Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ какими взносами облагается в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Гражданском кодексе разъясняется, что такое договор ГПХ, — соглашение о выполнении работ или оказании услуг. Гражданско-правовой договор заключают между заказчиком и исполнителем: заказчиками выступают организации и предприниматели, исполнителями — физлица и ИП.
Прочие выплаты в отношении сотрудников
Эта группа включает следующие выплаты:
- Стоимость формы, которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
- Стоимость льгот на использование транспорта, которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам, направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).
Когда заключают гражданско-правовой договор
К гражданско-правовым, в частности, относятся контракты:
После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги.
Деньги выплачивают по этапам или за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг.
Наличие статуса ИП для исполнителя не обязательно, но имеет ключевое значение для заказчика.
Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям.
В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, предприниматель платит налоги самостоятельно.
А вот если исполнитель — обычный гражданин, на заказчике лежит налогообложение и оплата по договору ГПХ: начисление и выплата налогов производится по особым правилам. И если что-то не удержать или недоплатить, наниматель получит крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.
Категории сельхозпроизводителей
В соответствии с изменениями в законодательстве, с 2023 года сельхозпроизводители будут подразделяться на несколько категорий. Эта классификация позволит более точно определить условия налогообложения и взносов по договору ГПХ.
1. Физические лица
Физические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, в период с 2023 года будут относиться к одной из двух категорий: сельхозпроизводители-физические лица, которым принадлежат до 10 га ЗУ, и сельхозпроизводители-физические лица с площадью более 10 га ЗУ. Каждая категория будет иметь свои налоговые и страховые ставки.
2. Юридические лица
Юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, также будут разделены на несколько категорий. Это позволит учесть особенности и размеры предприятий при определении размера налогов и взносов. Категории будут определяться исходя из факторов, таких как оборот предприятия, количество работников, площадь использования земли и другие показатели.
Налоги для крупных агрохолдингов
Введение новых правил налогообложения по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в 2023 году также затронет крупные агрохолдинги. Эти организации будут обязаны уплачивать налоги и взносы, соответствующие их статусу и объему деятельности.
Крупные агрохолдинги, которые владеют большими земельными участками и производят значительный объем сельскохозяйственной продукции, станут еще одной целевой группой в новом налоговом регулировании. Изменения в системе налогообложения означают, что эти организации будут обязаны уплачивать налоги на прибыль и социальные взносы с работников.
Для определения налоговой базы агрохолдингам потребуется предоставлять детальную информацию о своей деятельности, включая данные о доходах, расходах и активах. Это позволит налоговым органам более точно оценить налоговые обязательства аграрных компаний и применять соответствующие ставки.
Учитывая масштабы деятельности крупных агрохолдингов, введение новых правил налогообложения может вызвать рост налоговой нагрузки для этих организаций. Однако, внедрение этих изменений позволит сделать налоговую систему более прозрачной и справедливой, что способствует развитию аграрного сектора и поддержке малых и средних фермерских хозяйств.
При этом любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа и договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, сейчас не облагаются страховыми взносами (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Другими словами, работодатели не платят взносов на соцстрахование за сотрудников, которые работают без трудового договора. Начиная с 1 января 2023 года данная норма утратит свою юридическую силу, и взносы на обязательное социальное страхование нужно будет платить за сотрудников независимо от факта заключения с ними трудового договора (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
По новым правилам взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работодатели будут уплачивать за следующих сотрудников (новая редакция п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- работающих по трудовым договорам;
- работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
- работающих по договорам авторского заказа;
- за авторов произведений, получающих выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам и лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Как избежать подводных камней в договоре ГПХ
Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».
Главные пункты договора ГПХ, по мнению опрошенных «Секретом» экспертов:
-
Случаи материальной ответственности исполнителя и её суммы.
-
Условия и сроки расторжения договора с обеих сторон.
