Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зарплата в Чехии: налоги, социальные отчисления и другие обязательства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Налоги для юридических лиц
Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:
| Ставка, % | Характеристика |
| 5 | На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда |
| 15 | На прибыль, полученную от зарубежных компаний |
| 19 | Общепринятая ставка |
Как облагается добавленная стоимость
НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.
- Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
- Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
- Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.
В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон. В 2016 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.
Нормативы по данному виду сбора были полностью реформированы для соответствия требованиям ЕС после вступления государства в данный Союз. Освобождается от пошлины только экспорт продукции в страны, не относящиеся к ЕС. По сниженной ставке 10% облагаются самые необходимые товары. Для абсолютного большинства продукции и услуг применяется стандартная ставка НДС – 20%. Она действует в Праге и остальных городах страны.
На регистрационный учет обязательно должны вставать организации, годовой уровень товарооборота которых составляет более 1 миллиона чешских крон. Требование о регистрации также выдвигается для предприятий, осуществляющих покупки в странах ЕС на сумму не менее 326 тысяч крон ежегодно. Все остальные могут провести процедуру добровольно или отказаться от нее.
Периодичность подачи отчетности зависит от уровня товарооборота. Допускаются сроки раз в месяц и раз в квартал. На заполнение декларации и оплату сборов дается ровно 25 дней после истечения налогового периода. Для туристов и нерезидентов существует возможность возврата НДС в Чехии.
Налоговая революция 2021. Ощутимая поддержка от государства для трудоустроенных работников
Чешский парламент утвердил долго ожидаемый налоговый пакет Закона 609/2020 Sb. от 22.12.2020, который вносит поправки в некоторые налоговые и другие законы.
Одно из самых значительных изменений — это отмена сверхбрутто-заработной платы « superhrubé mzdy », что означает увеличение чистой зарплаты для всех трудоустроенных лиц.
Заработная плата большинства работников в Чехии с января 2021 года будет облагаться налогом по ставке 15% вместо нынешних 20,1%.
«Это революционное снижение налогов, и каждый месяц люди будут иметь в своих кошельках тысячи дополнительных крон. Убеждена, что именно кризис самое подходящее для этого время. Люди вкладывают деньги в потребление или инвестируют их, тем самым способствуя более быстрому восстановлению нашей экономики», — говорит министр финансов Алена Шиллерова.
А вот сотрудникам с высоким уровнем дохода, придётся заплатить налогов чуть больше. Категория работников с зарплатой выше 141.764 крон в месяц должна будет отчислять 23% с части зарплаты, превышающей установленный размер, вместо 22% ранее.
Не менее значимое изменение — увеличение скидки для всех налогоплательщиков . С 1 января 2021 года базовая налоговая скидка для налогоплательщика увеличится с нынешних 24.840 крон в год до 27.840 крон, а в 2022 году планируется ее увеличение до 30.840 крон.
После долгих споров все же было принято решение и об увеличении размера минимальной зарплаты . С января 2021 года минимальная заработная плата увеличится с 14.600 крон до 15.200 крон. Что касается минимальной почасовой оплаты труда, то на 2021 год она составит 90,50 чешских крон.
В свою очередь изменение уровня минимальной заработной платы влияет на другие области (льготы, пособия) и финансовые обязательства, например:
— страховой взнос по медицинскому страхованию для лиц без налогооблагаемого дохода (самоплательщики) в 2020 году составлял 1.971 крон в месяц, в 2021 году он увеличился до 2.052 крон в месяц, что составляет 13,5% минимальной заработной платы.
— скидка с оплат за посещение дошкольного учреждения (školkovné) в 2021 году составит 15.200 крон на каждого ребенка, что соответствует размеру одной минимальной заработной платы.
— меняется также размер дохода, который должен быть достигнут, чтобы иметь право на выплату налогового бонуса на ребенка. Доход за 2021 год должен быть не менее 6-кратного размера минимальной заработной платы и составит 91.200 крон. Право на ежемесячный налоговый бонус возникает при получении дохода в размере не менее половины минимальной заработной платы, то есть 7.600 крон в месяц.
