Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС рассчитала налоговую нагрузку по отраслям в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это экономическая величина, указывающая на соотношение чистой прибыли или убытка к сумме вложенных средств за конкретный период времени. В чём измеряется рентабельность продукции? Всегда в процентных пунктах.
В среднем по России налоговая нагрузка за 2022 год незначительно выросла, в сравнении с прошлым годом — 10,7% (10,4% в прошлом году).
Налоговая нагрузка по страховым взносам немного снизилась и составила 2,7% (3,0% в прошлом году).
Налоговая нагрузка, к примеру, снизилась:
✔ Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — 4,1% (было 4,7%) и 3,6% по страховым взносам (было 4,4%).
✔ Обрабатывающие производства — 6,8% (было 7,4%) и 1,6% по страховым взносам (было 1,8%)
✔ Деятельность по операциям с недвижимым имуществом — 21,0% (было 21,8%) и 4,2% по страховым взносам (было 4,2%).
При этом в некоторых отраслях налоговая нагрузка возрасла, например:
✔ Торговля оптовая и розничная — 3,7% (было 2,8%) и по страховым взносам 0,9% (было 0,9%).
✔ Строительство — 11,1% (было 10,1%) и 3,1% по страховым взносам (было 3,6%).
✔ Добыча полезных ископаемых — всего — 42,2% (было 40,4%) и 1,4% по страховым взносам (было 1,5%).
Какие факторы влияют на рентабельность
На прибыльность предприятия воздействует разные факторы — те, на которые нельзя повлиять (внешние) и те, которые полностью зависят от действий собственников (внутренние).
Кому и зачем это нужно
Определение, сколько денег уходит на налоги, является важным моментом, определяющим деятельность экономических субъектов на различных уровнях:
- сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
- федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
- Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.
Как будет с 1 января 2023 года
Компании и ИП из ювелирной сферы должны будут перейти на ОСНО. Их налоговая нагрузка увеличится:
- Юрлица будут платить 20% налога на прибыль, 20% НДС и до 2,2% — на недвижимость, земельный участок и транспорт.
- ИП придётся платить 20% НДС и НДФЛ по ставке 13–15%.
Сколько налогов может заплатить ИП с выручкой 5 млн рублей в год, если перейдёт с УСН на ОСНО?
- НДС 20% — 1 млн рублей. Это налог со всей стоимости изделий, но на самом деле предприниматель обычно платит его только с наценки, потому что уменьшает исходящий НДС на входящий. А если за три месяца выручка предпринимателя меньше 2 млн, то НДС он может не платить — п.1 ст. 145 НК РФ.
- НДФЛ 13% — 650 тыс. рублей. Итоговую сумму тоже можно снизить, если использовать профессиональные вычеты.
Квазифискальные платежи
Неизвестно доподлинно, что имел в виду президент, говоря о «квазифискальной нагрузке», поскольку такое понятие отсутствует. Чиновники финансово-экономического блока и эксперты до сих пор не пришли к консенсусу по поводу трактования неналоговых платежей.
Росстат при определении финансовой нагрузки на граждан в своей методологии использует понятие «обязательные платежи». Оно позволяет оценить остающиеся на руках населения доходы после уплаты всех сборов с учетом инфляции.
Статистическое ведомство относит к обязательным платежам:
- налоги: НДФЛ, налоги на имущество граждан (жилье, земельные участки, транспорт);
- взносы и сборы: страховые – во внебюджетные фонды, ОСАГО;
- проценты по кредитам;
- штрафы: за нарушение ПДД и др.
«Исходя из принимаемых мер по повышению доходов федерального бюджета, можно увидеть, что налоговая нагрузка на бизнес и население в следующем бюджетном цикле будет возрастать как за счет роста ставок отдельных налогов и неналоговых (квазифискальных) платежей, так и за счет ужесточения налогового администрирования», — прогнозируют эксперты Российского экономического университета им. Плеханова.
