Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС за 2024 год: заполняем декларацию правильно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.
Нюансы заполнения декларации при реорганизации
Если предприятие претерпевает процесс реорганизации, то бухгалтерам стоит учесть особенности заполнения декларации по НДС. Нюансы зависят от типа процедуры:
- При присоединении правопреемником второй стороны по уплате налогов является присоединившая его компания. Причем если до окончания работы присоединенное юрлицо не сдавало отчет за последний квартал, то правопреемник обязан подать его в местную ИФНС. Что касается титульника, то в этом случае за присоединенную компанию его оформляют по стандарту, а в качестве типа реорганизации указывают код «5».
- Когда реорганизация проходит в качестве преобразования, то уплачивать НДС должна вновь созданная компания. Если до прекращения работ бухгалтер не отчитался за последний квартал, то и в этом случае декларацию надо сдать в местное отделение ФНС. В титульнике в графе «Форма реорганизации» надо указать цифру «1», в поле ОКТМО ─ территорию, на которой предприятие, как правопреемник уплачивает налог.
В остальном же при реорганизации правила формирования декларации по НДС не меняются.
Состав НДС-декларации за I квартал 2021
Если у вас нулевая отчетность, заполняйте титульный лист и первый раздел.
Для не нулевой декларации выбирайте из остальных 11 разделов лишь те, по которым есть данные. Пустые листы в декларацию не включают.
Удобный обзор листов декларации, которые заполняют в зависимости от ситуации, найдете в конце нашей статьи.
Большинство компаний заполняют:
-
титульный лист;
-
раздел 1;
-
разделы 8 и 9;
-
приложения 1 к разделам 8 и 9;
-
раздел 12.
Организации, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:
-
титульный лист;
-
раздел 1;
-
раздел 12.
Не сдают налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 года экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН — и те, кто на ЕСХН получили освобождение от НДС.
Также не отчитываются организации и ИП на ОСН, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, совокупный доход которых не превышает 2 млн рублей без учета налога на добавленную стоимость за три предшествующих последовательных месяца (ч. 1 ст. 145 НК РФ). Но таким юрлицам и предпринимателям сначала необходимо отправить в ИФНС уведомление. Только после принятия такого уведомления налоговой они вправе не сдавать декларацию.
Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах. Вместо отчета по НДС они подают единую упрощенную декларацию (ЕУД).
Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему
Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — заполнение полей с 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20, 18, 10 и 0 %, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В строке 280 указывается соответствующая сумма освобождения.
В приложении 1 к разделу 9 указывается информация из доплистов к книге продаж, которые создаются в результате исправлений документов после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.
Основные изменения в декларации по НДС в 3 квартале 2024 года
В 3 квартале 2024 года в декларации по НДС были внесены некоторые изменения, которые необходимо учесть при заполнении. В данной статье рассмотрим основные из них.
1. Уточнение правил заполнения
В новой декларации по НДС появилось уточнение в правилах заполнения некоторых полей. Теперь требуется более точное указание информации и более подробное объяснение расчетов. Это поможет избежать ошибок при заполнении и улучшит точность данных.
2. Дополнительные поля для отчетности
В 3 квартале 2024 года добавлены новые поля в декларации по НДС. Теперь необходимо указывать дополнительные сведения о продажах и покупках, такие как коды товаров и услуг, количество единиц продукции и тарифы НДС. Это повышает прозрачность и дает больше информации о характере операций.
3. Изменение периода сдачи декларации
В предыдущих кварталах декларация по НДС сдавалась в течение 20 дней после окончания отчетного периода. В 3 квартале 2024 года срок сдачи декларации увеличился до 25 дней. Это дает больше времени для подготовки и проверки документации.
4. Изменение ставок НДС
В 3 квартале 2024 года также произошли изменения в ставках НДС. Некоторые ставки были повышены, в то время как другие остались неизменными. При заполнении декларации необходимо учитывать эти изменения и применять правильные ставки для каждой операции.
Последствия просрочки подачи декларации
Сумма штрафа точно не установлена и может зависеть от различных факторов, включая общую сумму задолженности и длительность просрочки. Величина штрафа составляет определенный процент от суммы задолженности или может быть установлена в фиксированной сумме.
Кроме финансовых последствий, просрочка подачи декларации также может повлечь за собой другие негативные последствия:
- Потеря доверия со стороны налоговых органов и возможность проведения налоговой проверки;
- Ухудшение деловой репутации организации;
- Проблемы с получением налоговых вычетов и возможностью возвратов;
- Необходимость проведения дополнительных расчетов и исправлений;
- Потеря времени и ресурсов на урегулирование ситуации.
Для избежания негативных последствий просрочки подачи декларации рекомендуется соблюдать сроки и правила заполнения декларации. В случае возникновения сложностей, необходимо своевременно обращаться за консультацией к специалистам или налоговым адвокатам.