— пенсия законом освобождена от налога, если ее размер не превышает 36 минимальных размеров заработной платы. На 2021 год эта сумма составляет 547.200 чешских крон в год, что соответствует ежемесячной пенсии в 45.600 чешских крон.
— лица, состоящие на учете по безработице в центре занятости и неполучающие пособие по безработице, смогут подрабатывать, но их месячный заработок не может превышать половины минимальной заработной платы в месяц, в 2021 году это 7.600 чешских крон.
Но налоговый пакет касается не только снижения налога на прибыль, увеличения налоговой скидки и роста минимальной зароботной платы, а также:
— для работодателя в рамках налогового пакета парламент Чехии предложил использование паушала на питание. Это означает, что работодатель, предоставляющий данный бенефит своим сотрудникам, сможет отказаться от использования классических бумажных/электронных талонов на питание (stravenky) а прямо выплачивать сотруднику сумму, не облагаемую налогами и сборами.
— отменена амортизация нематериальных активов, увеличение лимита отнесения материального актива к основным средствам с обязательной амортизацией с 40.000 до 80.000 чешских крон и введение чрезвычайной ускоренной амортизации материальных активов, приобретенных в 2020 и 2021 годах.
— получение права муниципалитетам увеличивать местный коэффициент налога на недвижимость, например, в промышленных районах, и, таким образом, пополнять свои бюджеты.
— снижение ставки акциза на дизельное топливо на 1 чешскую крону за литр поддержит не только транспортные компании, но и всю чешскую промышленностью.
— увеличение акциза на табак. В 2021 году ставка увеличивается на 10 процентов, а в последующие годы – на 5 процентов. Пачка сигарет в 2021 году дорожает примерно на восемь крон.
Получите комплексную поддержку на всех этапах работы с отчетностью вместе с Domytax. Наша команда занимается бухгалтерским обслуживанием, налоговым консультированием и оптимизацией в Чехии уже более 10 лет.
Основные характеристики налоговой системы в Чехии
Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.
Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.
Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.
Основные виды налогов для юридических лиц
Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).
В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:
| Наименование | Ставка | Примечание | |
|---|---|---|---|
| НДС | Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21% (пониженные — 15% и 10%) | |
| Акцизы (налог на потребление) | Spotřební daň | На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) | Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ |
| Дорожный сбор | Daň silniční | Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового | Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса |
| Налог на прибыль организаций | Daň z příjmu právnických osob | 0.19 | Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35% |
Варианты уплаты налогов в Чехии
Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.
Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.
Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.
Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.
Как облагается добавленная стоимость
НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.
- Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
- Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
- Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.
Процесс уплаты налогов
Порядок уплаты налогов в Финляндии физическими лицами относительно прост. Налоговым агентом по подоходному налогу на зарплату является работодатель. Самостоятельно заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговые органы не нужно, налоговая администрация самостоятельно рассылает налоговые декларации налогоплательщикам-физлицам в марте-апреле каждого года.
Если в декларации все указано правильно и учтены все налогооблагаемые доходы, никаких действий предпринимать не нужно. В случае внесения исправлений вернуть в налоговые органы декларацию необходимо до 21 мая. Кроме того, налоговой службы позволяет предварительно уведомить налоговую о новых доходах.
Индивидуальный подоходный налог (налог на доходы физических лиц)
Плательщиками подоходного налога признаются физические лица — резиденты (на основе принципа глобального дохода) и нерезиденты (по доходам, происходящим с территории Чехии). Резидентами страны признаются физические лица, которые имеют в Чехии постоянное жилище или находятся на территории страны более 183 дней в календарном году (в этот срок не включается время, проведенное вне страны в связи с обучением или прохождением лечения).
Объектом налогообложения для резидентов является вся сумма дохода, полученного налогоплательщиком как с территории страны, так и из-за рубежа, как в денежной, так и в натуральной или иной форме. Все полученные доходы делятся на пять основных групп:
- — доходы от занятости по найму;
- — доходы от ведения бизнеса и профессиональной деятельности;
- — доходы от капитала;
- — рентные доходы;
- — прочие доходы (доходы от продажи активов, не связанных с бизнесом, полученные алименты и др.).