Михаил Шмаков о население ощущает на себе рост фискальной нагрузки через:
- повышение сумм штрафов;
- рост цен на бензин;
- налоги на владельцев жилья и земли, исходя из кадастровой стоимости имущества.
Средняя рентабельность продаж по отраслям 2021
Рентабельность активов (return on assets, ROA) – финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала (финансового левериджа), качество управления активами. В отличие от показателя «рентабельность собственного капитала», данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Поэтому он менее интересен для инвесторов.
Рентабельность активов рассчитывается делением чистой прибыли (как правило, за год) на величину всех активов (т.е. сальдо баланса организации):
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы
В результате расчета получается величина чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации. Часто, чтобы получить более наглядное, процентное соотношение в формуле используют умножение на 100. В этом случае показатель также можно интерпретировать как «сколько копеек приносит каждый рубль, вложенный в активы организации».
Для более точных расчетов в качестве показателя «Активы» в 2021 году берется не значение на конкретную дату, а среднее арифметическое значение – активы на начало года плюс активы на конец года делят на 2.
Чистая прибыль организации берется по данным «Отчета о прибылях и убытках», активы – по данным Баланса.
Если расчет производят не за год, а за другой период, то для получения результата в сопоставимом с годовым виде используется формула:
Рентабельность активов = Выручка*(365/Кол-во дней в периоде)/((Активы на начало + Активы на конец)/2)
Рентабельность активов сильно зависит от отрасли, в которой работает предприятие. Для капиталоемких отраслей (таких, как например железнодорожный транспорт или электроэнергетика) этот показатель будет ниже. Для компаний сферы услуг, не требующих больших капитальных вложений и вложений в оборотные средства, рентабельность активов будет выше.
Финансовая рентабельность проекта часто является ключевым показателем в анализе работы фирмы. Говоря простым языком, рассчитав настоящую рентабельность, можно понять, насколько хорошо окупаются вложенные в проект средства.
И нельзя забывать, что рентабельность как показатель крайне важна в проекте, который ещё даже не начал действовать. Любой стартап будет оцениваться по его предполагаемой (на основе цифр и анализа) рентабельности. И не только, когда речь идёт об оценке инвестором. Предприниматель, составляющий бизнес-план сам должен оценить, насколько его дело будет рентабельным, чтобы понять, нужно ли что-то изменить, или может быть вообще не стоит вкладывать ресурсы.
Показатель этот высчитывается в виде числового коэффициента – чем выше число, тем больше рентабельность фирмы.
Основных причин высчитать рентабельность, кроме того, о чём мы уже упомянули, несколько:
- Чтобы суметь спрогнозировать прибыль следующего периода.
- Чтобы была возможность сравнить показатели с конкурентами.
- Чтобы была возможность обосновать инвестиции. Особенно важно это, когда в сделке участвует третье лицо, которое вкладывает свои деньги с целью получить прибыль в будущем.
- Чтобы определить реальную рыночную стоимость компании. Часто используется при подготовке к продаже.
Средняя рентабельность продаж по отраслям 2021
Это итоговый результат работы, позволяющий оценить доходность и процент освоение рынка. Для нахождения этих чисел можно применить упрощенный вариант схематичной формулы:
NP = В — СС — УР — КР + ПД — ПР — НП
где:
В — общая выручка,
СС — себестоимость;
УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;
ПД — прочие доходы;
ПР — прочие расходы;
НП — налог на прибыль
Рассмотрим доходность фирмы за последние два года, чтобы получить информацию о развитии и динамике.
| 2019 | 2020 | |
| Общая выручка | 10,5 млн | 12,2 млн |
| Чистый доход | 3,1 млн | 3,23 млн |
Норма рентабельности по отраслям 2021
Оценивая динамику финансовых результатов всей совокупности организации, которые действовали на территории Российской Федерации в определенном промежутке времени, вот какие общие показатели можно привести:
- В 1995 году удельный вес прибыльных организаций составлял 65,8%.
