Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 1 квартал 2023 года: образец заполнения новой формы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Главные изменения по взносам с 2023 года
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.
Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:
- исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
- студенты, нанятые на работу в студотряды;
- работники-иностранцы, временно проживающие в России.
К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).
По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.
Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):
- в пределах базы – 30 %;
- свыше базы – 15,1 %.
Как заполнить новую форму РСВ
Обязательные разделы для заполнения РСВ:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- раздел 3.
Пошаговая инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года страхователям:
Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:
- ИНН и КПП;
- номер корректировки;
- код налогового периода (за 1 квартал — 21);
- календарный год;
- код ИФНС;
- код места нахождения или учета;
- среднесписочная численность сотрудников;
- номер телефона;
- ответственное лицо страхователя и дата заполнения расчета.
Коды для участников промышленных кластеров
Федеральным законом от 18.03.2023 № 64-ФЗ «О внесении изменений в статью 105.26 части первой и статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 33.4 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 64-ФЗ) внесены изменения в ст. 427 НК РФ в части применения для организаций, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% в рамках установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
При этом единые пониженные тарифы применяются участником промышленного кластера в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых в инвестиционном проекте, реализуемом в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, при условии ведения раздельного учета выплат в пользу указанных лиц и выплат другим лицам в отношении иной деятельности, к которой применяются единые тарифы страховых взносов, предусмотренные п. 3 ст. 425 НК РФ.
В силу п. 2 ст. 4 Федерального закона № 64-ФЗ названные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2023.
Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России № ЕД-7-11/878@ (далее – Порядок).
ФНС в Письме от 21.03.2023 № БС-4-11/3237@ разъясняет, что до внесения изменений в приложение 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов – организации, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, применяющие единые пониженные тарифы страховых взносов в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых в инвестиционном проекте, реализуемом в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, в форме РСВ указывают код тарифа плательщика страховых взносов 27.
Несдача отчета РСВ в срок или наличие ошибок в нем может привести к серьезным последствиям для бизнеса.
За представление неправильной информации в отчетности РСВ, могут быть наложены штрафы в размере от 10% до 40% от суммы допущенных ошибок.
За несдачу отчета РСВ вовремя или представление его с ошибками, организации могут быть наложены штрафы в размере от 1% до 5% от суммы не уплаченных вовремя взносов.
Кроме того, за несоблюдение сроков представления отчетности РСВ могут быть наложены дополнительные штрафы, которые зависят от продолжительности просрочки и размера задолженности.
Штраф за нарушения сроков подачи расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2023
Если опоздать со сдачей РСВ, налоговая оштрафует за просрочку (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа зависит от того, вовремя ли перечислены в бюджет взносы из просроченного отчёта.
- Если страховые взносы за 1 квартал 2023 г. уплачены полностью и в срок, штраф будет минимальным — 1000 руб. За опоздание с «нулевым» РСВ оштрафуют в том же размере.
- Если есть недоимка, ИФНС начислит 5 % от неуплаченной суммы страховых взносов, указанных в просроченном отчёте. Штраф посчитают за каждый месяц (даже неполный), начиная со дня, установленного для сдачи РСВ. Например, если сдать отчёт за 1 квартал не 25 апреля, а 7 мая 2023 г., штраф взыщут как за полный месяц. Максимальный размер штрафа — не более 30 % от неуплаченных страховых взносов из просроченного РСВ. Минимальный — 1000 руб.
Штраф за несдачу нулевого расчета по взносам
Источник: журнал «Главбух»
Российские компании признаются плательщиками страховых взносов (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А значит, они должны исполнять обязанности плательщиков. Одна из них – представлять во внебюджетные фонды по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).
Компании должны сдавать в свое отделение соцстраха форму-4 ФСС и в отделение ПФР – расчет РСВ-1 ПФР. Форма-4 ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Расчет РСВ-1 ПФР сдается по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Этим же постановлением утвержден и порядок его заполнения.
За ошибки в расчетах и персональных данных
Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то, по статье 120 НК РФ, предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.
Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Чтобы этого не произошло, стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. После получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.
Подраздел 1 раздела 1 РСВ «Расчёт сумм страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС»
В подразделе 1 раздела 1 нужно указать тариф, данные о количестве работников и суммах выплат, с которых рассчитаны страховые взносы.