Шаги по заполнению нулевой декларации по НДС
Для заполнения нулевой декларации по НДС за 4 квартал в 2024 году следует следовать нескольким простым шагам. Это важно для того, чтобы правильно предоставить информацию о своей деятельности и избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами.
1. Откройте бланк декларации по НДС за 4 квартал. Этот бланк можно скачать с официального сайта налоговой службы или получить в налоговом управлении. Обратите внимание, что бланк может быть разным для разных регионов, поэтому убедитесь, что вы используете верную версию.
2. Заполните общую информацию о вашей организации.
- Укажите название организации, ИНН и КПП.
- Укажите ваш адрес и контактные данные.
- Укажите код налогового органа, которому вы передаете декларацию.
3. Заполните информацию о вашей деятельности за 4 квартал.
- Укажите период, за который предоставляется декларация (4 квартал 2024 года).
- Укажите виды деятельности, которыми занимается ваша организация, и соответствующие коды ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).
- Заполните графы «Общая сумма по строкам 020-240» и «Сумма НДС по строкам 020-240» нулями, так как вы подаете нулевую декларацию.
4. Проверьте правильность заполненных данных.
Перед тем, как отправить декларацию налоговому органу, проверьте все заполненные данные на предмет ошибок и опечаток. Убедитесь, что вы правильно указали все необходимые сведения и не пропустили ни одну графу.
| Код строки | Наименование строки | Заполняется |
|---|---|---|
| 020 | Сумма доходов, облагаемых по ставке 0% | Нет |
| 240 | Сумма НДС к вычету (списанию) по определенным статьям расходов | Нет |
5. Подпишите декларацию и отправьте в налоговый орган.
После тщательной проверки всех данных подпишите декларацию и отправьте ее в налоговое управление в соответствии с инструкциями налогового органа. Можно отправить декларацию лично, почтой с уведомлением о вручении или через электронную систему налоговой службы.
Укажите сумму выручки и сумму НДС к возврату
В нулевой декларации по НДС вы указываете ноль в графе суммы выручки и ноль в графе суммы НДС к возврату. Это означает, что в данном периоде у вас не было оборота по НДС и вам необходимо вернуть сумму НДС.
Сумма выручки: в данной графе вы указываете ноль, если в соответствующем периоде не было выручки, то есть продажи товаров или оказания услуг, подлежащих НДС.
Сумма НДС к возврату: также в этой графе вы указываете ноль, если у вас нет оборота по НДС и вам необходимо вернуть сумму, уплаченную в предыдущем периоде или ранее. Обычно такая ситуация возникает, когда вы заключаете договоры с поставщиками, которые уплачивают НДС, но вы не имеете оборота и не можете его учесть по текущей декларации.
Регламент сдачи отчетности
Согласно Порядку заполнения декларации НДС, отчет обязаны заполнять и сдавать все плательщики налога на добавленную стоимость, а также налоговые агенты. При этом ФНС выделяет несколько способов сдачи декларации:
- в электронной форме: по ТКС, через личный кабинет на официальном сайте налоговой;
- в бумажном виде: по почте РФ, самостоятельно или через доверенное лицо на основании соответствующего документа.
Электронная версия декларация должна быть в формате .xml и соответствовать требованиям Приложения № 3 к Порядку заполнения отчета. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.
На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала. Таким образом, в 2023 году сдавать декларацию по НДС нужно:
- за 1 квартал ─ 25 апреля;
- за 2 квартал ─ 25 июля;
- за 3 квартал ─ 25 октября;
- за 4 квартал ─ 25 января 2024 года.
Можно ли заполнить декларацию по НДС онлайн
Официально разрешенной возможности заполнить декларацию по НДС онлайн нет. Через сайт ФНС можно лишь отправлять декларации в инспекцию. О том, как это сделать, рассказывается в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» сайта налоговой службы. Впрочем, отправить декларацию по НДС через указанный сервис также нельзя.
Однако на сайте ФНС есть много других полезных сервисов, которые могут в том числе помочь заполнить декларацию по НДС.
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Порядок представления декларации по НДС в электронном виде зависит от того, кто ее подает.
О возможных способах подачи декларации по НДС онлайн читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ с материалу бесплатен.
Сроки и порядок подачи декларации
Сроки подачи декларации по НДС
Декларация по НДС за 2 квартал 2024 года должна быть подана в налоговый орган не позднее 25 июля 2024 года включительно.
Если этот день приходится на выходной или нерабочий день, то декларацию следует подать в ближайший рабочий день.
