Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки давности налоговых преступлений для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основной риск касается тех лиц, которые избегают следствия или судебного разбирательства. Это относится к случаям преднамеренного уклонения, включая выезд за границу. В этом случае нельзя говорить о течении давности или возможности реабилитации.
Определение срока давности по экономическим преступлениям
Срок давности по экономическим преступлениям определяется Гражданским кодексом РФ и Уголовным кодексом РФ. Срок давности представляет собой определенный период времени, по истечению которого лица, совершившие экономические преступления, считаются освобожденными от уголовной ответственности.
Действующее законодательство РФ устанавливает различный срок давности в зависимости от категории экономических преступлений. Например, срок давности по мелким хищениям имущества устанавливается в 2 года, а срок давности по серьезным финансовым преступлениям, таким как легализация денежных средств, составляет до 10 лет.
Информация о сроке давности по конкретному преступлению содержится в Уголовном кодексе РФ. Кроме того, при принятии решения о возбуждении уголовного дела, следователь обязан учитывать срок давности, чтобы определить, действительно ли существует уголовное преследование в данном случае.
Срок давности по экономическим преступлениям регулярно обновляется и уточняется в соответствии с изменениями законодательства РФ. Например, в 2023 году ожидается вступление в силу изменений в Уголовный кодекс, которые ужесточат ответственность за финансовые преступления и мошенничество, а также увеличат срок давности по некоторым категориям экономических преступлений.
В УПК дополняется перечень оснований, при которых уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению (часть 1 статьи 24). Добавят уплату в полном объеме недоимки в пенями и штрафами на основании части 1 статьи 76.1 УК. В ней сказано, что лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 – 199.1, 199.3, 199.4 УК, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб бюджету возмещен в полном объеме.
По новому закону дела будут прекращать следователи. То есть, такие дела не будут доходить до суда при соблюдении указанных условий: совершение преступления впервые и полное возмещение в бюджет.
Соответственно, проверяемым должно стать интереснее заплатить все доначисленное добровольно и быстро живыми деньгами, не оспаривая решения налоговиков в суде и не дожидаясь процесса взыскания или банкротства. Закон провели быстро – вероятно, собираются активизироваться на ниве налоговых проверок и при этом не хотят излишне нагружать суды.
Классификация экономических преступлений
Из года в год она претерпевает определенные изменения. В 2020 году выделяют большое количество классификационных направлений.
| Критерий классификации | Виды экономических преступлений |
| По сфере влияния субъекта выделяют преступления в следующих областях | · кредиты и расчеты;
· налоги; · мошенничество; · кража личных владений; · злодеяния служебного характера |
| В зависимости от категорий | Есть преступления средней и повышенной тяжести. Эта градация нужна для того, чтобы разделять их для предоставления определенного наказания. |
Каждая категория преступлений подразумевает нанесение ущерба экономическому благополучию страны. В качестве объединяющего фактора во всех этих ситуациях выступает доказанный ущерб и факт его умышленного нанесения.
Что такое экономические преступления
Под экономическими преступлениями понимаются посягательства на финансовый механизм государства и незаконное обогащение. Действия злоумышленника здесь всегда имеют корыстный характер. Как правило, для совершения таких преступлений требуются определенные управленческие права и полномочия, которыми обладают юридические и должностные лица. Но нередко преступником становится и физическое лицо.
По аналогии с другими правонарушениями финансовые махинации могут иметь разную степень тяжести. Она определяется в зависимости от того, насколько серьезный ущерб был нанесен пострадавшей стороне.
Жертвами экономических преступлений могут быть:
- физлица (хищение накоплений через финансовые пирамиды);
- юрлица (присвоение капитала предприятия через процесс банкротства);
- государство (присвоение бюджетных денег, неуплата налогов).
Одним из наиболее распространенных преступлений является уклонение от финансовых обязательств перед государством, то есть невыплата налогов.
Плохие новости для бизнеса: чем грозит отмена сроков давности за налоговые преступления
Согласно проекту постановления Пленума Верховного суда, срок уголовной ответственности за налоговые преступления будет исчисляться не с момента неуплаты налогов, как раньше, а с момента их полной выплаты, включая недоимки. На практике это равносильно отмене срока давности по налоговым преступлениям, что, на наш взгляд, окажет самое серьезное негативное влияние на бизнес в стране.
В настоящий момент налоговые преступления регулируются нормами ст. 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, по которым срок давности составляет всего два года. То есть если, например, в 2016 году условная компания не заплатила налоги или страховые взносы, то ее руководству в первом квартале 2019 года переживать о привлечении юридического лица к уголовной ответственности уже не стоит.
Но вот если в ближайшее время на очередном заседании Пленума Верховного суда будет принят проект постановления о новой трактовке срока давности по налоговым преступлениям, то уголовное преследование вышеуказанной компании не будет прекращено до тех пор, пока она не переведет средства для уплаты налога, а также пени в размере того самого налога.
Кроме этого, придется заплатить еще и штраф. Последний, согласно Налоговому кодексу РФ, не угрожал бы компании в связи с истекшим сроком давности. Подобных ужесточений стоит ожидать не только юридическим, но и физическим лицам.
И здесь уже может оказаться совершенно неважно, забыл ли, к примеру, ИП уплатить страховой взнос два года назад или двадцать лет назад.
Юридический нюанс, на котором строится нововведение, состоит в том, от какого момента отсчитывать установленный по налоговым преступлениям срок давности. В общем случае закон требует отсчитывать его от момента «окончания преступления».
В новой трактовке будет предполагаться, что налоговое преступление продолжается до тех пор, пока недоуплаченная сумма налогов не поступила в бюджет. Таким образом, фактически неуплата налога становится преступлением без срока давности.
Срок давности по налоговым преступлениям
Уголовный кодекс РФ включает преступления в налоговой сфере, к которым относятся:
| Статья 198 | Устанавливается за уклонение от уплаты налогов физическими лицами. Предусмотрена небольшая тяжесть, по которой исковая давность ограничивается двумя годами. |
| Статья 199 | Определяется в отношении юридических лиц, которые уклоняются от уплаты налогов. Предусмотрена средняя тяжесть с исковой давностью до шести лет. |
| Статья 199.1 | Предусмотрена за неисполнение обязательств в качестве налогового агента — должностного лица налоговых органов. Наказывается в рамках средней тяжести и предполагает исковую давность до шести лет. |
| Статья 199.2 | Предусмотрена за сокрытие собственности, включая деньги, в рамках избегания налогообложения. Подобное преступление относится к категории небольшой тяжести по первой части и средней тяжести по второй части. Соответственно устанавливается исковая давность 2 и 6 лет соответственно. |
Разграничение длящегося преступления и совокупности преступлений
Длящееся преступление следует отличать от совокупности преступлений.
Совокупность преступлений — совершение двух или более преступлений, ни за одно из которых лицо не было осуждено, за исключением случаев, когда совершение двух или более преступлений предусмотрено Особенной частью УК РФ в качестве обстоятельства, влекущего более строгое наказание, а также одного действия (бездействия), содержащего признаки преступлений, предусмотренных двумя или более статьями УК РФ (ст. 17 УК РФ).
Длящееся преступление — это единое сложное преступление, выраженное действием или бездействием, сопряженное с последующим длительным невыполнением обязанностей, возложенных на виновного законом под угрозой наказания. Эти преступления совершаются в течение более или менее продолжительного времени. Они характеризуются непрерывным осуществлением состава преступления. Для длящегося преступления характерно выполнение одного действия или бездействия, которое не прерывается до его пресечения или прекращения, что отличает его и от продолжаемого преступления.
Срок давности по экономическим и налоговым преступлениям
Гражданину или компании придется отвечать перед судом за каждый «пропущенный» финансовый год: не только погашать сумму налога, но и оплачивать пени и штрафы. Хотя есть одно обстоятельство, которое может сыграть на руку правонарушителю. Что это такое, рассмотрим далее.
Ученые-теоретики классифицируют эти нарушения по разным основаниям. Например, по степени тяжести (легкие, средние, тяжелые), что важно при определении наказания, или по сфере деятельности субъекта (налогообложение, внешняя экономика, использование не по назначению бюджетных средств и т.д.). Предполагается, что каждый из них в определенной степени наносит ущерб экономике государства. В зависимости от тяжести этого ущерба, судья определяет и наказание для нарушителя.
