Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должностная инструкция бухгалтера-кассира». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтер–кассир работает с наличными деньгами. Это должен быть очень ответственный человек. Поэтому должностная инструкция этого специалиста должна быть составлена очень подробно.
Кандидат на должность бухгалтера–кассира должен иметь высшее или среднее профессиональное образование и опыт работы в данной сфере от года. Это стандартные требования, которые работодатели предъявляют соискателям на это место.
Инструкция устанавливает квалификационные требования к профессии «бухгалтер-кассир». Обязанности, права и ответственность прямо вытекают из нее.
Бухгалтер-кассир относится к структурному подразделению «Бухгалтерия». Профессия относится по «Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих» к категории обслуживающих специалистов.
Генеральный директор, главный бухгалтер, старший бухгалтер-кассир – лица, которым непосредственно подчиняется бухгалтер-кассир.
Бухгалтер-кассир принимается на работу и подлежит увольнению на основании приказа по кадровому (личному) составу, подписываемого генеральным директором по представлению финансового директора.
Бухгалтер-кассир обязанности на период своего временного отсутствия (отпуск, служебная командировка, болезнь) в полном объеме передает другому должностному лицу.
Бухгалтер-кассир имеет следующие права:
- Принимать самостоятельные решения и делать выводы в пределах своей компетенции.
- Делать необходимые запросы руководителям и сотрудникам подразделений лично либо по поручению генерального директора и главного бухгалтера, чтобы в полной мере выполнять свои функциональные обязанности.
- Получать и обрабатывать информацию, в том числе и составляющую коммерческую тайну, в объеме, необходимом для выполнения своих функций.
- Вносить предложения по улучшению работы, связанной с определенными в должностной инструкции обязанностями. В рамках своей компетенции доводить до главного бухгалтера сведения обо всех замечаниях и недочетах, обнаруженных в период своей работы, и вносить рекомендации по их устранению.
- Требовать от вышестоящих руководящих лиц оказания содействия в выполнении своих обязанностей в рамках действия настоящей инструкции.
Должностные обязанности бухгалтера-кассира
В должностные обязанности бухгалтера–кассира входит:
- приём наличных средств в кассу предприятия. Одновременно он должен оформить необходимые бумаги – либо в электронном виде, либо от руки;
- выдача наличных денежных средств из кассы предприятия подотчётным лицам. Основанием такой выдачи могут быть служебные записки, завизированные подписью руководителя. Кроме того, выдавать деньги под отчёт он может только тем лицам, которые есть в соответствующем приказе;
- контроль над соблюдением лимита средств в кассе;
- отправление выручки предприятия в банк с оформлением соответствующих документов;
- получение наличных средств в банке по чеку руководителя;
- ежедневное оформление первичных кассовых документов, включая кассовую книгу;
- подпись первичных кассовых документов, включая кассовую книгу;
- подготовка первичных кассовых документов, включая кассовую книгу для подписи главным бухгалтером–кассиром или же главным бухгалтером;
- ведение бухгалтерского учёта средств, выданных под отчёт;
- выдача заработной платы сотрудникам;
- расчет налогов на заработную плату сотрудников;
- составление платёжных документов по этим налогам и своевременное их перечисление;
- платёжные документы отправляются по системе «Клиент – Банк». Если такой системы на предприятии нет, то он отвозит их в банк самостоятельно;
- обмен корреспонденцией с банками, получение от них необходимой информации, получение от банка необходимых справок и писем;
- подтверждение банку информации о лимите кассы и остатке на расчётном счёте;
- выполнение поручений, в рамках своих обязанностей, от своего непосредственного руководителя.
1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории технических исполнителей, принимается на работу и увольняется приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера.
1.2. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру и его заместителям.
1.3. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется:
— нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы;
— уставом предприятия;
— правилами внутреннего трудового распорядка предприятия;
— приказами и распоряжениями директора предприятия;
— распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей;
— настоящей должностной инструкцией.
1.4. Бухгалтер-кассир должен знать:
— нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;
— формы кассовых и банковских документов;
— правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
— порядок оформления приходных и расходных документов;
— лимиты остатков кассовой наличности, установленные для предприятия, правила обеспечения их сохранности;
— порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
— основы организации труда;
— правила эксплуатации вычислительной техники;
— основные положения законодательства о труде;
— правила внутреннего трудового распорядка;
— правила и нормы охраны труда.
