Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог для ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
Порядок списания денег с ЕНС определяется Налоговым кодексом РФ и другими законодательными актами. Сначала налоги и взносы распределяются между различными уровнями бюджета: федеральным, региональным и местным. Затем деньги списываются с единого счёта в порядке очерёдности, установленной законодательством.
Если на едином налоговом счете недостаточно средств для уплаты всех налогов и взносов, то налоговая служба может взыскать недостающую сумму с других счетов налогоплательщика или наложить арест на его имущество.
Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения уплачивает один налог — единый упрощённый налог. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
– 6% для дохода;
– 15% для разницы между доходом и расходом.
Налог уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Отчетность на УСН включает в себя подачу налоговой декларации один раз в год, до 30 апреля.
При работе по УСН предприниматели ежегодно в ФНС подают налоговую декларацию. При отсутствии доходов и расходов подаётся нулевая декларация. Кроме этого, раз в квартал владельцы бизнеса подают в ФНС уведомление на списание с единого счёта авансового платежа по налогу. Перечисленные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам отчётного периода.
Новый налоговый спецрежим для ИП
ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.
Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.
АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:
- предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
- расчет налогов будет осуществляться ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.
Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.
Как перейти на новый налоговый режим
Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.
Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.
Вот пошаговая инструкция:
- Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
- Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
- Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
- Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
- Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Возврат переплаты при неиспользовании льготы
Если ИП не знал о существовании льготы и вносил платежи в бюджет, то в дальнейшем может вернуть излишне перечисленные деньги либо произвести зачет в счет будущих платежей.
Для возврата денежных средств необходимо:
При применении УСН в качестве приложения к декларации по итогам года представить:
- пояснение о неиспользовании льготы и уплате ежеквартальных авансовых платежей;
- заявление о возврате или зачете возникшей переплаты.
При использовании ПСН и уплате стоимости патента без учета льготы подать в налоговый орган:
- пояснение о возникновении переплаты в произвольной форме и уточненное заявление с просьбой о перечислении излишне уплаченных средств с указанием реквизитов (если патент начал действовать);
- заявление об отказе от патента с представлением нового заявления с указанием нулевой ставки и освобождающей нормы регионального закона (если патент еще не начал действовать).
УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.
УСН бывает двух видов.
Объектом налогообложения выступают доходы
- ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
- УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.
В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.
Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.
Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.
ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.
Ограничения по УСН:
- Количество работников — не более 130 человек;
- Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).
В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.
- Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
- ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.
Какие налоги придется платить:
- По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
- По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
- Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).
Преимущества УСН:
- Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
- Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
- Можно выбрать налоговую базу и ставку
- Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.
Недостатки УСН:
- Перечень расходов и обязательный минимальный налог
- Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
- Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
- Контрагентам невыгодно работать без НДС
Итого: кому выгоден УСН
- УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
- УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).
Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.
Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.
Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Как перейти на режимы
Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:
- Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
- Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
- Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
- Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.
Изменение системы налогообложения для ИП в 2024
В 2024 году планируется внесение изменений в систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Данные изменения предполагают переход от уплаты налогов по упрощенной системе (УСН) и единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) к применению налога на профессиональный доход (НПД).
НПД будет применяться для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг. Однако, некоторые виды услуг могут быть исключены из применения НПД. Введение данного вида налогообложения позволит снизить налоговую нагрузку на определенные категории ИП и унифицировать систему налогообложения в России.
Система налогообложения НПД предполагает, что ИП будут уплачивать налог с профессионального дохода в размере 4% или 6% в зависимости от выбранного режима налогообложения. При этом, учитываться будут только доходы от предоставления услуг, полученные ИП. Остальные доходы, такие как доходы от продажи товаров, будут оподатковываться по общему режиму налогообложения.
Переход на НПД для ИП будет осуществляться добровольно. Для этого предприниматели должны будут подать заявление в налоговую службу. В случае перехода на НПД, ИП будут обязаны вести и предоставлять отчетность в электронной форме.
Интродукция изменений в систему налогообложения для ИП в 2024 году позволит упростить процедуру уплаты налогов и стимулировать развитие предпринимательства в России. Также, это содействует более справедливому распределению налоговых бремен, особенно для ИП, осуществляющих предоставление услуг.
Как правильно платить налоги ИП ОСНО в 2024 году
В 2024 году для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), существует ряд правил и требований по уплате налогов. Важно соблюдать эти правила, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Первым шагом для правильной оплаты налогов ИП ОСНО в 2024 году является правильное определение налоговой базы. Налоговая база для ИП ОСНО определяется как разница между доходами и расходами предпринимателя за налоговый период. Важно вести учет доходов и расходов согласно установленным требованиям и предоставлять все необходимые документы налоговым органам.
Следующим шагом является определение ставки налога. В 2024 году ставка налога для ИП ОСНО составляет 15% от налоговой базы. Сумма налога рассчитывается по формуле: налоговая база * 0,15. Важно правильно рассчитать сумму налога и своевременно ее уплатить.
Третий шаг – регулярное представление отчетности. ИП ОСНО обязаны представлять отчетность в налоговые органы согласно установленным срокам. Ежеквартально предприниматели должны подавать декларацию по налогу на прибыль. Кроме того, ежегодно необходимо представлять годовую бухгалтерскую отчетность.
Наконец, четвертым шагом является своевременная уплата налога. Налоговые платежи ИП ОСНО должны быть оплачены не позднее установленных сроков. В противном случае, предпринимателю грозят штрафы и пеня за несвоевременную уплату налогов.
Для удобства ИП ОСНО предусмотрены различные способы оплаты налогов. Это может быть оплата через банк, электронные платежные системы или наличными средствами в отделении налоговой службы. Важно выбрать наиболее удобный и надежный способ оплаты и своевременно осуществлять платежи.
Следуя этим рекомендациям и правилам, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, смогут правильно и своевременно уплачивать налоги в 2024 году и избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Итак, и для организаций, и для ИП в 2023 году изменения по налогам и взносам окажутся существенными.
Поменяется порядок начисления взносов. Страхователям не придется рассчитывать каждый взнос по отдельности, как это делалось до сих пор. Тариф станет единым — 30%, определенные категории смогут применять его в пониженном размере. Размер фиксированного платежа в следующем году станет больше и достигнет 45 842 рублей.
Сроки уплаты всех бюджетных платежей привяжут к одной дате — 28-му числу. НДФЛ и взносы за работников нужно будет вносить в бюджет ежемесячно (при наличии начислений), остальные налоги — по мере прохождения отчетных/налоговых периодов.
Что касается обязательных налогов для ИП в 2023 году, то порядок их начисления в целом не поменяется. Изменится лишь способ их уплаты в связи с переходом на механизм ЕНП. Именно это, кстати, и является главным нововведением 2023 года. С 1 января не понадобится заполнять отдельную платежку, прописывать КБК по каждому налогу. Все перечисления будут сводиться к единому платежу, который необходимо будет произвести до 28-го числа.
Предпринимателям необходимо отслеживать всю актуальную информацию по изменениям, чтобы не совершать ошибок при переводах в бюджет.
Что изменилось для ИП
У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.
Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023 году мы рассказали здесь.
Размер страховых взносов ИП в 2023 году составит 45 842 рубля. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом.
Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам 2023 года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.
Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь.
Ничего не изменится и в сроках уплаты ИП страховых взносов в 2023 году. Как и прежде, платежи нужно произвести не позднее 31.12.2023 (для фиксированной единой суммы) и 01.07.2024 (1% с «доходного» превышения).
ИП-работодателям придется вникать во все новшества по полной программе, так как взносы за работников им нужно считать и уплачивать в том же порядке, что и компаниям.
Об особенностях расчета взносов ИП, если год отработан не полностью, узнайте из этой статьи.