Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог за 1 квартал 2023 года: уплата, отчетность, уведомление ЕНП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок уплаты транспортного налога по итогам года — 28 февраля следующего года. Регионы могут установить промежуточные ежеквартальные платежи, их называют авансовыми. Сроки их уплаты едины по всей России. — это 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки и правила уплаты транспортного налога
В 2023 году с учетом выходных сроки платежей следующие:
- 28.04.2023 — авансовый платеж за 1 квартал;
- 28.07.2023 — авансовый платеж за 2 квартал;
- 30.10.2023 — авансовый платеж за 3 квартал;
- 28.02.2024 — налог по итогам 2023 года.
Какой размер налога предполагается в 2023 году?
Согласно новым изменениям в законодательстве, размер транспортного налога будет определяться исходя из мощности автомобиля и величины выбросов в атмосферу.
Так, автомобили с двигателями объемом до 2,5 литров и уровнем выбросов СО2 до 100 граммов на километр будут оставаться на условиях первого тарифа. Нововведение коснется автомобилей, выбросы которых будут больше 100 граммов на километр.
Кроме того, коммерческие автомобили подвергнутся повышенному тарифу независимо от их мощности и величины выбросов. Это связано с тем, что в отличие от легковых автомобилей, они используются в деле, и их общая стоимость значительно выше.
Новые правила определения размера транспортного налога будут введены с 1 января 2023 года. Все автовладельцы, планирующие уплатить транспортный налог, должны будут обратить внимание на эти изменения.
Последствия для тех, кто не заполнил декларацию по транспортному налогу в 2023 году
Несвоевременное заполнение декларации по транспортному налогу может привести к негативным последствиям для владельцев транспортных средств. В первую очередь, это отрицательно скажется на финансовом положении налогоплательщика.
В случае несвоевременного или неправильного заполнения декларации налоговая инспекция может начислить штрафные санкции. Также может быть применено начисление неустойки за просрочку уплаты налога. Кроме того, в случае неуплаты налога возможно обращение взыскания на имущество налогоплательщика.
Несоблюдение сроков заполнения декларации может также привести к возникновению долгов перед государством и повышению процентной ставки по налоговым задолженностям. Негативные последствия не заполнения декларации могут отразиться не только на финансовом состоянии налогоплательщика, но и на его имуществе и бизнесе в целом.
Нужно ли ждать сообщения, чтобы заплатить налог?
Мнение о том, что сначала нужно дождаться от налоговой сообщения с выставленной суммой — опасное заблуждение бухгалтеров, которое приведет к просрочке платежа. Дело в том, что сообщение чем-то напоминает уведомление об уплате налога, которые приходят физическим лицам. Граждане не считают себе налоги и уплачивают их, опираясь на суммы, отраженные в квитанции ИФНС.
У юридических лиц всегда был другой порядок — они исчисляли свои налоги сами, и с отменой декларации ничего не поменялось. Обязанность по уплате налога не ставится в зависимость от получения налогового сообщения (письмо ФНС РФ от 17.07.2020 № БС-4-21/11555@).
Вы продолжаете рассчитывать суммы налога к уплате, как и раньше, согласно утвержденной региональными властями периодичности — поквартально авансовыми платежами или ежегодно по окончании налогового периода. Сообщения ждать не нужно, оно может прийти и в августе. А вы обязаны перечислить годовой налог до 1 марта. Если этого не сделать, образуется недоимка и пени, а также возможен штраф. Сообщение по транспортному налогу не квитанция на уплату для юридических лиц, оно направляется в целях сверки с плательщиками по их начислениям.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу – регламент
Обязанность подавать декларацию по ТН возникает только у юридических лиц при наличии облагаемых объектов по стат. 358. Не признаются налогоплательщиками компании, эксплуатирующие ТС на правах аренды – право собственности должно быть зарегистрировано в установленном порядке в государственных органах (стат. 357 НК). Если у предприятия отсутствуют в налоговом периоде средства передвижения, подавать пустые «нулевые» отчеты не требуется.
