Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вахтовики: проезд, жилье, питание». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При вахтовом методе работа, как правило, выполняется в многосменном режиме. Время начала и окончания работы, вид смены (дневная, вечерняя, ночная), а также продолжительность и порядок предоставления перерывов для отдыха и питания определяются графиками сменности (работы).
Рабочее время и время отдыха
В графике должно быть предусмотрено входящее в учетный период время, необходимое для доставки работников на вахту и обратно. Соответствующие дни нахождения в пути не включаются в рабочее время и могут приходиться на дни междувахтового отдыха.
Вахта — период времени, включающий:
- время выполнения работ на объекте;
- время междусменного отдыха.
Важно! Продолжительность вахты не должна превышать больше одного месяца.
Случаи увеличения продолжительности вахты:
- наличие необходимых (исключительных) причин для увеличения вахты;
- увеличение вахты производится на отдельных объектах;
- срок увеличения вахты — до 3 месяцев.
Важно! При увеличение продолжительности вахты работодатель обязан учесть мнение выборной профсоюзной организации (при ее наличии).
При вахтовом методе работы работодатель обязан вести суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или иной более длительный период, но не более чем за 1 год.
Важно! Время, включаемое в учетный период:
- все рабочее время;
- время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно;
- время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени.
Комментарии к ст. 301 ТК РФ
1. Время вахты, межвахтового отдыха и время в пути к месту работы и обратно представляет собой единый цикл, который называется режимом труда и отдыха. Режимы труда и отдыха в рамках учетного периода определяются графиками работы на вахте, которые утверждаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников организации и доводятся до сведения работников не позднее чем за 2 мес. до введения их в действие. Нарушение процедуры утверждения и сроков оповещения работников лишает график юридической силы.
2. В соответствии со ст. 100 ТК особенности режима рабочего времени и времени отдыха работников, имеющих особый характер работы, определяются в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Поскольку в настоящее время такой порядок не определен, продолжают действовать в части, не противоречащей ТК, Основные положения о вахтовом методе организации работ, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Министерства здравоохранения СССР от 31 декабря 1987 г. N 794/33-82.
3. Нормальное количество часов, которые работник должен отработать в учетном периоде, определяется исходя из 6-дневной рабочей недели и продолжительности ежедневной работы (смены) 7 ч и 5-часовой продолжительности работы (смены) накануне нерабочих праздничных и выходных дней. При этом на работах с вредными и (или) опасными условиями труда норма рабочего времени исчисляется исходя из установленной законодательством сокращенной продолжительности рабочего времени. Аналогичным образом определяется нормальная продолжительность рабочего времени на вахте. При неполном времени работы в учетном периоде или на вахте (отпуск, болезнь и т.п.) из установленных норм часов работы вычитаются рабочие часы по календарю, приходящиеся на дни отсутствия на работе.
Продолжительность ежедневной работы (смены) при вахтовом методе обычно удлинена, но не должна превышать 12 ч.
Продолжительность ежедневного (междусменного отпуска) работников с учетом объединенных перерывов может быть уменьшена до 12 ч.
Продолжительность еженедельного отдыха, которая по общему правилу не может быть менее 42 ч (ст. 110 ТК), при вахтовом методе в связи с использованием суммированного учета рабочего времени и увеличением до 12 ч длительности ежедневной работы может уменьшаться до 24 ч. Число дней еженедельного отдыха в текущем месяце должно быть не менее числа полных недель этого месяца. Еженедельный непрерывный отдых предоставляется по графику работы и может приходиться на любые дни недели.
Междувахтовый отдых составляет время переработки в период вахты.
Не использованные в результате систематической переработки по графикам сменности часы ежедневного (междусменного) отдыха, а также дни еженедельного отдыха суммируются и предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней (дней междувахтового отдыха) в течение учетного периода из расчета 1 день отдыха за каждые 7 ч переработки. Работникам, уволившимся до окончания учетного периода, дата увольнения с их согласия может указываться с учетом полагающихся дней междувахтового отдыха.
Работа сверх продолжительности ежедневной работы (смены), предусмотренной графиком, является сверхурочной, может производиться лишь в исключительных случаях, установленных в ст. 97 ТК, и оплачиваться в повышенном размере в соответствии со ст. 152 ТК.
Время, необходимое для доставки работников к месту работы и обратно, должно быть также предусмотрено графиком работы на вахте. Эти дни в норму рабочего времени не включаются и могут приходиться на дни междувахтового отдыха.
Регулирование по закону
Каждому человеку, прежде чем он трудоустроится на таких условиях, стоит разобраться, как это отражено в ТК РФ.
В статье 297 четко обозначено, что так можно называть вид деятельности, при которой специалист не может ежедневно возвращаться к месту прописки. Эту разновидность нельзя причислить к командировкам, так как вахтой считается все время рабочим, включая междусменный отдых и часть дня на производстве.
Не должно продолжаться более 1 месяца, но в частных случаях и по предварительной договоренности работодатель может увеличить этот срок. Смена — не более 12 часов, если больше, то это переработка, которая оплачивается отдельно. В каком порядке будут сменяться — тоже заранее устанавливает руководство и прописывает в документации, которую будет подписывать сотрудник.
Выходные в момент вахтовки — это отгулы, которые либо оплачиваются по особым правилам, либо причисляются к периоду, когда работник будет дома. На объекте праздников и отпусков не бывает, отдых начинается, только когда человек доберется до места проживания.
Надбавка за вахтовый метод носит компенсационный характер и не облагается НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в размере, установленном локальным нормативным актом организации (Письма Минфина России от 30.06.2011 N 03-03-06/1/384, УФНС по г. Москве от 13.07.2009 N 16-15/071475). Аналогичного мнения придерживаются арбитражные суды (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 29.03.2011 N А56-22517/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 25.09.2009 N А32-48446/2004-12/930-2008-56/32-58/385).
В Письме от 23.06.2014 N ОА-3-17/2049@ Минфин России отметил, что доходы физического лица в виде надбавки взамен суточных не облагаются НДФЛ независимо от налогового статуса их получателя.
Не облагается сумма надбавки и страховыми взносами, в том числе на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; далее — Закон N 212-ФЗ; пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»; далее — Закон N 125-ФЗ; Письма Минздравсоцразвития России от 24.02.2010 N 10-4/303373-19, от 27.02.2010 N 406-19).
По мнению Минфина, расходы на бесплатное предоставление работникам питания могут учитываться в расходах на оплату труда по п. 4 ст. 255 НК РФ в случае, если такое бесплатное питание предоставлено в соответствии с законодательством РФ либо предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (Письмо от 27.08.2012 N 03-03-06/1/434).
Итак, главное условие для учета затрат на питание вахтовиков — чтобы оно было предусмотрено в трудовых или коллективных договорах. На «предоставление в соответствии с законодательством» ссылаться опасно, потому что, как уже было сказано, в ТК РФ предоставление бесплатного питания вахтовикам не предусмотрено, а Постановление N 794/33-82, в котором прописано бесплатное питание, применяется лишь в части, не противоречащей ТК РФ.
Налоговый учет стоимости питания, предоставляемого работнику-вахтовику
Как правило, работодатель заключает договор со специализированной компанией, оказывающей услуги по обеспечению работников горячим питанием.
При этом работник может частично возмещать часть стоимости продуктов питания либо питание предоставляется работнику бесплатно.
В том случае если условиями трудового (коллективного) договора предусмотрено обеспечение работников бесплатным питанием, то его стоимость учитывается в налоговом учете в качестве расходов на оплату труда на основании п.4 ст.255 НК РФ (Письма Минфина РФ от 19.07.2016 г. №03-04-06/42359, от 27.08.2012 г. №03-03-06/1/434, от 30.06.2011 г. №03-03-06/1/384).
В том случае если условие о бесплатном питании не закреплено трудовыми (коллективном) договорами с работниками, то такие расходы нельзя учесть в налоговом учете. А доводы компании о том, что расходы на бесплатное питание вытекают из вахтового метода организации работы, суды признают ошибочными (Решение АС Забайкальского края от 25.11.2016 г. №А78-9674/2016).
Понятие вахтового метода работы
Основными нормативными документами, регулирующими использование вахтового метода работ, выступают:
- глава 47 ТК РФ;
- Основные положения о вахтовом методе организации работ, утвержденные постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.1987 № 794/33-82.
Важно
До 01.01.2022 действуют Временные правила работы вахтовым методом, утв. постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 № 601. Однако они лишь дополнительно регламентируют порядок обеспечения безопасности труда в условиях коронавируса, а общих принципов построения работы вахтами в соответствии с трудовым законодательством не отменяют.
Под вахтовым методом принято понимать особый вариант реализации трудового процесса, при котором сотрудники выполняют свои должностные функции вне территории постоянного проживания и не имеют возможности каждый день прибывать с работы домой (ст. 297 ТК РФ).
Основные характеристики трудовой вахты такие:
- невозможность возвращаться с рабочего места на место жительства ежедневно;
- проведение работ на территории, расположенной на существенном удалении от домов трудящихся;
- организация нанимателем за счет своих ресурсов проживания работников в месте проведения работ во время вахты;
- чередование периодов выполнения работ одновременно с проживанием на территории их осуществления с периодами отдыха, которые сотрудник проводит дома.