1.5. Во время отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности исполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира
Работа бухгалтера-кассира преследует следующие цели и задачи:
- Своевременный учет и контроль правомерности поступления средств на текущий расчетный счет и в кассу компании, контроль обеспечения сохранности наличных денежных средств, ценных бумаг, а также БСО.
- Своевременный учет и контроль правомерности расходования денежных средств, перечисляемых с расчетного счета компании и выдаваемых из кассы.
- Своевременное ведение документов кассового учета в соответствии с Порядком ведения кассовых операций (далее Порядок);
- Своевременное и полное ведение операций по кассовому учету в соответствии с требованиями, предъявляемыми Порядком;
- Взаимодействие с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, кредитными организациями, поставщиками и подрядчиками, другими структурными подразделениями компании.
- Своевременно и в полном объеме оформляет поступление наличных денежных средств в кассу компании.
- Осуществляет расход наличных денежных средств компании подотчетным лицам по служебным запискам, заверенным подписью генерального (финансового) директора.
- Осуществляет контроль за соблюдением лимита остатка кассы, установленного в компании путем ежедневного подсчета денежных средств.
- Ежедневно сдает накопившуюся за день выручку в банк.
- Получает в банке наличные денежные средства.
- Ежедневно заполняет кассовую книгу и оформляет кассовые документы на основании Порядка.
- Ведет расчеты с подотчетными лицами по выданным суммам, оформляет авансовые отчеты, проверяет полноту и достоверность подтверждающих документов, приложенных к авансовым отчетам подотчетными лицами.
- Выдает заработную плату сотрудникам компании, которые еще не оформили банковские карты по платежным ведомостям.
- Подготавливает платежные поручения и направляет их в банк по системе «банк-клиент».
- Ежедневно подводит итоги операций за текущий день, подсчитывает остаток денежных средств в кассе на конец текущего дня, передает главному бухгалтеру отрывной лист (дубликат записей в кассовой книге за текущий день), прикладывает приходные и расходные кассовые ордера.
- Если планируется отпуск, бухгалтер-кассир обязанности передает другому бухгалтеру по приказу, издаваемому генеральным директором.
- Принимает участие в проведении плановых годовых и внеплановых инвентаризаций, осуществляет сверку с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, а также поставщиками и подрядчиками компании.
- Бухгалтер-кассир, являясь материально ответственным лицом, обязан ознакомиться с Порядком под расписку и подписать договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
- Обеспечивает сохранность первичных кассовых документов по всем произведенным операциям.
- Обеспечивает сохранность денежных средств и документов, ККМ.
- Периодически повышает квалификацию на семинарах и курсах по бухгалтерскому учету.
- Если работу по уважительным причинам (больничный лист) не может выполнить бухгалтер-кассир, обязанности его возлагаются на другое уполномоченное лицо.
Бухгалтер-кассир имеет следующие права:
- Принимать самостоятельные решения и делать выводы в пределах своей компетенции.
- Делать необходимые запросы руководителям и сотрудникам подразделений лично либо по поручению генерального директора и главного бухгалтера, чтобы в полной мере выполнять свои функциональные обязанности.
- Получать и обрабатывать информацию, в том числе и составляющую коммерческую тайну, в объеме, необходимом для выполнения своих функций.
- Вносить предложения по улучшению работы, связанной с определенными в должностной инструкции обязанностями. В рамках своей компетенции доводить до главного бухгалтера сведения обо всех замечаниях и недочетах, обнаруженных в период своей работы, и вносить рекомендации по их устранению.
- Требовать от вышестоящих руководящих лиц оказания содействия в выполнении своих обязанностей в рамках действия настоящей инструкции.
Несет ответственность:
- За несоблюдение действующих нормативов, приказов и распоряжений по обеспечению сохранности коммерческой и иной, охраняемой законом конфиденциальной тайны, в том числе персональных данных.
- За случаи, когда функциональные обязанности не выполняются или выполняются, но несвоесременно.
- За нарушение условий и правил трудового распорядка, охраны труда, техники безопасности.
