Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система налогообложения для ИП: как выбрать и самостоятельно поменять». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда возникают ситуации, когда нужно сделать возврат по кассе при смене системы налогообложения. Например, товар был продан на УСН, а покупатель вернул его спустя неделю, когда предприниматель начал работать на ОСН или ПСН. Назревает вопрос: какую систему налогообложения указывать в чеке?
Кроме льготных налоговых режимов в России есть общая система налогообложения, на которой могут работать все ИП и ООО без исключения. Поменять систему налогообложения можно вынужденно или добровольно.
Если бизнес уже работал на льготном режиме, но нарушил его условия, то должен сообщить об этом в ИФНС, подав заявление:
- по форме № 26.2-2 при утрате права на УСН;
- по форме № 26.1-2 при утрате права на ЕСХН.
- по форме № 25.6-3 при утрате права на ПСН.
При нарушении условий льготных систем налог пересчитывается, а бизнес, в большинстве случаев, переводится на ОСНО. Когда именно допущено нарушение, в таких случаях значения не имеет.
Для добровольного перехода на льготные режимы надо учесть ряд важных факторов, в частности:
- соответствие требованиям выбранной системы налогообложения;
- период перехода (часто осуществить переход можно только с нового года).
И конечно, перед тем, как ИП или организации менять систему налогообложения на другую, надо сравнить налоговую нагрузку на прежнем и новом режиме. А сама смена налоговых режимов должна проводиться только квалицированными специалистами.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Изменение системы налогообложения
Если ИП производится переход с патентной системы на УСН в связи с досрочным прекращением деятельности, в отношении которой применялся патент, — надо подать заявление о снятии с учета по форме № 26.5-4. При переходе с общей системы никакого заявления о снятии с учета представлять в налоговую не нужно. Переход с общей системы, УСН, ПСН на ЕНВД ЕНВД можно совмещать с общей, упрощенной и патентной системами налогообложения. « Упрощенцы» добровольно могут перейти на ЕНВД только с начала нового года. То есть с 1 января 2020 года. А вот с общей системы налогообложения перейти на ЕНВД можно с любого числа любого месяца (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При переходе с ПСН, если истек срок действия патента, ИП также вправе перейти на ЕНВД в любое время.
Меняем систему налогообложения. что надо учесть?
НК РФ). Меняем объект налогообложения Объект налогообложения можно менять ежегодно. О данном факте следует уведомить налоговый орган в срок до 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается изменение (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Так что если вы решили с 2020 года изменить применяемый объект налогообложения, то уведомление следует подать не позднее 30 декабря 2014 года. Обратите внимание: в течение года объект налогообложения не меняют. Рекомендуемая форма уведомления (форма № 26.2-6) приведена в приложении № 6 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». Существует и электронный формат данного бланка (приказ ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/ «Об утверждении форматов представления документов для применения упрощенной системы налогообложения в электронной форме»).
Переход с ОСНО на УСН
Предположим, что в момент регистрации, например, летом 2020 года ИП не смог определиться с системой налогообложения, либо пропустил 30-ти дневный срок подачи уведомления о переходе на УСН (срок считается с даты регистрации ИП)
Законодатель установил для ИП практически единственное условие такого перехода – средняя численность работников у ИП не должна превышать 100 человек.
Подать Уведомление о переходе на УСН с 2020 года можно до 31.12.2017. С учетом того, что 31 декабря выпадает на выходной день, крайний срок подачи заявления переносится на 09 января 2020 г.
Подать Уведомление можно как в электронном виде через оператора ТКС, так и в бумажном виде (лично, через представителя с нотариальной доверенностью, либо по почте заказным письмом).
При заполнении Уведомления о переходе на УСН ИП должен определиться с подходящим для его деятельности объектом налогообложения при УСН (объект необходимо указывать в Уведомлении).
Таких объектов два: (нажмите для раскрытия)
- Доходы. Ставка налогообложения 6%.
- Доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налогообложения 15%.
Указанные ставки в некоторых субъектах РФ могут быть установлены и в меньших размерах.
Как перейти на другую систему налогообложения: завершающие процедуры
Частично мы уже ответили на вопрос, как ООО перейти на другую систему налогообложения. После перечисленного в предыдущем разделе:
- Выполните переходные процедуры, если они предусмотрены НК РФ: подайте заявление (уведомление) о снятии с учета в качестве налогоплательщика по прежнему режиму (к примеру, при переходе с УСН на ОСНО или с УСН на ЕНВД), восстановите НДС и т. д.