Владимир Кузнецов подчёркивает, что стороны могут согласовать в договоре ГПХ любые выплаты — вплоть до отпускных. Но маловероятно, что заказчик согласится на такие условия, потому что для него это не выгодно. Не только из-за финансовой нагрузки, но и потому, что чем ближе по условиям договор ГПХ к трудовому, тем выше риски, что в итоге эти отношения суд или инспекция признают трудовыми. То есть всё то, что заказчик хотел выиграть, не нанимая исполнителя в штат, исчезнет.
Договор ГПХ часто выгоден и заказчику, и исполнителю, потому что в нём гибкие условия сотрудничества, ниже страховые выплаты со стороны компании. Но эта гибкость и свободная форма соглашения требует очень внимательно изучать договор до его подписания.
Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?
Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:
- ОПВ 10%;
- ИПН у источника выплаты 10%;
- ВОСМС -1%, с 2021 г. -2 %.
При расчете ОПВ взносы определяются как 10% от дохода по договору, но не более, чем 10% от 50-кратного размера МЗП.
ВАЖНО! Законом №359-VI от 03.07.2020 г. внесены дополнения в закон «О пенсионном обеспечении» касательно ставки ОПВ по договорам ГПХ. В период с 01.06.2020 -01.01.2021 г. ставка составляет 5%.
Также в этот период применяется ограничение по сумме удерживаемых взносов. Сумма взносов, исчисленная по ставке 5% не должна превышать 5% от 50-кратного МЗП (106 250 тг. в 2020 г.)
Перечислить взносы за работника, с которым был заключен договор ГПХ, обязан заказчик (пп.1 п.7 ст.24 закона №105-V «О пенсионном обеспечении в РК» от 21.06.2013 г.). Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Перечисляются ОПВ по следующим реквизитам:
- Наименование бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
- Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
- Кбе:11
БИК бенефициара: GCVPKZ2A
- ИИК бенефициара: KZ12009NPS0413609816
- БИН бенефициара: 160440007161
- Код назначения платежа: 010
- КБК: 901101 — Поступления в пенсионный фонд ОПВ
ИПН у источника выплаты по договорам ГПХ, согласно п.1 ст.350 НК РК и пп.53 п.1 ст.1 НК РК, также исчисляет и перечисляет налоговый агент (заказчик), если он является:
- ИП;
- частнопрактикующим лицом;
- юрлицом;
- структурным подразделением юрлица.
Обязанности по уплате налогов и взносов по договору ГПХ
При заключении договора ГПХ возникают определенные обязанности по уплате налогов и взносов, которые необходимо учесть и выполнить в соответствии с налоговым законодательством. Рассмотрим основные аспекты и ключевые моменты связанные с оплатой налогов в рамках договора ГПХ.
Во-первых, какие налоги должны быть уплачены по договору ГПХ? По общему правилу, при осуществлении гражданско-правовых сделок, в том числе договора ГПХ, должен быть уплачен налог на прибыль. Однако, согласно законодательству, налог на прибыль не начисляется и не уплачивается, если предусмотрены определенные условия и условности, например, сроки действия договора, размеры долей отношений, объем предоставляемых услуг.
Во-вторых, налоговые обязательства по договору ГПХ могут быть разделены между участниками сделки. Согласно налоговому кодексу, стороны могут согласовать, что налоги будут уплачиваться только одной стороной или налоговые обязательства будут равномерно распределяться между всеми участниками договора ГПХ.
Какие налоги платить в соответствии с договором ГПХ
Договор ГПХ, или гражданско-правовой характер, является основным документом, регулирующим отношения между заказчиком и подрядчиком при выполнении строительных работ. В рамках этого договора возникают ряд финансовых обязательств, включая уплату налогов и взносов.
Одним из ключевых аспектов договора ГПХ является определение, какие налоги подлежат уплате со стороны подрядчика. Обычно это включает в себя налог на прибыль, который рассчитывается исходя из результатов деятельности подрядной организации и налог на добавленную стоимость, который взимается с клиента на основе стоимости выполненных работ и услуг.
Важно также отметить, что в договоре ГПХ могут быть указаны и другие налоги, которые должны быть уплачены сторонами. Например, это может быть налог на имущество, которым владеет подрядчик, или акцизы, если строительство связано с использованием определенных видов материалов или оборудования.
Таким образом, при заключении договора ГПХ необходимо учесть все аспекты, связанные с налогообложением. Четкое определение, какие налоги должны быть уплачены и кто их должен платить, поможет избежать возможных конфликтов и неожиданных финансовых обязательств в процессе выполнения работ по договору ГПХ.
Изменения в размере взносов
Согласно новому договору ГПХ, начиная с 2024 года, размер взносов будет изменяться в зависимости от ряда факторов. Это связано с необходимостью учесть рост затрат на обслуживание системы ГПХ и обеспечить устойчивое финансирование проекта.
Изменения в размере взносов будут введены с целью уравновесить финансовую нагрузку на различные категории участников. Так, взносы для крупных компаний с высоким объемом грузоперевозок могут быть немного увеличены, в то время как взносы для малых и средних бизнесов могут быть немного снижены.
При этом, решение о конкретных изменениях в размере взносов принимается с учетом общественного обсуждения и консультаций с участниками системы. Главной целью является достижение более справедливого распределения финансовых обязательств с учетом возможностей и потребностей каждого участника.
Новые размеры взносов будут объявлены в установленный срок, чтобы дать участникам достаточное время для подготовки и планирования своих бизнес-процессов. Участники системы ГПХ рекомендуют быть внимательными к обновленной информации и своевременно вносить изменения в свою финансовую стратегию.
Штрафы за невыполнение обязательств
Нарушение обязательств, установленных договором ГПХ, может привести к наложению штрафных санкций. Штрафы предусмотрены законодательством и зависят от конкретных условий договора и вида нарушения.
В случае невыполнения обязательств по договору ГПХ сторона может быть обязана внести штрафной платеж в пользу другой стороны. Размер штрафных санкций обычно определяется в процентах от стоимости не выполненной работы или услуги.
Нарушение сроков выполнения работ, некачественное выполнение работ или невыполнение иных обязательств, предусмотренных договором ГПХ, могут стать основанием для наложения штрафных санкций. При этом размер штрафа может быть предусмотрен в договоре или определен на основании законодательства.
| Вид нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Нарушение сроков выполнения работ | 10% от стоимости не выполненной работы |
| Некачественное выполнение работ | От 5% до 20% от стоимости работ |
| Невыполнение иных обязательств | Размер штрафа определяется путем согласования сторонами или установлен законодательством |
Размеры штрафных санкций за нарушение обязательств должны быть указаны в договоре ГПХ или определены в соответствии с законодательством. Штрафы являются инструментом для защиты прав и интересов сторон договора ГПХ и стимулируют исполнение обязательств в срок и качественно.
Изменения в налоговом законодательстве.
В 2023 году вступает в силу ряд изменений в Налоговый кодекс, затрагивающих различные сферы деятельности. Одним из основных изменений является повышение ставки НДС с 20% до 22%. Это означает, что предприятиям и предпринимателям придется платить больше налогов за свои товары и услуги.
Также были введены новые правила налогообложения доходов от криптовалют. В настоящее время физические и юридические лица, торгующие криптовалютами, должны платить налог с полученного ими дохода. При этом для физических лиц ставка налога для юридических лиц составляет 13% — 20%.
Для предприятий малого и среднего бизнеса также вносятся изменения в налоговое законодательство. Предприниматели теперь имеют возможность уплачивать налог на прибыль по льготной ставке 15% в первые три года с момента регистрации компании. Это позволяет стимулировать развитие малого и среднего бизнеса и привлекать инвестиции.
Введены новые правила уплаты НДС для налогоплательщиков, осуществляющих экономическую деятельность за рубежом. Теперь они должны уплачивать налог на транспортные услуги, приобретенные за рубежом, по ставке 20%. Это упрощает процедуру возмещения НДС и снижает риск возникновения налоговых споров.