- В 2000 году – 60,2%.
- В 2005 году – 63,6%.
- В 2010 году – 70,1%.
- В 2015 году – 67,4%.
- В 2016 году – 70,5%.
- 2017 год показал отметку в 68,1%.
- 2018 год увеличил показатель до 72,6%.
Финансовая рентабельность проекта часто является ключевым показателем в анализе работы фирмы. Говоря простым языком, рассчитав настоящую рентабельность, можно понять, насколько хорошо окупаются вложенные в проект средства.
И нельзя забывать, что рентабельность как показатель крайне важна в проекте, который ещё даже не начал действовать. Любой стартап будет оцениваться по его предполагаемой (на основе цифр и анализа) рентабельности. И не только, когда речь идёт об оценке инвестором. Предприниматель, составляющий бизнес-план сам должен оценить, насколько его дело будет рентабельным, чтобы понять, нужно ли что-то изменить, или может быть вообще не стоит вкладывать ресурсы.
Показатель этот высчитывается в виде числового коэффициента – чем выше число, тем больше рентабельность фирмы.
Основных причин высчитать рентабельность, кроме того, о чём мы уже упомянули, несколько:
- Чтобы суметь спрогнозировать прибыль следующего периода.
- Чтобы была возможность сравнить показатели с конкурентами.
- Чтобы была возможность обосновать инвестиции. Особенно важно это, когда в сделке участвует третье лицо, которое вкладывает свои деньги с целью получить прибыль в будущем.
- Чтобы определить реальную рыночную стоимость компании. Часто используется при подготовке к продаже.
Примеры рентабельности разнообразных бизнес-идей, формулы расчета, термины и определения. Узнайте, какие виды деятельности являются наиболее прибыльными.
Навигация по статье
- Что такое рентабельность компании
- Как посчитать рентабельность бизнеса
- Что такое рентабельность изделия
- Рентабельность бизнеса по отраслям
- Парикмахерская
- Пекарня
- Кофейня
- Аптека
- Кафе и другой общепит
- Пилорама
- Перевозки
- Автомойка
- Цветочный бизнес
- Автосервис
- Бурение скважин
- Интернет-магазин
- Гостиничный бизнес
- Сауна
- Бизнес «разливное пиво»
- Рентабельность производства свечки
- Бизнес на сигаретах
- Зоомагазин
Замышляя открытие своего дела, будущий предприниматель неизбежно задумывается о том, «что он с этого будет иметь». Этот вполне здоровый интерес обусловлен необходимостью вложений средств, собственных или заёмных. При получении кредита нужен бизнес-план. Если инвестируются собственные деньги, тоже всегда хочется спрогнозировать их возврат и возможность получения прибыли. Доходность дела определяет показатель рентабельности. Если коммерческая деятельность уже ведётся, её довольно просто можно вычислить на основе данных бухгалтерского баланса. А если нет?
Что такое бизнес с высокой рентабельностью? Если этот показатель составляет, например, 8% – это много или мало? Для ответа на эти и другие вопросы нужно погрузиться в тему и разобраться в некоторых нюансах.
В статье сделан упор на анализе малых предприятий. Представители крупного бизнеса и так знают методы вычисления рентабельности.
Анализ рентабельности продукции
По какой формуле вычислять. Для рентабельности продукции прибыль нужно делить на расходы по обычным видам деятельности. Причем ФНС считает этот показатель по операционному финансовому результату. Так поступим и мы. Тогда формула окажется такой:
Рентабельность продукции =
= Прибыль от продаж ÷ Расходы по обычной деятельности = 2200 ОФР ÷ (2120 ОФР + 2210 ОФР + 2220 ОФР)
Напомним, что полное наименование данного коэффициента – рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг. А расходы по обычной деятельности складываются из себестоимости продаж, коммерческих и управленческих.
Как посчитать по данным отчетности. Как и в случае с ROS, рентабельность продукции считается исключительно по данным отчета о финансовых результатах. Вот как это делается.