- За правонарушения, допущенные в процессе работы, несет индивидуальную ответственность в пределах норм, определенных в действующем административном, гражданском и уголовном законодательстве Российской Федерации.
- За сохранность ценностей в кассе и за причиненный ущерб, как в результате умышленных действий, так и вследствие небрежного и халатного отношения к функциональным обязанностям — в пределах действующих норм трудового и гражданского законодательства РФ.
Когда необходим пересмотр должностных обязанностей
В изменении должностных обязанностей все чаще возникает необходимость из-за внедрения инновационных технологий. Например, именно инновации позволили нашей компании брать участок «Касса» дополнительно на аутсорсинг у наших клиентов – крупных розничных торговых сетей. В обязанности наших специалистов, по сути заменивших собой бухгалтеров-кассиров клиента, входит:
- ежедневный контроль полноты отражения выручки;
- сверка данных в операционной базе, учетной базе и данными ОФД и формирование сводного отчета;
- коммуникация напрямую с магазинами по выявленным расхождениям;
- выгрузки документов из операционной или учетной базы в формате pdf;
- отправка на электронную почту сотрудников документов для автоподписи;
- подписание электронной подписью ответственного сотрудника;
- сохранение документов в электронном архиве.
Такие не совсем типичные должностные обязанности появились благодаря тому, что наши IT-специалисты внедрили автомодули:
- для сверки выручки сразу в трех базах – операционной, учетной и ОФД (данные по выручке во всех базах должны быть идентичны);
- задающие алгоритм подписи кассовых документов ЭЦП ответственного сотрудника.
Бухгалтер-кассир имеет следующие права:
- Принимать самостоятельные решения и делать выводы в пределах своей компетенции.
- Делать необходимые запросы руководителям и сотрудникам подразделений лично либо по поручению генерального директора и главного бухгалтера, чтобы в полной мере выполнять свои функциональные обязанности.
- Получать и обрабатывать информацию, в том числе и составляющую коммерческую тайну, в объеме, необходимом для выполнения своих функций.
- Вносить предложения по улучшению работы, связанной с определенными в должностной инструкции обязанностями. В рамках своей компетенции доводить до главного бухгалтера сведения обо всех замечаниях и недочетах, обнаруженных в период своей работы, и вносить рекомендации по их устранению.
- Требовать от вышестоящих руководящих лиц оказания содействия в выполнении своих обязанностей в рамках действия настоящей инструкции.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира
Работа бухгалтера-кассира преследует следующие цели и задачи:
- Своевременный учет и контроль правомерности поступления средств на текущий расчетный счет и в кассу компании, контроль обеспечения сохранности наличных денежных средств, ценных бумаг, а также БСО.
- Своевременный учет и контроль правомерности расходования денежных средств, перечисляемых с расчетного счета компании и выдаваемых из кассы.
- Своевременное ведение документов кассового учета в соответствии с Порядком ведения кассовых операций (далее Порядок);
- Своевременное и полное ведение операций по кассовому учету в соответствии с требованиями, предъявляемыми Порядком;
- Взаимодействие с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, кредитными организациями, поставщиками и подрядчиками, другими структурными подразделениями компании.
- Своевременно и в полном объеме оформляет поступление наличных денежных средств в кассу компании.
- Осуществляет расход наличных денежных средств компании подотчетным лицам по служебным запискам, заверенным подписью генерального (финансового) директора.
- Осуществляет контроль за соблюдением лимита остатка кассы, установленного в компании путем ежедневного подсчета денежных средств.
- Ежедневно сдает накопившуюся за день выручку в банк.
- Получает в банке наличные денежные средства.
- Ежедневно заполняет кассовую книгу и оформляет кассовые документы на основании Порядка.
- Ведет расчеты с подотчетными лицами по выданным суммам, оформляет авансовые отчеты, проверяет полноту и достоверность подтверждающих документов, приложенных к авансовым отчетам подотчетными лицами.
- Выдает заработную плату сотрудникам компании, которые еще не оформили банковские карты по платежным ведомостям.
- Подготавливает платежные поручения и направляет их в банк по системе «банк-клиент».
- Ежедневно подводит итоги операций за текущий день, подсчитывает остаток денежных средств в кассе на конец текущего дня, передает главному бухгалтеру отрывной лист (дубликат записей в кассовой книге за текущий день), прикладывает приходные и расходные кассовые ордера.