Перспективы развития государственных предприятий в 2023 году
1. внедрение новых технологий и автоматизация процессов. В 2023 году ГПХ продолжит активное внедрение новых технологий и автоматизацию производственных процессов. Это позволит повысить операционную эффективность, снизить затраты и улучшить качество продукции. Автоматизация позволит фермерам сосредоточиться на развитии бизнеса и повышении производительности труда.
2. развитие экспорта продукции ГПХ.В 2023 году ГП будет активно развивать экспорт своей продукции. За счет внедрения новых технологий и повышения качества продукции фермеры смогут увеличить объемы экспорта и укрепить свою долю на международном рынке. Это позволит увеличить их доходы от реализации продукции и привлечь дополнительные инвестиции для развития отрасли.
3. расширение ассортимента продукции и развитие новых секторов В 2023 году ГПХ будет стремиться к расширению ассортимента продукции и развитию новых секторов. Фермеры будут искать новые рынки сбыта, внедрять новые культуры и разрабатывать новые технологии производства. Это позволит повысить конкурентоспособность отрасли и создать новые рабочие места.
4. Внедрение устойчивых практик и забота об окружающей среде В 2023 году ГПХ будет активно внедрять устойчивые практики и заботиться об экологической безопасности. Фермеры будут использовать энергосберегающие технологии, сокращать использование химических удобрений и пестицидов, разрабатывать планы по утилизации отходов. Таким образом, будут сохранены природные ресурсы и созданы благоприятные условия для развития сельского хозяйства в долгосрочной перспективе.
5. государственная поддержка и развитие инфраструктуры; в 2023 году ГПХ будет развивать инфраструктуру при поддержке государства. Фермеры получат льготы и субсидии, будут построены новые склады, холодильные установки и транспортные дороги. Это позволит улучшить условия хранения и транспортировки продукции, снизить риск потерь и повысить надежность поставок.
Каждый год — новый процент: что такое доли, и как они влияют на платежи
Каждый год будет устанавливаться новый процент для каждой услуги, который будет определяться на основе текущих потребностей и затрат на ее предоставление. Это означает, что каждый год платежи могут меняться в зависимости от изменения долей и стоимости предоставления услуг.
Например, если в первый год доля услуги А составляет 40%, а стоимость предоставления этой услуги увеличивается, то процент для этой услуги может быть увеличен. В результате платежи по ГПХ также увеличатся.
Установление нового процента для каждой услуги будет осуществляться ежегодно на основе анализа рыночных условий и изменений затрат на предоставление услуг. Это позволит более точно рассчитывать платежи и учитывать текущие потребности арендатора.
Таким образом, основные изменения во взносах по ГПХ с 2024 года связаны с введением долей для каждой услуги и установлением нового процента ежегодно. Это позволит более справедливо распределить затраты и рассчитать платежи в соответствии с актуальными условиями рынка.
Какие новые взносы придется платить с 2024 года
С 2024 года действующие изменения по договору ГПХ предусматривают введение новых взносов, которые придется оплачивать участникам государственного пенсионного хозяйства.
В первую очередь, участники ГПХ обязаны будут платить взносы на обеспечение своей старости. Размер этого взноса зависит от заработка участника и составляет определенный процент от его заработной платы.
Кроме того, введутся новые взносы на обеспечение медицинской помощи. Точный размер этого взноса еще не установлен, но он будет составлять определенный процент от дохода участника ГПХ.
Также участники ГПХ будут обязаны платить взносы на обеспечение инвалидности. Этот взнос также будет зависеть от размера дохода участника и будет составлять определенный процент от его заработной платы.
Наконец, с 2024 года будет введен еще один взнос на обеспечение выплаты ежемесячных пособий. Этот взнос также будет зависеть от заработка участника и будет составлять определенный процент от его доходов.
Таким образом, с 2024 года участникам ГПХ придется платить несколько новых взносов, которые будут обеспечивать выплаты по пенсиям, медицинской помощи, пособиям и обеспечению инвалидности.