Гарантии и компенсации
Направление работника на вахту не является командировкой, поэтому установленные законодательством гарантии при направлении в служебные командировки при работе вахтовым методом не применяются. Взамен суточных работнику выплачивается надбавка за вахтовый метод работы. Размер такой надбавки для сотрудников небюджетной сферы устанавливается коллективным договором, иным локальным актом организации либо трудовым договором.
Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, устанавливается соответствующий районный коэффициент и выплачиваются процентные надбавки к заработной плате. Также им предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск в порядке и на условиях, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих в этих регионах (в районах Крайнего Севера — 24 календарных дня, а в местностях, к ним приравненных, — 16 календарных дней). В стаж работы, дающий право на получение такого отпуска, включаются календарные дни работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также фактические дни нахождения в пути, предусмотренные графиками вахтовой работы.
Комментарий к Статье 301 ТК РФ
По терминологии статьи 100 ТК режимом труда и отдыха, о котором говорится в названии статьи 301 ТК, является режим рабочего времени и времени отдыха. Его особенности регламентируются статьей 301 ТК, а также подзаконными нормативными правовыми актами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.
В настоящее время одним из основных специальных актов остаются Основные положения о вахтовом методе организации работ, утвержденные 31 декабря 1987 г. N 794/33-82, которыми урегулированы вопросы, не нашедшие отражения в главе 47 ТК.
С учетом вышеуказанных положений и норм при установлении режимов рабочего времени и времени отдыха при работе вахтовым методом необходимо руководствоваться следующим:
— продолжительность ежедневной работы (смены) не должна превышать 12 часов, о чем говорит пункт 4.2 Основных положений;
— на основании части 5 статьи 103 ТК, работа в течение двух смен подряд запрещается;
— продолжительность ежедневного (междусменного) отдыха, в соответствии с пунктом 4.3 Основных положений, с учетом перерывов для отдыха и питания может быть уменьшена до 12 часов;
— число выходных дней в текущем месяце не должно быть менее числа полных недель этого месяца, как установлено частью 1 статьи 111 ТК и пунктом 4.3 Основных положений, на основании чего выходные дни могут предоставляться в среднем за каждую рабочую неделю, а не обязательно в течение каждой календарной недели;
— выходные дни могут приходиться на любые дни недели (п. 4.3 Основных положений);
— график работы на вахте доводится до сведения работников не позднее чем за два месяца, о чем прямо сказано в части 1 статьи 301 ТК. График работы на вахте утверждается, как правило, на год.
В течение работы на вахте продолжительность рабочего дня (смены) может графиком сменности изменяться. Применяют графики работы на вахте, предусматривающие уменьшение продолжительности рабочего дня (смены) в начале и конце недели и увеличение его в середине недели.
В целях компенсации имеющейся переработки, возможно уменьшение продолжительности рабочего дня (смены).
График работы на вахте может быть общим для работников всей организации, отдельных ее подразделений, а может и индивидуальным.
Продолжительность вахты
Период вахты – это временной отрезок, в который входят сами вахтовые смены, а также периоды отдыха между ними (согласно статье 299 ТК РФ). Максимальная длительность вахты составляет месяц. Однако срок можно продлить до 3 месяцев, если на это есть разрешение профсоюза, порядок получения которого установлен статьей 372 ТК РФ. Максимальная длительность смены составляет 12 часов, минимальная продолжительность отдыха между сменами – 12 часов.
Можно ли оформить командировку работнику-вахтовику, направленному работодателем в другой город, и выплатить суточные?
Работник может недоиспользовать часы отдыха между сменами. Они могут суммироваться, а затем предоставляться в форме выходных. Количество ежедневных выходных дней не должно быть меньше количества недель в месяце.
- Работник принимается на работу на должность «машинист бульдозера (К-702)» с возложением на него обязанностей по данной должности в соответствии с должностной инструкцией.
- Адрес места работы: Ямало-ненецкий автономный округ, Пуровский район, участок №2 Ванкорского месторождения.
- Характеристики условий труда:
-работа в местности, приравненной к районам Крайнего Севера; -вахтовый метод организации работ, пункт сбора «Нижневартовск».
- Особенности рабочего времени: вахтовый режим работы, учетный период продолжительностью 1 (один) год.
- Работа является для работника основной.
- Трудовой договор заключен на неопределенный срок.