- Уведомите налоговиков о решении перейти на другой режим налогообложения с помощью заявления или уведомления установленной формы.
- Обратите внимание на соблюдение уведомительных сроков.
- Подготовьтесь к работе на новом режиме: изучите требования налогового законодательства в части видов и сроков отчетности, возможных льгот, обязательного применения онлайн-касс и т. д.
Если перед переходом на другой налоговый режим ООО основательно всё просчитает, оценит и подготовится, оно существенно снизит в последующем разнообразные риски: не получит отказа в смене режима от налоговиков из-за несоблюдения обязательных критериев; не пострадает материально в процессе применения режима и пр.
Изменение режима налогообложения для ип
Однако, в случае, если ИП планирует осуществлять развозную или разносную розничную торговлю, размещение рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, то заявление подается по месту прописки ИП. Со всеми. В случае, применения общей системы налогообложения, это разрешено сделать в течении текущего года. Добровольно отказаться от применения УСН и перейти на патент можно с начала следующего года. Переход с уплаты ЕНВД на патентную систему возможен только со следующего календарного года п. Добровольный переход на УСН осуществляется в начала нового календарного года.
Специальный режим налогообложения во многих случаях дает законную возможность оптимизировать налоговые расходы. Главная цель введения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса — сделать доступным ведение своего дела для непрофессионала. Любой спецрежим налогообложения может применять далеко не каждая компания, это облегченный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Существует закрытый перечень требований, соответствуя которым компания может осуществить переход на УСН, условияперечисленны в ст. Ключевые из них:. Также предъявляются некоторые требования к деятельности ООО. Компания не может заниматься банковской, страховой деятельностью, также применение упрощенной системы запрещено для нотариусов, адвокатов и в некоторых других случаях, установленных ч. Эта статья накладывает определенные ограничения на деятельность организации, применяющей УСН, например, ООО не может заниматься торговлей подакцизными товарами.
В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения и переход на УСН самостоятельно шаг за шагом. Что такое УСН? Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов.
Эта система налогообложения является популярной из-за того, что на упрощенке небольшая налоговая нагрузка и простое ведение бухгалтерского учета и отчетности. Этим обусловлена его наибольшая популярность у малого бизнеса. Также упрощенную систему налогообложения не могут применять организации, которые занимаются следующими видами деятельности:.
Кому невыгодно применять УСН.
Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:
будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?
Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.
Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.
Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.
Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.
Как перейти на упрощенку
Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:
Переход с ОСНО на УСН в 2021-2022 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1.
Заполнить его вам поможет образец от КонсультантПлюс, скачать который можно бесплатно, оформив пробный доступ:
Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.
Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН. Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.
Можно ли поменять систему налогообложения в течение года?
Поменять систему налогообложения в любое время и по своему желанию не возможно. Подать заявление о смене налогового режима ИП или ООО возможно лишь в декабре текущего года. Исключение составляет лишь переход на ЕНВД, или снятие с ЕНВД. В первом случае применяется двойной налоговый режим, во втором, ИП или ООО автоматически попадает на ОСНО, если ранее не было выбрана упрощенная система налогообложения.
По указанным выше причинам, нужно очень внимательно выбирать налоговый режим. Не просто слушая соседей или товарищей, а проконсультироваться с бухгалтером!
Если Вам нужна помощь по выбору системы налогообложения, обращайтесь к специалистам бухгалтерам нашей компании!
Переход с ОСНО на УСН
Предположим, что в момент регистрации, например, летом 2017 года ИП не смог определиться с системой налогообложения, либо пропустил 30-ти дневный срок подачи уведомления о переходе на УСН (срок считается с даты регистрации ИП)
Законодатель установил для ИП практически единственное условие такого перехода – средняя численность работников у ИП не должна превышать 100 человек.
Подать Уведомление о переходе на УСН с 2018 года можно до 31.12.2017. С учетом того, что 31 декабря выпадает на выходной день, крайний срок подачи заявления переносится на 09 января 2018 г.
Подать Уведомление можно как в электронном виде через оператора ТКС, так и в бумажном виде (лично, через представителя с нотариальной доверенностью, либо по почте заказным письмом).
При заполнении Уведомления о переходе на УСН ИП должен определиться с подходящим для его деятельности объектом налогообложения при УСН (объект необходимо указывать в Уведомлении).
