоимости абонемента будет компенсировать работодатель, мне, конечно, стало очень приятно, — рассказывает Марина.

Для выплаты денежного возмещения затрат на занятия спортом руководство компании потребовало от работников представить доказательства, что они действительно тренируются в спортивных клубах.

Для этого сотрудникам велели принести копию договора на оказание фитнес-услуг и чек на оплату абонемента.

Однако с оформлением финансовой отчетности за спортивные занятия у костромички неожиданно возникли проблемы.

— Когда я попросила квитанцию в нашей школе, мне ответили, что ни копии договора, ни чека выдать, к сожалению, не могут.

Выяснилось, что руководитель школы не оформлена как индивидуальный предприниматель, а все деньги, которые она принимает от учеников, проходят не как плата за занятия, а как добровольные пожертвования.

В нашей бухгалтерии сказали, что те абонементы, которые нам выдают в школе, — это не документы, а просто бумажки, и выплатить по ним компенсацию за фитнес не удастся, — посетовала костромичка.

Бег по кругу

Она сказала, что готова зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и купить кассовый аппарат, но предупредила, что в таком случае цена абонемента вырастет на 15 процентов. Но я от ее предложения отказалась: зачем переплачивать за то же самое? — рассудила клиентка.

Льгота для всех

Проект поправок в Налоговый кодекс, которые предполагают введение налогового вычета за расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, минфин опубликовал в начале этого года. Ввести льготы для людей, которые занимаются спортом, предложил президент России. Как следует из проекта закона, россиянам хотят предоставить социальные налоговые вычеты за занятия спортом.

Сейчас статья 219 Налогового кодекса о социальных налоговых вычетах разрешает делать гражданам вычеты на себя и близких родственников — на супруга или супругу и несовершеннолетних детей.

В перечень расходов входят затраты на обучение, медицинские услуги, благотворительность, страхование жизни и пенсионные взносы в негосударственные фонды. Ежегодно за налоговым вычетом обращаются около 10 процентов жителей страны.

Большинство из них интересуется компенсациями на покупку лекарств.

Список оснований для получения налогового вычета хотят дополнить физкультурно-оздоровительными услугами с 2020 года. Размер его составит 13 процентов.

Таким образом, если человек ежегодно тратит на посещение спортзала, бассейна или фитнес-студии 50 тысяч рублей, то по итогам года он сможет вернуть себе 6,5 тысячи.