«Вахтовые» ограничения
Помимо ограничения длительности периода, к вахтовому методу работы на основании статьи 298 ТК РФ не допускаются следующие категории лиц:
- несовершеннолетние;
- женщины в период беременности и воспитания малыша до 3-х летнего возраста;
- отцы, опекуны и попечители детей до трёх лет при условии воспитания без матери;
- имеющие противопоказания по состоянию здоровья и получившие соответствующее медицинское заключение.
Наступление беременности у женщины, работающей вахтовым методом, обязывает работодателя предоставить другое место с сохранением среднего заработка в прежнем размере. До момента предоставления беременная отстраняется от рабочего процесса, а компенсация среднего заработка осуществляется за весь период освобождения за счёт средств нанимателя согласно статье 254 ТК РФ.
К данному методу не допускается женщина при наличии ребёнка до 3-х лет. В отличие от беременной при отсутствии альтернативы возможны два варианта действий:
- отстранение от работы без сохранения среднего заработка на основании статьи 76 ТК РФ;
- предоставление прерванного декретного отпуска до достижения ребёнком трёхлетнего возраста.
Особенности вахтового метода
Вахтовый метод работы ТК РФ определяет как особенный алгоритм организации труда вне пределов места проживания сотрудника. Специфика описана в главе 47 и в статье 297. Говорится о нем и в Постановлении Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82, но лишь в той части, которая не противоречит нормам трудового законодательства. Работа вахтой часто используется в нефте-газовой промышленности, на железнодорожном транспорте, в строительной сфере.
Важной особенностью метода является то, что это — не командировка. Она имеет ограничение во времени в 1 месяц. В особых случаях этот срок продлевается руководством до 3-х месяцев, но нужно учесть мнение профсоюза (если он есть).
Работа вахтовым методом по ТК РФ обосновывается рядом причин, например:
- отсутствие финансовой целесообразности возвращать сотрудников каждый день к месту проживания;
- удаленность места работы;
- необходимость уменьшить срок проведения строительных процедур.
Сотрудники при таком формате проживают:
- в созданных предприятием поселках;
- в жилых помещениях, оплачиваемых организацией.
Вахта состоит из периода, в течение которого идут работы на объекте, и времени отдыха между такими периодами (ч. 1 ст. 299 ТК РФ).
Длительность составляет не больше 1 месяца, в исключительных вариантах — до 3-х месяцев (ч. 2 ст. 299 ТК РФ). Но решение продлить срок обязательно сопровождается согласием профсоюза.
Время для труда и отдыха устанавливается графиком (ч. 1 ст. 301 ТК РФ). Документ утверждается с учетом мнения профсоюза. Сотрудников надо ознакомить с ним не меньше, чем за 2 месяца.
График отражает даты:
- начала и окончания;
- время в пути до рабочего места и обратно;
- время для отдыха.
Период пребывания в дороге исключен из периода рабочего времени. Он относится к междувахтовому отдыху (ч. 2 ст. 300, ч. 1,2 ст. 301 ТК РФ, абз. 1,2 п. 4.2. Положения, утвержденного Постановлением Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82).
Оплата вахтового метода работы: общие моменты
Вахтовый метод отличается от всех других систем организации режима труда и отдыха работников прежде всего тем, что предоставляет ряд дополнительных законодательных гарантий трудящимся, привлеченным к работе вахтой (ст. 302 ТК РФ).
Всем работникам-вахтовикам кодексом гарантированы:
- надбавка за вахту как метод труда;
- оплата или бесплатное предоставление жилья;
- оплата дней проезда туда и обратно и дней задержки в пути по погодным условиям из расчета дневной ставки.
Для вахтовиков, работающих в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему районов, гарантированы:
- дополнительные повышающие коэффициенты (районные — зависят от района работы);
- надбавки за работу на Севере (так называемые северные, исчисляемые в процентах к заработку);
- дополнительные оплачиваемые отпуска — количество дней зависит от района работы.
В коллективном и/или трудовом договоре могут быть предусмотрены и другие гарантии, например предоставление бесплатного питания на вахте.
Начисление заработной платы при применении графика работы по вахтовому методу может проводиться с использованием систем оплаты труда (или с их сочетанием для разных случаев):
- тарифной системы;
- системы окладов;
- повременной;
- повременно-премиальной;
- сдельной;
- сдельно-премиальной;
- других методов и форм оплаты труда, не запрещенных законодательством.
При вахтовом методе оплата труда базируется на общеэкономических методиках. В основе расчета заработной платы лежит тарифная ставка за час или за единицу продукции. Тарифная сетка может охватывать все должности и профессии предприятия, а может касаться только некоторых категорий работников, оставляя других на системе окладов.