Этот подраздел заполняется только по одному применяемому тарифу. Если фирма в течение года перейдёт на другой, например, льготный тариф, нужно будет заполнить ещё один подраздел 1 раздела 1. Таких подразделов нужно добавить столько, сколько тарифов применяет компания. То есть, по каждому тарифу – свой подраздел.
Код тарифа указывается в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ.
Все строки заполнить несложно, каждой дано название либо расшифровка.
Строка 010 — количестве застрахованных лиц.
Строка 020 — количество работников, с выплат которым исчислены страховые взносы.
Строка 021 — количество работников, выплаты которым не превысили предельную базу по взносам.
Строка 022 — количество работников, выплаты которым превысили предельную базу по взносам.
Строка 030 — сумму всех выплат, которые облагаются страховыми взносами в соответствии со статьёй 520 НК РФ.
Строка 040 – сумму необлагаемых взносами выплат в соответствии со статьёй 422 НК РФ.
Строка 050 — база для исчисления взносов:
Строка 051 – в том числе сумма, не превышающая предельную базу.
Строка 052 – в том числе сумма, превышающую предельную базу.
Строка 060 – сумма исчисленных страховых взносов:
Строка 061 – в том числе сумма взносов с базы, не превышающей предельную величину;
Строка 062 – в том числе сумма взносов с базы, превышающей предельную величину.
Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала отчётного периода, то есть в начала года.
Соответственно, в РСВ все суммы указываются в двух исчислениях:
нарастающим итогом с начала года;
помесячно в текущем отчётном квартале.
Порядок заполнения РСВ за 2021 год
РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством.
По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. После ОКТМО укажите КБК по видам страховых взносов и суммы взносов по каждому КБК, которые начислили к уплате в бюджет. Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1.
Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2021 года, последовательно заполняются строки от 010 до 093. При этом взносы на обязательное пенсионное страхование указываются по строке 030, она заполняется нарастающим итогом с начала 2021 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов – обязательное медицинское страхование (строки 050-053); обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам ( строки 070-073); дополнительное социальное обеспечение (строки 090=093).
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1
Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. Коды выбирайте из приложения 5 к Порядку, утвержденном приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. От кода тарифа зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.
Когда используете дополнительные коды тарифов, в строке 001 укажите:
- код «20», если работодатель – субъект МСП, который применяет пониженный тариф 15 процентов;
- код «22», если работодатель проектирует и разрабатывает электронные базы данных и электронную продукцию.
Как выглядит новая форма РСВ с 2023 года – образец?
Форма РСВ 2023 утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ «Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме», этим же документом утверждены формы, на основании которых предоставляются ежемесячные сведения. РСВ в 2023 содержит 4 раздела:
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» с подразделами и приложениями;
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
- раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в п. 6.1 ст. 431 НК».
Форма для персонифицированных сведений физических лиц будет включать в себя следующую информацию:
- ИНН;
- СНИЛС;
- ФИО;
- суммы начисленных выплат.
- признак, аннулирующий сведения о физическом лице.
Код тарифа плательщика в РСВ
- 01 – для применяющих основной тариф;
- 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
- 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
- 10 – НКО на УСН;
- 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
- 13 – участники проекта «Сколково»;
- 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
- 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
- 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
- 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
- 18 – для компаний-производителей анимации;
- 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
- 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
В нашем примере предприятие использует общий режим:
Наименование тарифа Код тарифа плательщика Общий режим 01 Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
Отчетность
Отчетный период
Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД
Декабрь 2022 год
16 января 2023
СЗВ-М
Декабрь 2022 год
16 января 2023
4-ФСС на бумаге
IV квартал 2022 год
20 января 2023
4-ФСС электронно
IV квартал 2022 год
25 января 2023
Декларация по НДС
IV квартал 2022 год
25 января 2023
РСВ
2022 год
25 января 2023
6-НДФЛ
2022 год
27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ
2022 год
01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль
2022 год
27 марта 2023
Декларация по ЕСХН
2022 год
27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество
2022 год
27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)
2022 год
27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность
2022 год
31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)
2022 год
25 апреля 2023
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Похожие записи: