Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После получения заявления работники ФНС проверяют информацию в ЕФБ. На основании полученных сведений об отсутствии или наличии долгов выдается соответствующий документ. На это уйдет 5-10 дней. Вариант выдачи справки указывается в заявлении. Документ отправляется на электронку, по почте или выдается лично.
Сроки предоставления документа и действия
В последней ситуации генеральный директор или его представитель приходит в ФНС и забирает справку под роспись. Информация об этом отображается в специальном журнале. Лучше взять с собой ксерокопии квитанции, чеков о погашении задолженности, чтобы в случае несовпадений, представить инспектору подтверждение платежа.
При получении справки возможны разные варианты развития событий:
- есть незначительные долги и штрафы, которые нужно закрыть и заново отправить заявление (статья 45 НК);
- вместо нужного документа поступило письмо с отказом (при наличии значительной задолженности) – в нем будет указана сумма долга, который нужно закрыть;
- у физлица или компании есть недоимки по налогу, проценты или пени.
В письме указывается информация о наличии долга. Вместе с документом предоставляется приложение с кодами налоговой инспекции, по которым имеется задолженность. Если информация не совпадает, проводится проверка расчетов с ФНС, чтобы найти и устранить ошибку.
Справку об отсутствии задолженности по налогам рекомендуется получать, непосредственно перед тем, как она необходима. Срок ее действия – 10 дней. Причина – задолженность у юридического лица или индивидуального предпринимателя могла появиться быстро и спустя 1 месяц информация будет недостоверной. Заказать справку можно непосредственно перед аукционом или оформлением займа. Срок ее изготовления 5-10 дней.
Как заказать справку о состоянии расчетов
Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.
Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме из Приказа ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@. В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.
Запрос на бумаге можно представить в налоговую:
- лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
- отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.
Какой бланк используется
Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@. Структура документа проста и не содержит особых полей. Бланк дает однозначный ответ: есть ли у налогоплательщика непогашенная задолженность или нет. Если просроченные платежи по налогам есть, инспектор ФНС укажет код территориального отделения, в котором числится пеня или недоимка.
Например, организация ликвидировала филиал. Произвела расчеты с бюджетом и оплатила все фискальные транши. Но по результатам камеральной проверки инспекция начислила недоимку по налогам в размере 5 рублей. Уведомления в головной офис компании не поступали. Полученная справка о наличии, отсутствии задолженности по налогам как раз раскроет информацию о долге. В формуляре будет указано, что долг по налогам есть. А в приложении инспектор укажет код ИФНС, в которой числится просрочка.
Как проверить справку
Отправляя запрос в инспекцию, организация надеется получить справку с записью об отсутствии налоговой задолженности. Что делать, если вам выдана ИФНС справка о наличии задолженности по налогам? Если компания имеет налоговые долги, их необходимо уплатить, после этого повторно запросить необходимые сведения. И получить ответ об отсутствии долгов по налогам и сборам. Имейте в виду, что ИФНС разносит платежи в карточке налогоплательщика с задержкой в два-три дня. Поэтому новую справку запрашивайте не сразу после перечисления долга по налогу, а подождав несколько дней.
Если вы уверены, что задолженности перед бюджетом нет, то необходимо срочно свериться с данными ИФНС и найти ошибку. Для начала запрашивается справка по налогам и сборам по форме КНД 1160080. Это сводный документ, отражающий данные о состоянии расчетов налогоплательщика по всем налоговым платежам. При выявлении отрицательного сальдо по каким-либо налоговым платежам запросите акт сверки по конкретному налогу и детализированную выписку по расчету с бюджетом. Эти действия помогут найти ошибки в учетных данных налоговой инспекции и обратиться с заявлением об их исправлении.
Новая форма заявления и электронный формат утверждены Приказом ФНС России от 03.09.2020 № ЕД-7-19/631@. Приказ вступил в силу с 19 октября. Теперь заявление можно подавать только по новой форме — заявления, составленные в свободной или рекомендованной ранее форме, налоговая не примет (письмо ФНС от 28.11.2021 № ГД-4-19/24309@).
Новое заявление практически идентично рекомендуемой ранее форме. В нём нужно указать следующие данные:
- Реквизиты заявителя: ИНН, КПП, наименование организации или ФИО физлица, адрес.
- Код признака заявителя: «1» — для организации, «2» — для физлица, «3» — для ИП.
- Код налогового органа.
- Вид запрашиваемой справки: «1» — о состоянии расчётов, «2» — об исполнении обязанности по уплате.
- Способ выдачи справки: «1» — лично в инспекции, «2» — в МФЦ, «3» — по почте.
- На какую дату требуется справка — если дата не указана или указана будущая дата, справку сформируют на дату регистрации запроса в налоговой.
Указывать количество прилагаемых документов в заявлении больше не нужно. Теперь эту информацию вносит только налоговый инспектор или сотрудник МФЦ.