Таблица 3. Вычисляем рентабельность продукции
|
Показатель |
2020 |
2021 |
Темп прироста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 [(3 – 2) ÷ 2 × 100] |
|
Исходные данные, млн. руб.: |
|||
|
– себестоимость продаж |
5 944,2 |
6 529,8 |
9,9 |
|
– коммерческие расходы |
0,0 |
0,0 |
× |
|
– управленческие расходы |
267,5 |
321,7 |
20,3 |
|
– прибыль от продаж |
587,1 |
1 382,4 |
135,5 |
|
Расчетное значение, %: |
|||
|
– рентабельность продукции |
9,45 |
20,18 |
113,5 |
|
= 587,1 ÷ (5 944,2 + 267,5) × 100 |
= 1 382,4 ÷ (6 529,8 + 321,7) × 100 |
× |
ФНС запустит определяющую налоговую нагрузку для предпринимателей систему
Банк России, судя по риторике, намерен приложить все усилия, чтобы к концу 2022 г. инфляция замедлилась до 4–4,5%. Средний уровень ключевой ставки в 2022 г. ожидается в диапазоне 7,3–8,3% при текущих 8,5%. Это означает, что к концу 2022 г. ключевая ставка с большой вероятностью окажется ниже, чем сейчас. Аналогичным образом снизятся и доходности по облигациям.
Если ориентироваться на этот сценарий, то уже сейчас можно постепенно уходить от коротких бумаг и защитных флоатеров к более доходным среднесрочным облигациям.
Но опыт 2021 г. показывает, что прогнозы не всегда сбываются. Если отталкиваться от идеи, что облигации — инструмент для консервативных инвесторов, то имеет смысл придерживаться более осторожного подхода. Доля защитных бумаг в портфеле может оставаться чуть более высокой, чем того требует актуальный прогноз.
Исходя из этого, в конце 2021 г. имеет смысл обратить внимание на классические облигации срочностью 2–3 года, и для подстраховки оставить долю в портфеле для защитных флоатеров и линкеров.
Вот пример облигаций, которые могут обогнать депозит в 2022 г. и обеспечить своим владельцам привлекательную доходность.
В 2022 г. ожидается замедление рынка. Из-за сокращения господдержки и роста ключевой ставки, которая может достигнуть 8,5%, ставки по ипотеке в 2022 г. могут вырасти.
Для чего рассчитывать рентабельность?
Финансовая рентабельность проекта часто является ключевым показателем в анализе работы фирмы. Говоря простым языком, рассчитав настоящую рентабельность, можно понять, насколько хорошо окупаются вложенные в проект средства.
И нельзя забывать, что рентабельность как показатель крайне важна в проекте, который ещё даже не начал действовать. Любой стартап будет оцениваться по его предполагаемой (на основе цифр и анализа) рентабельности. И не только, когда речь идёт об оценке инвестором. Предприниматель, составляющий бизнес-план сам должен оценить, насколько его дело будет рентабельным, чтобы понять, нужно ли что-то изменить, или может быть вообще не стоит вкладывать ресурсы.
Показатель этот высчитывается в виде числового коэффициента – чем выше число, тем больше рентабельность фирмы.
В мае 2021 года ФНС России актуализировала показатели для самостоятельной оценки налоговых рисков. Они включают 2 группы показателей:
- перечень среднеотраслевого показателя налоговой нагрузки за 2018 год;
- перечень среднеотраслевых показателей рентабельности деятельности (проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов) за 2021 год.
Отметим, что критерии оценки налоговых рисков ФНС обновляет ежегодно в соответствии со своим базовым приказом от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, которым утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (далее – Концепция).
Суть в том, что среднеотраслевые показатели за 2021 год позволяют налогоплательщикам в 2021 году (и вплоть до утверждения более актуальных значений):
- сравнивать показатели своей финансово-хозяйственной деятельности с общедоступными критериями риска;
- добровольно уточнять налоговые обязательства перед бюджетом, что уменьшает риск назначения выездной ревизии.