Необходимо учитывать, что в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, таких как стихийные бедствия или иные чрезвычайные ситуации, установленные национальным законодательством, срок подачи декларации может быть изменен. В таких случаях необходимо обратиться в налоговый орган для согласования нового срока.
Порядок подачи декларации по НДС
Для подачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо заполнить форму декларации, утвержденную налоговым органом. В декларации указываются все операции с НДС за отчетный период.
Декларация может быть подана в налоговый орган через электронную систему налогового учета или лично с отметкой об участии организации или индивидуального предпринимателя в установленных налоговым органом случаях.
Важно учесть, что в случае превышения общего объема операций с НДС в отчетном периоде более чем на предусмотренную законодательством сумму, необходимо представить к декларации расчет сведений о движении денежных средств по операциям с НДС.
Возможные штрафы и последствия
В случае неправильного оформления и несвоевременной подачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года могут быть применены штрафы и последствия со стороны налоговых органов. Размер штрафа зависит от характера нарушений и может достигать значительных сумм.
Вот некоторые возможные штрафы и последствия:
| Наименование нарушения | Штраф |
|---|---|
| Несвоевременная подача декларации | От 10 000 до 50 000 рублей |
| Неправильное заполнение декларации | От 5 000 до 20 000 рублей |
| Не указание всех обязательных данных в декларации | От 2 000 до 10 000 рублей |
| Умышленное скрытие доходов | От 50 000 до 500 000 рублей |
Обязанности и сроки подачи декларации
Сроки подачи декларации по НДС зависят от графика налогового периода, который определяется налоговым органом. Обычно налоговый период составляет один месяц. Подача декларации должна быть выполнена в течение определенного срока после окончания налогового периода. Например, если налоговый период завершается 30 июня, срок подачи декларации может быть установлен до 25 июля.
Важно отметить, что налогоплательщики, у которых общая сумма налога за налоговый период превышает определенный порог, обязаны подать декларацию ежеквартально. Если налоговый период составляет один квартал, то декларация должна быть подана в течение определенного срока после окончания квартала. Например, если квартал заканчивается 30 июня, срок подачи декларации может быть установлен до 25 июля.
Поэтому, чтобы не пропустить сроки подачи декларации и избежать штрафов, необходимо внимательно следить за календарем, установленным налоговым органом, и своевременно подавать декларации по НДС.
Декларация НДС за 2 квартал 2024 года: требования и сроки
Декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо сдать в установленные сроки, соблюдая требования, предусмотренные законодательством. В декларации следует указать все операции, связанные с налогом на добавленную стоимость, проведенные в течение указанного периода.
Периодичность подачи декларации определена в налоговом законодательстве и составляет каждый квартал. Для 2 квартала 2024 года срок подачи декларации по НДС устанавливается на последний день 40-го календарного дня, следующего за отчетным периодом. В данном случае, декларацию за 2 квартал следует сдать до 10-го июля 2024 года.
При подаче декларации необходимо учесть следующие требования:
- Все суммы в декларации должны быть указаны в российских рублях.
- Декларацию следует подписать электронной подписью.
- Все суммы налога должны быть указаны с точностью до копеек.
- Декларацию необходимо заполнить на основании данных учета налогового периода.
Важно помнить, что несвоевременная подача или непредставление декларации по НДС может повлечь за собой финансовые и юридические последствия. Поэтому рекомендуется соблюдать указанные сроки и требования при заполнении и подаче декларации.
Как правильно подать декларацию по НДС
Вот некоторые рекомендации, которые помогут вам правильно подать декларацию по НДС:
1. Проверьте сроки подачи
Ознакомьтесь с сроками подачи декларации по НДС. Обычно сроки подачи зависят от отчетного периода, и их можно найти на официальном сайте налоговой службы.
2. Соберите необходимую информацию
Подготовьте все необходимые документы, такие как кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другую информацию, которая подтверждает ваши расчеты по НДС. Будьте готовы предоставить эту информацию налоговым органам при запросе.
3. Заполните декларацию правильными данными
Будьте внимательны при заполнении декларации. Убедитесь, что все данные указаны правильно и соответствуют вашим расчетам по НДС. Ошибки или неточности могут привести к штрафам или дополнительным проверкам со стороны налоговых органов.
4. Подайте декларацию вовремя
Соблюдайте сроки подачи декларации по НДС. Отправьте ее налоговым органам не позднее указанного дня. Подача декларации после срока может привести к штрафам или нарушению вашего статуса плательщика НДС.
5. Храните копию декларации
Сохраняйте копию поданной декларации и всех приложенных документов. Это поможет вам в случае необходимости предоставить дополнительные доказательства ваших расчетов по НДС.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно и своевременно подать декларацию по НДС. Это позволит избежать штрафов и проблем с налоговыми органами, а также поддержит ваместных документов. экономическую деятельность вашей компании в правильном порядке.