Некоторые категории дохода не включаются в состав облагаемых доходов, в частности:
- — пенсии, полученные из государственных источников как в Чехии, так и из-за рубежа, в пределах, установленных законом;
- — некоторые виды социальной помощи (в установленных пределах);
- — подарки, полученные от работодателей, не превышающие стоимости 2000 крон в год и некоторые иные виды доходов.
Доходы от ведения бизнеса для целей налогообложения могут быть уменьшены на сумму документально подтвержденных расходов или на фиксированную сумму. Последняя варьируется в зависимости от вида деятельности от 80% полученных доходов для сельскохозяйственной деятельности до 50% по торговле (если для ведения бизнеса требуется приобретение лицензии) и 40% доходов во всех иных случаях.
Отказ от использования прогрессивной шкалы налогообложения и переход к пропорциональному обложению сопровождался изменениями в порядке расчета налоговой базы в части учета выплаченных налогоплательщиком страховых платежей. В результате налоговая база по налогу на доходы физических лиц рассчитывается как сумма фактически выплаченных доходов и уплаченных взносов по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию (принцип «суперваловой» заработной платы — super-gross tax base).
Налоговая ставка, применяемая в настоящее время к общей сумме полученного дохода, составляет 15%.
Основной объем налоговых льгот предоставляется в виде налоговых кредитов (вычета из суммы начисленного налогового платежа) по следующим позициям (табл. 4.1).
Таблица 4.1. Налоговые льготы
|
Социальные налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (скидки) |
2009 г., чешских крон |
|
На пенсионера |
16 560 |
|
На супругу(а) с полной потерей трудоспособности, требующего постоянного ухода |
16 560 |
|
На инвалида с частичной потерей трудоспособности |
2520 |
|
На инвалида с полной потерей трудоспособности |
5040 |
|
На инвалида, требующего постоянного ухода |
16 140 |
|
На студента |
4120 |
|
На ребенка |
10 200 |
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год. Уплата налога производится декларационным способом (основной) и у источника выплаты (авансовый). Налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию в течение трех месяцев по завершении налогового периода.
Стоимость бухгалтерского обслуживания для иностранцев
Иностранные инвесторы – желанные гости в Чехии, для них предусмотрены льготы и разработаны специальные программы по снижению налоговой нагрузки. Но это не освобождает зарубежных бизнесменов от необходимости вести учет финансовых показателей и своевременно подавать отчетность.
Тем, кто в Праге даже Карлов мост с первого раза не найдет, очень сложно сразу разобраться в системе финансовых отчетов и налоговых деклараций.
Подобные предложения могут поступать как от чешских компаний, так и от российских, которые оказывают бухгалтерские услуги за рубежом.
Стоимость такой помощи зависит от статуса налогоплательщика, его оборота и степени вовлеченности во внутренние дела клиента:
| Кратность обращений в год | Особенности ведения деятельности | Ориентировочная стоимость |
|---|---|---|
| Один раз в год, для подготовки отчетности и упорядочивания первичной документации | Заказчик с нулевыми оборотами | Около 300 евро |
| Один раз в год, для подготовки отчетности и упорядочивания первичной документации | Деятельность в течение года осуществлялась, но без наемного персонала | От 400 евро – зависит от количества операций |
| Ежемесячное обслуживание, в зависимости от количества операций | Заказчик – плательщик НДС | От 3000 крон/месяц + 3000 за постановку на учет (одноразово) |
| Ежемесячное обслуживание, в зависимости от количества операций | Клиент – неплательщик НДС | От 2000 крон/месяц |
| Обслуживание компаний с наемными работниками | В дополнение к годовому или ежемесячным платежам за бухобслуживание | 500 крон в месяц за одного работника + 3000 крон одноразово за регистрацию каждого их них в системе соцстрахования. |
Какой вариант сотрудничества выбрать и кому поручить ведение бухучета, решает сам налогоплательщик.
Возможно, после долгих размышлений на эту тему бизнесмен решит, что ему будет удобнее, если на фирме будет собственный бухгалтер. Однако однозначно можно утверждать, что без профессионального обслуживания избежать штрафов за ошибки в отчетности компании не удастся.
Живу в Чехии, работаю на компанию из США. Надо ли платить налоги в РФ?