Срок подачи декларации установлен в п. 3 стат. 363.1 Кодекса. Единая дата не может быть изменена региональными властями. Заполнение транспортной декларации за 2018 год и подача отчета в ИФНС должна осуществляться не позже 01.02.19 г.; за 2017 год следует отчитаться до 01.02.18 г. Подается форма в территориальное отделение ИФНС по адресу нахождения ТС или месту учета юрлица в статусе крупнейшего налогоплательщика (п. 1, 4 стат. 363.1). По результатам отчетных кварталов представлять отчетность не нужно.
Начиная с 2017 г. налогоплательщикам следует отчитываться на новом бланке: при этом допускается заполнение декларации по транспортному налогу по Приказу № ММВ-7-21/668@ уже за 2016 г. Подробные правила для корректного отражения сведений также содержатся в этом нормативном документе. Чтобы составить отчет правильно и не столкнуться с отказом в приемке документов, рекомендуется внимательно изучить порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 г.
Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2022 году
По сравнению с предыдущими периодами ставка транспортного налога для юридических лиц в 2022 году не изменится. Согласно статье 361 НК РФ, установить ее величину должен субъект РФ. Но на федеральном уровне определены цифры, которых нужно придерживаться региональным законодателям. НК РФ дает регионам возможность приведенные в пункте 1 статьи 361 НК РФ ставки увеличивать или уменьшать не более, чем в 10 раз. Если в регионе не имеется действующего нормативного акта, в котором прописаны налоговые ставки, то уплата транспортного налога юридическими лицами должна осуществляться по ставкам, приведенным в Налоговом кодексе.
Найти точную информацию о ставках налогов по субъектам РФ можно на официальном сайте ФНС .
Отдельно отметим, что с 01.01.2019 г. юрлица не могут уменьшать транспортный налог на платеж, внесенный в систему «Платон» за автомобили, которые весят больше 12 тонн. Поэтому за 2019 год и далее налог уплачивается в общем порядке, при этом платежи в «Платон» полностью учитываются в базе налога на прибыль, а также при применении ЕСХН и УСН «доходы минус расходы».
Как видим, изменения налогового законодательства масштабны. Мы рассмотрели наиболее существенные из них. В основном новшества обусловлены введением в практику единого налогового платежа и объединением Пенсионного фонда и ФСС в единый фонд.
Организациям (в том числе автономным учреждениям) важно вовремя изучить поправки законодательства. И особое внимание следует уделить срокам выполнения своих обязательств по начислению и уплате налогов и взносов.
[1] Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
[2] «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
[3] Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Когда нужно подавать уведомление
Начиная с 2023 г., большинство фискальный платежей, включая недоимку, пени и штрафы, нужно перечислять в составе ЕНП. Зачисляются такие суммы на ЕНС (единый налоговый счет).
Уведомления нужно подавать по тем платежам, которые уплачиваются в составе ЕНП без предоставления декларации/расчета или до их сдачи в ИФНС. Если компания или предприниматель платят налоги по-прежнему отдельными платежками, направлять по таким суммам уведомления не требуется. В том числе уведомление подается:
- По авансам с упрощенки.
- По страховым взносам за 1-ый и 2-ой месяцы квартала.
- По земельному, транспортному налогу.
- По налогу на имущество.
- По ежемесячному НДФЛ.
- По налогу с прибыли с доходов нерезидентов, а также с дивидендов за декабрь и за 1-ые, 2-ые месяцы кварталов.
Не требуется уведомлять ИФНС об исчисленных суммах НДС, взносах за 3-ий месяц квартала, годовом налоге с упрощенки, НДПИ, водном налоге, итоговом налоге и авансах по прибыли, АУСН, налоге на прибыль с доходов нерезидентов и с дивидендов за 3-ий месяцы кварталов (март, июнь и сентябрь). Также не нужно подавать уведомление, когда отсутствуют начисления по платежу.