Как выбрать систему налогообложения для ООО: практические советы
Налоги в нашей стране штука непростая, без толкового юриста трудновато в этой всей каше разобраться. Статья в принципе неплохая, всё понятно разжёвано что такое УСН и с чем это едят. Сам я планирую создавать мелкое предприятия и нуждаюсь в знании всех аспектов с точки зрения законодательства. Благодарю за свежую и и информативную статью, очень мне пригодится.
При регистрации Общества с ограниченной ответственностью в налоговой инспекции можно сразу же выбрать подходящий налоговый режим, в частности УСН. Для этого руководителю организации необходимо заполнить заявление, установленного образца, и подать его в контролирующий орган, по месту регистрации.
Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы»
К данному варианту объекта налогообложения при УСН в соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ применяется общая ставка 15%, которая также может быть снижена региональными властями.
Налогом в данном случае облагаются доходы от основной и внереализационной деятельности, которые уменьшаются на сумму произведенных фактически оплаченных расходов (затрат по ведению бизнеса), полный перечень которых приведен в ст. 346.16 НК РФ.
Данный вид объекта налогообложения выгоден компаниям или предпринимателям, занимающимся производством или торговлей, так как сумма прибыли, которая облагается налогом, может иметь совсем небольшую долю в общей сумме доходов.
Оба варианта обложения налогом можно рассмотреть на примерах.
Пример 1
ИП Экономов занимается предоставлением юридических услуг. Его доход за 2017 год составил 3 млн руб. Понесенные затраты за 2017 год — 200 000 руб. Если предприниматель Экономов решил выбрать вариантом обложения налогом «доходы», размер налога получится:
3 000 000 руб. × 6 % = 180 000 руб.
Если же ИП Экономов предпочел «доходы, уменьшенные на расходы», налог получится:
(3 000 000 руб. − 200 000 руб.) × 15 % = 420 000 руб.
Понятно, что, если расходы у компании или предпринимателя минимальны, выгодно выбирать вариант объекта «доходы». И можно рассмотреть другой пример.
Пример 2
Не знаете свои права?
ООО «Игрушки» занимается оптовой торговлей игрушками. За 2017 год оборот составил 20 млн руб. Фактически оплаченные документально подтвержденные расходы — 18 млн руб. Если ООО «Игрушки» выбрало объект «доходы», величина налога составит:
20 000 000 руб. × 6 % = 1 200 000 руб.
Если же выбран объект «доходы за вычетом расходов», налог выйдет:
(20 000 000 руб. − 18 000 000 руб.) × 15 % = 300 000 руб.
Очевидно, что в данной ситуации намного экономнее будет использовать вариант «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Но, остановив свой выбор на объекте налогообложения «доходы минус расходы», бизнесмен должен знать еще и о так называемом минимальном налоге, который рассчитывается как сумма всех доходов, умноженная на 1%. Если налог, который посчитали по ставке 15%, будет меньше минимального налога, бизнесмен будет должен бюджету сумму минимального налога.
Пример 3
ООО «Жалюзи» занимается производством жалюзи. В качестве объекта налогообложения выбраны «доходы за минусом расходов». За 2017 год на расчетный счет ООО «Жалюзи» поступили денежные средства от покупателей в сумме 15 млн руб., а расходы, связанные с производством жалюзи, составили 14,5 млн руб. Если рассчитать налог по ставке 15%, получится:
(15 000 000 руб. − 14 500 000 руб.) × 15% = 75 000 руб.
Теперь нужно проверить, не попадает ли полученный доход под минимальный налог, который рассчитывается так:
15 000 000 руб. × 1% = 150 000 руб.
ООО «Жалюзи» придется заплатить в бюджет 150 000 руб.
Как часто можно менять системы налогообложения ?
- Нужно ли получить подтверждения возможности применения УСН налогообложения от ИФНС?
- Переход на УСН носит уведомительный характер.
- Нужно ли предпринимателю сниматься с учета по прошлому режиму налогообложения?
При переходе с ЕНВД на УСН необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4. При переходе с патентной системы в связи с досрочным прекращением деятельности, в отношении которой применялся патент, нужно подать заявление о снятии с учета по форме № 26.5-4.
- Можно ли совмещать УСН с другими режимами налогообложения?
Можно. Но только с ЕНВД и патентной. Переход с ЕНВД на общую систему
- В какие сроки можно поменять систему налогообложения с ЕНВД на ОСНО?
Сменить систему налогообложения ИП добровольно возможно только с 01 января следующего года.