Виды справок о налогах и сборах
Отечественное законодательство допускает три формы справок, но обычно используются только две. Формуляр, утверждённый Приказом ФНС от 06.11.2007 № СК-6-26/868, применяется при отказе от российского гражданства, используется для предоставления в консульства иностранных государств. Он нужен далеко не всем гражданам.
Два других вида справок запрашиваются регулярно:
- по форме КНД 1160080 (утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-17/722) – о текущем состоянии расчетов по налоговым обязательствам;
- по форме КНД 1120211 (утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-17/722) выдается документ об отсутствии фискальной задолженности на дату выдачи.
Для чего нужна справка гражданам
Как известно при оформлении различного рода сделок стороны вынуждены собирать огромное количество документов, подтверждающих их полномочия и финансовое состояние.
Эти бумаги выступают гарантом и дают уверенность противной стороне в законности проводимой операции.
В противном случае договоренность со временем может быть признана недействительной и аннулирована. Справка об отсутствии задолженности – один из наиболее важных документов такого рода. Физическим лицам она может потребоваться при решении вопросов, касающихся:
- недвижимости;
- налогового права;
- приватизации;
- гражданства;
- права собственности.
К примеру, гражданин собирается оформить ипотеку на квартиру. В этом случае обязательно потребуется подтверждение того, что по налогу на имущество у него задолженности нет. Или, например, оформляется сделка по купле (продаже) квартиры. Ни один нотариус не примет документы к рассмотрению, если продавец не представит справку, подтверждающую тот факт, что он не имеет задолженности по оплате коммунальных услуг. В противном случае долг автоматически перейдет к покупателю, а это недопустимо.
Виды документов об отсутствии налоговой задолженности
Существует 3 вида справок, предоставляемых в зависимости от назначения и содержащихся данных.
- Справка о расчетах по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам или форма КНД 1160080. В этом документе находится совокупность расчетов по всем видам операций. При выдаче этой справки предоставляются сведения о размере долгов по налогам, если таковые имеются, а также неточности в вычислениях, что позволяет вовремя их исправить и закрыть обязательства.
- Справка об исполнении обязательств по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов или форма КНД 1120101. Здесь налогоплательщику выдаются данные об оплаченных и невыполненных обязательствах.
- Справка об отсутствии налоговой задолженности. Предоставляется Управлением международных налоговых отношений ФНС России. Этот документ необходим, если гражданин Российской Федерации принял решение о выходе из гражданства.
Справка в форме КНД 1120101 или справка об отсутствии или наличии налоговых долгов представляет собой документ, который содержит данные об исполненных обязательствах по уплате налогов и сборов государству. Кроме того, данные обязательства исполняются не только самим налогоплательщиком, но и его агентом.
При получении данного документа следует внимательно отнестись к сведениям, прописанным в ней. Даже незначительный долг по налогам здесь указывается как неисполненное обязательство, поэтому целесообразно делать заказ этой справки после произведения закрытия налоговых обязательств. Информацию о всех имеющихся задолженностях налогоплательщику направляют в профиль налогоплательщика портала ФНС.
Не уверены, что долгов нет?
Если есть подозрение о наличии долгов перед ИФНС и налоговой, но нет данных об их размере, имеет смысл сначала уточнить информацию в ИФНС (запросить данные о задолженностях), а потом заказывать справку. Лучше отправиться в отделение самостоятельно (или нанять представителя), чтобы на месте выяснить все нюансы.
Что нужно делать:
- Запросить образец заявления – часто в разных отделениях Москвы и области действуют свои образцы, они используются исключительно для удобства работников, поскольку форма подачи заявления не регламентирована;
- Заполнить заявку, указав способ получения результата, сдать ее инспектору, предоставить паспорт (и доверенность, если нужна);
- Через 5 дней получить документы от налогового органа, покрыть все указанные в нем задолженности и платежи, и уже непосредственно подавать заявление на справку об отсутствии задолженности перед налоговой.
Какой порядок обращения налогоплательщика в налоговый орган с письменным запросом в целях получения справки об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов
Налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа. Такая обязанность прописана в статье 32 Налогового кодекса.
Направить заявление в ФНС можно лично, почтовым отправлением или через МФЦ.
Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в заявлении (запросе). Если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или указана будущая дата, справка формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.
Когда может понадобиться
Как было указано выше, бумага может пригодиться как физлицу, так и компании. Более подробно каждый вариант представлен ниже.
Для физического лица справка необходима в следующих ситуациях:
- Оформляется сделка купли-продажи недвижимого имущества. К примеру, получить ипотечный займ без этого документа невозможно.
- Проведение приватизации жилья.
- Гражданин отказывается от действующего гражданства для получения нового.
- Оформление займа в банке.
- В процессе трудоустройства. В особенности документ требуют при приеме соискателя на руководящую должность, где имеется доступ к совершению крупных финансовых операций.