Порядок расчёта и уплаты транспортного налога
С 2021 года налоговые инспекции рассылают организациям сообщения с рассчитанными суммами транспортного налога. Но не нужно ждать информации от ИФНС, чтобы оплатить. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, с учётом законов своего региона и сравнить расчёты с суммами из налоговой. Если ИФНС неправильно рассчитала налог, это можно оспорить в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 1 квартал 2023 года
ИФНС штрафует за опоздание со сроками или неполную уплату годового налога. Штраф составит 20 % от неуплаченной суммы при условии, что организация нарушила порядок уплаты неумышленно. Если же у налоговиков будут доказательства, что уклонение от уплаты было умышленным, штраф вырастет до 40 %.
Но на сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ). Единственное, что грозит нарушителям — пени за каждый календарный день просрочки:
- 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ — за первые 30 календарных дней;
- 1/150 — начиная с 31 дня просрочки.
Как правильно заполнить декларацию об объекте недвижимости 2021
1. Настоящие Правила составления декларации об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления декларации об активах и обязательствах физического лица (далее – Декларация).
2. Декларация представляется следующими физическими лицами, являющимися на 31 декабря года, предшествующего году представления Декларации:
1) с 2021 года:
- лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;
- лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;
- лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;
- лицами, на которых возложена обязанность по представлению Декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» от 28 июня 1999 года и законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 года, «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 года, «О рынке ценных бумаг» от 2 июля 2003 года, «О противодействии коррупции» от 18 ноября 2015 года;
Транспортный налог будут начислять по новым правилам
В 2022 году не будут делать перерасчет в большую сторону суммы взимаемого налога. Зато можно вернуть те деньги, которые были переплачены.
С 2021 года установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей. Срок оплаты пошлины на транспорт для юрлиц за 2021 год – до 01.03.2022 г., а для ИП и физлиц – 1 декабря следующего года. Авансы оплачивают не позже последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Вопрос – отменят ли транспортный налог, поднимается регулярно с года его введения (2003 г.). Многие люди уверены, что это несправедливая пошлина, ведь собственники авто и так уже оплачивают право передвигаться на автомобиле, возмещая стоимость акцизов, которые заложены в цену на бензин. Этот вопрос периодически обсуждают в Госдуме, но пока безрезультатно. В 2022 году налог на транспорт не будет отменен.
Льготы положены и юрлицам, например, в столице пошлину не взимают с компаний, которые занимаются перевозкой пассажиров по городу. Также льготы распространяются на агентов особых экономических зон. Кроме того к льготникам относят:
- Предприятия, которые владеют водным транспортом и занимаются перевозками пассажиров или грузов, а также ловлей рыбы.
- Компании, занимающиеся сельским хозяйством, освобождены от пошлины на транспорт для перевозки удобрений и готовой продукции.
- Военные ведомства и силовики.
- Медицинская воздушная техника.
Когда организация относится к одной из этих категорий, то нужно поставить в известность ФНС. Освобождение от пошлины будет лишь после отправки формы в налоговые органы. Ранее эти данные указывались в декларациях. Раньше все организации подавали транспортные декларации, но сейчас от них освободили, потому, чтобы у налоговых органов были данные, нужно подавать заявления.
Базовая ставка формируется от вида транспорта, его мощности, экологичности. На сайте ФНС представлен перечень базовых ставок. Далее, поскольку налог региональный, то каждый регион сам определяет размер пошлины. Власти на местах могут увеличить или уменьшить сумму, но не более чем в 10 раз.
Какой будет итоговая сумма пошлины – зависит от места проживания. Машину ставят на учет только в том регионе, где зарегистрирован собственник транспорта, выбирать регион по своему желанию нельзя.
Налоговая декларация по транспортному налогу до 2021 года
При заполнении декларации по транспортному налогу, необходимо обратить внимание на такие моменты:
1.В стр. 070-080 следует указать даты регистрации и снятия с учета транспортного средства.
С помощью этой информации ИФНС проконтролирует, правильно ли вы:
- исчислили количество полных месяцев владения ТС;
- учли правило «15-го числа».
Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.
2. Особенность заполнения строк 280 и 290. Данные строки предназначены для отражения вычета на сумму платежей в систему «Платон».
Плата в систему «Платон» в декларации по транспортному налогу отражается за года, в которых применяется налоговый вычет (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. п. 5.26, 5.27 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу). Поскольку с 01.01.2019 вычет отменен, в декларации за 2021 г. в строках 280 и 290 нужно поставить прочерк.