- Если планируется отпуск, бухгалтер-кассир обязанности передает другому бухгалтеру по приказу, издаваемому генеральным директором.
- Принимает участие в проведении плановых годовых и внеплановых инвентаризаций, осуществляет сверку с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, а также поставщиками и подрядчиками компании.
- Бухгалтер-кассир, являясь материально ответственным лицом, обязан ознакомиться с Порядком под расписку и подписать договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
- Обеспечивает сохранность первичных кассовых документов по всем произведенным операциям.
- Обеспечивает сохранность денежных средств и документов, ККМ.
- Периодически повышает квалификацию на семинарах и курсах по бухгалтерскому учету.
- Если работу по уважительным причинам (больничный лист) не может выполнить бухгалтер-кассир, обязанности его возлагаются на другое уполномоченное лицо.
Основные функции кассира
- Кассир получает денежные средства для выплаты заработной платы, премиальных, командировочных служащим.
- Он ведет кассовую книгу на основании предоставленных приходно-расходных документов.
- Проводит сверку наличных денежных средств и остатком по книге.
- Описывает ветхие купюры для замены их в банке на новые.
- Составляет нужные отчеты.
Кроме того, работодателями предъявляются следующие требования:
- базовое знание компьютера и офисных приложений;
- знание правил ведения кассовой документации;
- знание действующего законодательства, в том числе, нормативных документов ЦБ России.
Цели и задачи бухгалтера-кассира
Цели, задачи и функции этого специалиста описываются должностной инструкцией.
Бухгалтер-кассир
Цели:
- обеспечение сохранности материальных ценностей: наличных, бланков строгой отчетности и ценных бумаг
- ведение полного бухгалтерского учета движения денег в кассе организации и на ее расчетных счетах
- осуществление контроля обоснованности приходных и расходных операций
От бухгалтера, работающего на участке «Касса», зависит бесперебойная работа других отделов компании и всего предприятия в целом.
Именно поэтому важными задачами специалиста, работающего с денежными средствами, являются:
- своевременное проведение кассовых операций
- своевременное заполнение кассовой документации
- взаимодействие со всеми отделами компании и ее контрагентами
Этот раздел предназначен для отражения профессиональных умений
, которые кассир использует в работе. Например, кандидат хорошо знает программу 1С Предприятие или Торговля, умеет работать с иностранной валютой и курсовыми разницами, хорошо знает кассовый документооборот и безналичные системы платежей.
Внимательно проанализировав свою деятельность, подберите для резюме функциональные навыки, которые выгодно презентуют вас как специалиста. Данный блок заполняется в форме ёмкого списка. Также в качестве подсказки можно воспользоваться списком требований к кандидату
, который заявлен в тексте вакансии.
Профессиональные навыки кассира бухгалтера:
| 1C: Предприятие 8.3 | Банк-Клиент |
| Розничная торговля | Отчётность |
| Кассовая дисциплина | Заработная плата |
| Все виды расчета | Работа с иностранной валютой |
Не путайте навыки и умения с личными качествами. Черты характера, которые вы считаете важными, можно перечислить в специальном разделе.
Инструкция устанавливает квалификационные требования к профессии «бухгалтер-кассир». Обязанности, права и ответственность прямо вытекают из нее.
Бухгалтер-кассир относится к структурному подразделению «Бухгалтерия». Профессия относится по «Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих» к категории обслуживающих специалистов.
Генеральный директор, главный бухгалтер, старший бухгалтер-кассир – лица, которым непосредственно подчиняется бухгалтер-кассир.
Бухгалтер-кассир принимается на работу и подлежит увольнению на основании приказа по кадровому (личному) составу, подписываемого генеральным директором по представлению финансового директора.
Бухгалтер-кассир обязанности на период своего временного отсутствия (отпуск, служебная командировка, болезнь) в полном объеме передает другому должностному лицу.