Также см. «Основания для выездной налоговой проверки».
Средняя рентабельность по отраслям 2021
На рентабельность влияет множество факторов. И с ними нужно быть знакомым, чтобы понимать, как этот процесс складывается и как его можно просчитать.
Специалисты выделяют экзогенные и эндогенные факторы.
К экзогенным (возникшим под влиянием чего-то извне) относят, например, налоговую политику государства. Потому что траты компании на оплату обязательных платежей непосредственно влияют на рентабельность фирмы. Также, к экзогенным относят географическое расположение предприятия, общий уровень конкуренции на рынке, политическую ситуацию в стране, конъюнктуру рынка и другие факторы.
Ясно, что в отличие от экзогенных, эти факторы появляются внутри самой компании. Так, например, условия труда персонала непосредственно влияют на качество выпускаемой продукции.
Логистическая система фирмы имеет прямое влияние на статьи расходов компании, работа маркетингового отдела. Да и в общем, финансовая и управленческая деятельность руководства также имеет ко всему этому отношение.
Нюансов очень много. Практически любое действие фирмы так или иначе сказывается на других процессах. И для понимания нужно проводить анализ.
Российский рынок в 2021 году — светлое будущее для рисковых активов
По мнению израильского историка Юваля Харари, известного российским читателям по книге «Sapiens. Краткая история человечества», один из главных трендов 2021 года – цифровизация бизнеса и производства. Переход экономики на цифровые рельсы означает резкое удешевление производства. Развитым странам уже не нужно будет размещать фабрики в странах третьего мира, что приведет к катастрофическому сокращению рабочих мест. Миллионы людей потеряют работу, а у правительств неразвитых стран нет средств на профессиональную переподготовку.
Другая серьезная проблема, по мнению Харари, – предвзятость, которую создатели автоматизированных средств управления бизнес-процессами закладывают в свои алгоритмы. Новый вид дискриминации, считает историк, будет связан, к примеру, с предвзятой оценкой заявителей на получение банковских кредитов: разработчики вполне могут заложить в свои алгоритмы негативную оценку по расе, полу или ориентации.
Роберто Саракко, эксперт по технологическому развитию, разделяет пессимистичный прогноз Харари по поводу влияния цифровизации на бизнес. Саракко полагает, что большинство крупных компаний не переживут цифровизацию – это вызовет нестабильность на рынке труда.
Получение новых навыков, переквалификация работников – один из трендов 2021, по мнению эксперта.
Деннис Кроули, создатель популярного геолокационного приложения Foursquare, полагает, что в 2021 году будет сделан шаг к преодолению зависимости от соцсетей. Значительную роль в этом сыграют системы контекстно-зависимых вычислений. Программа, основанная на такой системе, будет выполнять роль персонального виртуального помощника – подобного Алисе от Яндекс или Siri от Apple.
Помощник, установленный на смартфоне, будет оценивать контекст, окружение, давать пользователю мгновенные разумные подсказки – избавляя владельца гаджета от необходимости просматривать массу страниц в соцсетях в поисках нужной информации.
Среди главных дистанционных трендов 2021, помимо работы и учебы – онлайн-шоппинг, видеосвязь и виртуальные развлечения. Иммерсивные технологии VR/AR приведут к полной трансформации привычных форматов связи во всех сферах – от совместной удаленной работы и обучения до виртуального посещения спортивных соревнований и развлекательных мероприятий.
Ускорению цифровой трансформации будет способствовать масштабный ввод в эксплуатацию автономных архитектур связи 5G, а также развертывание установок 6G, к чему уже приступили в Японии и Корее.