Что такое исковая давность по финансовым преступлениям
Срок давности по экономическим преступлениям в целом совпадает со сроками других нарушений.Любое злодеяние имеет свой срок давности и классификацию. По истечении срока преступление признаётся недействительным. Экономическое преступление – это деяние, совершенное против государства, подразумеваемое под собой покушение на государственную казну. Какова же суть экономических и налоговых преступлений?Каково понятие «исковой давности»? Каковы особенности срока давности экономических и налоговых преступлений для ИП?
Индивидуальные предприниматели привлекаются к налоговой ответственности по немного иной системе, нежели физические лица. В случае неуплаты государственных пошлин, делами таких людей занимается ОБЭП (отдел по борьбе с экономическими преступлениями, напрямую связанные с учреждением МВД).
Срок давности по экономическим преступлениям
Что касается конкретных сумм штрафов и сроков заключения, то они могут быть самыми разными – все в данном случае зависит от степени тяжести самого правонарушения. Расследованием практически всех экономических преступлений занимается особый департамент Министерства внутренних дел либо, как вариант, его местные представительства. Контролирует оперативную разработку Главный УБЭП, а также его территориальные структурные единицы.
Рекомендуем прочесть: Мат Капитал При Покупке Квартиры За Наличный Расчет
Такие меры нацелены на нейтрализацию условий, способствующих появлению незаконных формирований, которые занимаются финансовыми махинациями. Зачастую отбираются сомнительные фирмы и предприниматели, которые впоследствии берутся в «разработку». Эти меры более эффективны, чем описанные выше, поскольку обеспечивают более качественные результаты за рекордно короткое время.
Как рассчитываются сроки давности по степени тяжести
В соответствии с Уголовным кодексом РФ к преступлениям в экономической сфере относятся статьи 169-200.5, которые входят в 22 главу. Большая часть противоправных деяний относится к категориям небольшой и средней тяжести. В данных случаях адвокаты стараются затягивать процесс насколько возможно, чтобы избежать наступления уголовного наказания.
Согласно ч. 1. ст. 78 УК РФ, устанавливается срок давности по экономическим преступлениям с учетом тяжести и общественной опасности:
- небольшая тяжесть – до 2 лет;
- средняя тяжесть – до 6 лет;
- тяжкие преступления – до 10 лет;
- особо тяжкие – до 15 лет.
Разграничение длящегося преступления и совокупности преступлений
Длящееся преступление следует отличать от совокупности преступлений.
Совокупность преступлений — совершение двух или более преступлений, ни за одно из которых лицо не было осуждено, за исключением случаев, когда совершение двух или более преступлений предусмотрено Особенной частью УК РФ в качестве обстоятельства, влекущего более строгое наказание, а также одного действия (бездействия), содержащего признаки преступлений, предусмотренных двумя или более статьями УК РФ (ст. 17 УК РФ).
Длящееся преступление — это единое сложное преступление, выраженное действием или бездействием, сопряженное с последующим длительным невыполнением обязанностей, возложенных на виновного законом под угрозой наказания. Эти преступления совершаются в течение более или менее продолжительного времени. Они характеризуются непрерывным осуществлением состава преступления. Для длящегося преступления характерно выполнение одного действия или бездействия, которое не прерывается до его пресечения или прекращения, что отличает его и от продолжаемого преступления.
Мошенничество: понятие (кратко)
Под мошенничеством в Уголовном Кодексе РФ подразумевается преступление, представляющее собой похищение принадлежащего человеку или организации имущества, а также заполучение прав на такое имущество путем обмана, злоупотребления доверием или введения в заблуждение владельца. Независимо от способа мошеннических действий: рассылка SMS-сообщений, выигрыш в лотерею, афера с квартирой, махинация с автомобильной аварией, УК РФ предусматривает за совершение подобных обманов определенную ответственность.
Мошенничество в Уголовном Кодексе регулируется статьей 159. Документ дает основные понятия преступлению, определяет степень его тяжести и устанавливает наказание за совершение противоправного действия. Исковая давность же регламентируется статьей 79 УК РФ, из которой можно узнать, через какой промежуток времени привлечение нарушителя к ответственности за преступление станет невозможным.