При исполнении своих обязанностей бухгалтер-кассир обязан соблюдать и знать:
- инструкции, положения, другие материалы и документы, регламентирующие ведение кассового учета;
- формы первичных документов, оформляемых при учете кассовых операций, первичные банковские документы;
- основные требования к правилам приема, хранения, учета и расходования наличных денежных средств, ценных бумаг и БСО;
- порядок оформления платежных ведомостей, приходных и расходных кассовых ордеров, в том числе с применением ЭВМ;
- лимиты остатков денежной наличности, установленные для компании;
- порядок ведения и заполнения кассовой книги, составления ежедневной кассовой отчетности;
- положение о своем подразделении;
- трудовой договор;
- компьютерные программы по бухгалтерскому и кассового учету;
- основы эффективной организации труда;
- правила безопасной эксплуатации офисной техники;
- основные положения и требования охраны труда;
- положение о трудовом распорядке компании;
- правила делового общения и делового этикета.
Правовые основы создаваемой инструкции
Инструкции, прописывыающие как должен работать бухгалтер кассир, в своей основе создаются опираясь на требования Постановления Минтруда РФ за номером 37. Его положения являются основанием особых требований, предъявляемых к квалификации работника, трудящемуся на данной должности.
Прежде всего, определяется, к какому структурному подразделению компании относится должность, для которой пишется документ. Это выполняется на основании пунктов «Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих». Должность бухгалтера кассира — категория обслуживающих специалистов.
Далее нормы справочника определяют подчиненность бухгалтера-кассира. Им руководят:
- главный бухгалтер;
- лицо, занимающее должность генерального директора;
- заместители указанных должностей.
Структура должностной инструкции
Хотя в законодательстве РФ не содержится строгих требований к должностным инструкциям, при её написании желательно соблюдать внутреннюю структуру, характерную для таких внутренних документов.
- Титульная страница. Эта часть должностной инструкции также иногда именуют преамбулой. В правом или левом верхнем углу страницы размещается название предприятия.
В противоположном верхнем углу располагает надпись «Утверждаю» указанием ФИО утверждающего. Это может быть директор компании или же иное уполномоченное на это должностное лицо. Чуть ниже печатается дата утверждения и оставляется место для печати.
Ниже по центру страницы следует название документа c указанием для какой должности действенна инструкция, указывают названия организации, в которой действует данная инструкция с датой и её номером во внутреннем документообороте предприятия.
В нижней части титульной страницы по центру размещается информация про то, что эта инструкция была разработана, a затем утверждена в соответствии c трудовым договором c бухгалтером кассиром (его ФИО), a также с положениями ТК РФ иных правовых актов, которые регулируют правовые трудовые взаимоотношения в РФ.
- За титульным листом следуют общие положения. В этом структурном разделе размещается информация:
- к какой категории сотрудников относится бухгалтер-кассир (категория технических исполнителей);
- кем принимается на работу, кто его может уволить и по чьему представлению (как правило, представление составляется главбухом, a приказ про зачисление на работу, a также увольнение визируется директором организации);
- о прямой подчиненности бухгалтера-кассира (как правило – главбуху a также его заместителям);
- указывается, какими документами будет руководствоваться бухгалтер кассир;
- описывается, какими методическими материалами должен пользоваться бухгалтер-кассир;
- указывается, какое место в профессиональной деятельности данного сотрудника занимает устав организации;
- в отдельных пунктах прописывается обязанность бухгалтера-кассира принимать к исполнению распоряжения руководства, их приказы;
- отмечается требование выполнять пункты должностной инструкции.
Подраздел раздела «Общие обязанности» описывает уровень знаний бухгалтера кассира, a именно:
- правовые нормативные документы, затрагивающие проведение кассовых операций;
- документацию процессов, касающихся банковских операций организации;
- формы кассовой документации;
- инструкции, положения, установленные для его должности
- правила хранения, учета, выдачи и приема как денег, так и ценных бумаг, документов строгой отчетности;
- правила оформления расходных, a также расходных документов;
- знать допустимые для данного конкретного предприятия лимиты относительно остающейся в кассе наличности, a также как соблюсти её сохранность;
- правила ведения такого документа, как кассовая книга;
- должен ориентироваться в основах организации труда;
- иметь достаточные знания и практику, необходимые для эффективного применения вычислительной техники;
- иметь знания, касающиеся основных положений трудового законодательства;
- в отдельном пункте описывается требования знать и выполнять правила трудового распорядка установленные как для всех сотрудников предприятия, так и для лица, работающего бухгалтером кассиром;
- знать нормы, правила относительно охраны труда.