Высокоскоростной интернет обеспечит работу приложений дополненной и альтернативной реальности в разрешении 8К и выше. Будут запущены новые проекты в области реалистичной голографической связи и телемедицины, появятся виртуальные личные ассистенты. VR/AR-очки уже в 2021 будут работать в связке со смартфонами. Гаджеты при этом начнут оснащать складными гибкими дисплеями для увеличения полезной площади экрана. Также ожидается выход на рынок ноутбуков с двойными дисплеями.
Революция ожидается в 2021 и на рынке телевизоров премиум класса: дисплеи Mini-LED и QD-OLED придут на смену нынешним OLED экранам. Между ведущими мировыми производителями разгорится жесткая конкуренция: широкоформатные телевизоры будут востребованы для проведения видеоконференций высокого класса.
Интернет вещей в 2021 году ожидает переход на новую ступень развития, которую эксперты отрасли называют «интеллектом вещей». Это связано с интеграцией искусственного интеллекта – устройства, оснащенные ИИ, станут практически самостоятельными. Машинное обучение и компьютерное зрение обещают сделать вещи по-настоящему умными. Переворот ожидается, прежде всего, в области автоматизированного производства и в телемедицине.
Спрос на нейронные сети (искусственный интеллект) и технологии промышленной автоматизации в 2021 покажет стремительный рост. Развитие связи 5G и 6G также будет способствовать повышению степени автоматизации производства и сервиса.
Так, благодаря 5G, дроны получают улучшенную систему навигации и коммуникации с интернетом вещей. Стартап Seadronix, расположенный в Южной Корее, уже использует преимущества 5G для поддержания системы автоматической заправки автономных судов.
Какой процент доходности считается приемлемым
Средний показатель рентабельности
При подсчете рентабельности необходимо получить два важных показателя бухгалтерского учета: рентабельность активов и рентабельность продаж. Затем полученные цифры необходимо сравнить со средним уровнем рентабельности для своего вида деятельности (основного). Отраслевая рентабельность всегда указывается в специальных справочниках, которые регулярно публикуются Росстатом.
Чтобы рассчитать рентабельность продаж, необходимо взять отношение сальдированного финансового результата от реализации к себестоимости реализованной продукции (х100%).
Существенными факторами, влияющими на величину рентабельности, специалисты считают:
— изменение стоимости сырья; — уровень квалификации рабочей силы; — слишком малый или большой размер наценки; — наличие или отсутствие скидок; — влияние конкуренции и др.
ФНС опубликовала средние показатели рентабельности и налоговой нагрузки
Значительное отклонение от уровня рентабельности, установленного для конкретной сферы деятельности, привлечет внимание со стороны ФНС.
Федеральная налоговая служба опубликовала средние показатели рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности.
Как видно из представленного материала, сферы деятельности, по которым произошло снижение уровня рентабельности за 2021 год (по сравнению с 2021 годом) установлены следующие:
– оптовая торговля; – производство электрооборудования; – производство транспортных средств.
Такие сферы, как строительство и транспорт, остались на прежнем уровне (незначительный процент снижения уровня рентабельности).
Следует обратить внимание – значительное отклонение уровня рентабельности от статистических показателей (установленных для конкретных видов деятельности) привлечет внимание со стороны контролирующих органов. Налоговики учитывают отклонение уровня рентабельности по данным компании (данные бухгалтерского учета) от среднеотраслевых показателей не более 10%.
Аналогичные выводы можно сделать и о влиянии налоговой нагрузки на коэффициент так как увеличение налогов (кроме косвенных в случаях, когда бремя налоговой нагрузки перекладывается на покупателей), приводит к уменьшению как чистой прибыли, так и активов предприятия, то и коэффициент рентабельности активов сокращается при росте налогов аналогично коэффициенту рентабельности собственного капитала (кроме роста косвенных налогов, перекладываемых на покупателей).
Следует отметить, что величина налоговой нагрузки не влияет на объем реализации (т.е. на знаменатель коэффициента), поэтому результатом роста налогов становится снижение чистой прибыли (т.е. числителя коэффициента) и уменьшение коэффициента рентабельности реализации.