Для юрлица документ может потребоваться в следующих целях:
- Поиск средств в качестве инвестиций.
- Открытие банковской кредитной линии.
- По запросу партнера компании.
- Для участия в государственном тендере.
- Получение дотаций из госбюджета.
- В процессе ликвидации организации.
- Когда увольняется главный бухгалтер и принимается новый.
- Необходимо встать на учет в другое подразделение ИФНС в связи со сменой юрадреса фирмы.
Официальная бумага, подтверждающая своевременность совершения платежей в бюджет, полезна как физическим, так и юридическим лицам.
Виды справок налоговой об отсутствии задолженности
Есть три вида справок. Какую именно вам нужно заказывать, зависит от того, для чего она нужна и какая информация в ней должна быть.
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Еще она называется формой КНД 1160080. В этой справке будет отображено состояние расчетов по каждому уплачиваемому налогу (сбору), пени, штрафам и процентам. Если закажете эту справку, сможете выяснить размер налоговой задолженности, увидеть неверные начисления и своевременно разобраться с ними или погасить имеющиеся недоимки.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Это форма КНД 1120101. В этой справке будет указано, что вы не заплатили все налоги, или, наоборот, что задолженностей у вас нет и обязанности по уплате налогов исполнены.
Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов. Ее выдает Управление международных налоговых отношений ФНС России. Она нужна, если гражданин хочет выйти из гражданства Российской Федерации.
Особенности получения в электронной форме
Все чаще в практике используется электронный документооборот и применяются электронные формы документов. Не стала исключением и справка о наличии задолженности по налогам. Инспекции очень активно внедряют электронный документооборот по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченных операторов.
Чтобы получить документ в электронной форме, необходимо также направить запрос в электронной форме по ТКС. Для этого ФНС разработан соответствующий бланк. Он утвержден Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н (см. бланк в конце статьи).
В заявлении заполняем следующие реквизиты:
- наименование, ИНН, адрес налогоплательщика;
- реквизиты инспекции, в которую подается запрос;
- код запроса (в нашем случае это 2);
- дату, на которую нужно сформировать сведения.
В ответ ФНС выдаст форму, аналогичную бумажной, подписанную электронно-цифровой подписью.
Срок ответа по ТКС также составляет 10 дней. Но, как правило, налоговые инспекции формируют ответ намного быстрее, и ответ может быть получен в течение 2-3 дней.
Общие правила составления
Для запроса справки об отсутствии задолженности унифицированной формы не предусмотрено. Но при написании запроса можно использовать форму, которую предлагают в административном регламенте, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99-Н в приложении №8. Форма является рекомендованной, поэтому вовсе не обязательно использовать ее слово в слово. Но, как показывает практика, в подобных документах уже указаны все поля для информации, необходимой налоговику, чтобы исполнить запрос в предусмотренные законом сроки.
Таким образом, при заполнении готового бланка меньше шансов допустить ошибки и забыть написать какие-либо важные реквизиты.
Как и для других форм деловых запросов, в заявлении необходимо указать:
- В шапке документа на фирменном бланке организации:
- наименование налогового органа, ФИО начальника;
- полное наименование организации-заявителя (ИНН/КПП, место ее нахождения /фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя, ИНН).
- Указать вид обращения: «Заявление».
- Изложить требование о предоставлении сведений о наличии задолженности по налоговым пеням и сборам. Важно! Обязательно нужно указать, по состоянию на какую дату вы запрашиваете сведения. Иначе справку выдадут по состоянию на дату регистрации запроса в налоговой (п. 167 Административного регламента).
- Реквизиты заявителя:
- адрес места регистрации организации/ИП (почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира);
- ИНН и КПП организации /индивидуального предпринимателя.
- Указать способ получения ответа – лично, представителем по доверенности или почтой.
- Дата запроса, подпись заявителя и печать организации.
- Указать исполнителя письма и его контактный телефон.
- В случае передачи заявления представителем организации, необходимо приложитть его доверенность.
Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам (КНД 1120101)
Справка об отсутствии задолженности по налогам — это документ об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, выдаваемый налоговыми органами.
Она может потребоваться компании при привлечении кредита банка, заключении лизингового договора, при участии в тендере, да и просто заказчик может попросить ее для подтверждения надежности контрагента.
Расскажем в нашей статье, как получить и какие реквизиты должна содержать справка об отсутствии задолженности по налогам, образец поможет представить все наглядно.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Для того чтобы подтвердить отсутствие или наличие задолженности перед бюджетом или сверить остатки, существуют несколько документов (статья 32 НК РФ):
- информация о состоянии расчетов (КНД 116080 и 116081);
- информация об исполнении обязанности налогоплательщика (форма КНД 1120101);
- акт сверки по налогам и сборам (КНД 116070).
Все эти документы в настоящее время можно получить и в бумажной, и в электронной формах.