3. Печать в декларации можно не ставить.
4. Данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить, но если транспортные средства зарегистрированы в разных регионах, то составляются отдельные декларации.
Поскольку утвержден обновленный бланк декларации по налогу на транспорт в конце 2021 года, у многих бухгалтеров еще отсутствует понимание того, чем он отличается от прежней версии.
Обратить внимание важно на то, что в нем появились новые строки, в которых организации должны указывать дату регистрации, а также дату снятия с учета автомобиля. Также в документе учтены последние изменения, внесенные в Налоговый кодекс, относительно уменьшения сумм налога для владельцев большегрузов.
Для каждого субъекта РФ установлен свой размер налоговой ставки транспортного налога в 2021 году, в зависимости от объема двигателя, года выпуска и (или) экологического класса. Как узнать задолженность по транспортному налогу по номеру — расскажем в статье.
Новая форма, как и прежний ее вариант, состоит из:
- Титульного листа.
- Первого раздела, в котором отражаются суммы налога для уплаты.
- Второго раздела, в котором производится расчет налога по каждой принадлежащей компании машине.
Декларация заполняется в такой последовательности: первой вносится информация в титульный лист, который содержит общие сведения, не требующие проведения дополнительных расчетов. После этого нужно переходить к заполнению второго раздела и только в самом конце браться за первый.
| Титульная страница | Здесь указывается информация про организацию, которая подает отчет, а также саму отчетность:
|
| Второй раздел | Отображается такая информация:
|
| Первый раздел | Вносятся суммы налога на транспорт, которые должны быть выплачены в бюджет. Для заполнения выделены строки под номерами 020-040. Заполнять нужно лишь один из указанных блоков, если организация на протяжении года не меняла своего местонахождения. |
Именно наличие у организации персональных льгот может стать следствием того, что декларация, подаваемая в налоговую, будет нулевой.
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Отмена декларации по транспортному налогу — новый порядок взаимодействия с ИФНС
До утверждения нового порядка бухгалтеры сами рассчитывали налог, уплачивали его и подавали декларации в установленные регионом сроки. В декларации показывали, как получилась сумма налога к уплате, отражались примененные льготы. Однако теперь для расчета налога инспекции не нужна декларация. Она получает данные напрямую из ГИБДД, на основе которых может самостоятельно исчислить налог и тем самым проверить плательщиков.
Чтобы показать свои исчисления, налоговики будут сами направлять вам расчет. Его оформят в виде специального документа-сообщения, форма которого утверждена приказом ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@ (действует до 1 января 2023 года). Рассылка сообщений может быть по каналам ТКС, через «Личный кабинет» или же заказным письмом, если не используете электронные сервисы.
Срок рассылки таких сообщений — не позднее шести месяцев после окончания срока уплаты годового налога. Если крайний срок уплаты налога за 2021 год — 1 марта 2022 года, то в период с марта по август 2022 года получите расчет.
Как заполнить декларацию
Заполнение декларации по транспортному налогу — обязанность организаций. Расчет налога за физлиц и ИП производит ИФНС, высылая им соответствующее уведомление.
Состав декларации по транспортному налогу 2018-2019 гг.:
- Титульный лист — это «обложка» декларации по транспортному налогу, на которой указывается ИНН, КПП, наименование плательщика, период отчета, код ИФНС. При этом заполнять КПП необходимо с учетом некоторых особенностей. Например, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то проставляется КПП самой организации.
Подробности см. здесь.
О других особенностях и о том, как правильно отразить КПП в декларации по транспортному налогу в прочих ситуациях, рассказывается в публикации «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».
- Раздел 1 декларации по транспортному налогу: здесь отражается КБК и ОКТМО, сумма налога.
Куда подавать декларацию и какой ОКТМО указывать за закрытое подразделение, узнайте здесь.
- Раздел 2: в нем производится расчет налога. При этом количество данных разделов будет равно числу учтенных в ГИБДД транспортных средств (далее ТС). Это обусловлено тем, что в строки 040—060 декларации по транспортному налогу вносятся индивидуальные характеристики ТС.