Помогите, пожалуйста, разобраться. Я гражданин РФ, но уже два года живу в Чехии. Работаю на местную фирму, и она платит за меня все налоги.
Еще я удаленно работаю на компанию из США. От нее я получаю доход в долларах простыми переводами на карту российского банка. Долго искал, но так и не нашел ответа на вопрос: могу ли я оформить самозанятость для работы с этим удаленным заказчиком, не будучи при этом налоговым резидентом РФ?
Если бы я жил в Чехии и работал, скажем, на Москву, то с самозанятостью все было бы окей. Если бы жил в Москве и работал на Чехию или США, тоже окей. Но я в Чехии, тружусь на американскую фирму, а доход получаю на российскую карту. Самозанятость в этом случае не работает? Тогда, может быть, мне открыть счет как ИП?
И еще довольно забавный вопрос: правомерно ли просто ничего не платить в России и рассматривать эти поступления на карту не как доход, а как промежуточный этап по переправке денег в Чехию? А уже в Чехии засчитывать его как доход на территории страны и платить налог.
Илья, ваше стремление платить налоги с долларовой подработки похвально. Только, во-первых , откуда вы знаете, что американский заказчик не платит налоги за вас? А во-вторых , в описанной вами ситуации вы вообще ничего не должны российскому бюджету: у вас попросту нет обязанности платить налог. Думаю, вас сбил с толку тот факт, что деньги из Штатов поступают на вашу российскую карту.
Разберем все вопросы по порядку.
Особенности двойного налогообложения
Система двойного налогообложения заинтересует всех иностранных подданных, осуществляющих коммерческую деятельность в стране или легально работающих лиц. Налоги в Чехии для иностранцев обязательны для всех, проживающих в ее пределах более 183 дней в году. Именно на 184 день проживания в Чехии иностранцы получают статус местного налогового резидента и обязаны выплачивать в местную казну все сборы.
Отметим, что Прага заключила договоры о защите от двойного налогообложения со всеми развитыми странами мира, включая Украину, Беларусь, Россию и страны Кавказа. Это означает, что лица, легально проживающие и работающие в Чехии освобождены от уплаты налогов в своей родной страны и не должны отчитываться о своих доходах налоговикам родной страны.
Заверение нотариального акта (notářský zápis) – системообразующая стадия открытия фирмы. Если у нотариуса не будет необходимых документов, оформленных в соответствии с чешскими законами, последует отказ. Поэтому рекомендуем отнестись к подготовительному этапу максимально ответственно.
Минимальный пакет документов для нотариального акта:
Подписанный лично Вами запрос в Торговый реестр (оригинал)
Обратите внимание, что Ваша подпись предварительно заверяется у нотариуса либо на почте.
Типовое заявление директора + документальное подтверждение его согласия. Если их несколько, понадобится заявление от каждого.
Подтверждение внесения УК. Документ разрешено предоставить позднее, сразу в коммерческий суд, который будет непосредственно оформлять регистрацию компании в Чехии.
Документ, фиксирующий согласие владельца (собственника) помещения
Здесь будет юридический адрес бизнеса (компании, фирмы). Если хотите открыть фирму в Чехии с прицелом на ВНЖ, выбор следует тщательно продумать.
Справка об отсутствии судимости (её выдает страна постоянного проживания). Обратите внимание, что документ следует перевести на чешский язык (для документов, связанных с бизнесом, понадобится судебный переводчик).
Документ разрешено предоставить позднее, сразу в коммерческий суд, который будет непосредственно оформлять регистрацию компании в Чехии.
Документ, фиксирующий согласие владельца (собственника) помещения. Здесь будет юридический адрес бизнеса (компании, фирмы). Если хотите открыть фирму в Чехии с прицелом на ВНЖ, выбор следует тщательно продумать.
Справка об отсутствии судимости (её выдает страна постоянного проживания)
Обратите внимание, что документ следует перевести на чешский язык (для документов, связанных с бизнесом, понадобится судебный переводчик).
Внимание! Заверенный (оформленный) нотариальный акт – основание для выдачи копии учредительного договора у нотариуса. Услуга платная – 4.000 CZK