Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Италии для иностранцев и резидентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основную роль среди государственных органов играет Министерство экономики и финансов. При Министерстве существует Департамент налоговой политики. Этот орган организует работу субъектов налоговой деятельности, а также имеет функции, связанные с разработкой новых норм налогового законодательства, внесения поправок в существующие нормы и их толкование. Также, функции Департамента заключаются в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.
Налог на наследование и дарение
В последнее время система налогообложения наследования и дарения в Италии неоднократно изменялась. Ниже приведены данные о ее текущем состоянии.
В 2001 г. налог был отменен, однако в 2006 г. его ввели снова. Согласно действующему законодательству, если на момент смерти наследодатель или даритель является налоговым резидентом Италии, к его имуществу внутри страны и за ее пределами применяется налоговый режим… В противном случае налогом на наследование и дарение по итальянским законам облагаются отдельные объекты имущества, например недвижимость, расположенная в Италии, или…, ведущих бизнес или имеющих головной офис на территории страны.
За базу для расчета налога на наследование и дарение принимается рыночная стоимость имущества. Однако, если в его составе есть жилая или сельскохозяйственная недвижимость для исчисления налога принимается ее кадастровая стоимость и налоговые органы не вправе корректировать ее в большую сторону. Как получить налоговое резидентство в Италии уточняйте у наших специалистов.
Акцизный сбор в Италии
Следующие группы товаров в Италии облагаются акцизами:
- Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь);
- Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт);
- Обработанные табаки (например, сигары, сигареты, табак);
- Электроэнергия;
Налоговое обязательство, в зависимости от продуктов, возникает:
- В момент импорта или производства;
- Когда акцизные товары используются для отопления или в качестве топлива;
- Когда акцизные товары отпускаются для потребления;
Ставки акцизного сбора устанавливаются отдельно для каждой подакцизной группы товаров.
Абсурдные итальянские налоги
В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:
- Налог на тень в Италии взимается с владельца магазина, обустроившего навес над фасадом постройки, тень от которого распространяется на общественную территорию. Таким образом, хозяин торгового предприятия платит за «нелегальную оккупацию» публичной земли.
- Налог на обслуживание атомных электростанций. Прописывается его значение в счетах за потребленную электроэнергию. Цель, конечно, благородная, вот только в Италии АЭС нет.
- Налог на болота. Был введен королевским указом в далеком 1904 году. Этим сбором предусматривалась уплата взноса определенного размера за осушение болот с последующим их превращением в угодья сельхозназначения. В некоторых регионах Италии он продолжает действовать.
- Налог на триколор. Граждане, вывешивающие напоказ итальянский государственный флаг (на собственном ресторане, отеле, магазине в дни праздников), возможно, вскоре обнаружат в почтовом ящике счет на уплату налога – за использование в личных целях национального бренда.
Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020
Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.
Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:
| Налоговые группы | Границы годового дохода | Применяемая налоговая ставка |
| Первая | До 15 000 € | 23% |
| Вторая | 15 001 € — 28 000 € | 27% |
| Третья | 28 001 € — 55 000 € | 38% |
| Четвертая | 55 001 € — 75 000 € | 41% |
| Пятая | Свыше 75 000 € | 43% |
Основные налоги Италии
Наиболее значимыми налогами для бюджетной системы Италии, как и большинстве других стран, являются подоходный налог, налог на прибыль корпораций и налог на добавленную стоимость. В совокупности их доля составляется около 48,6% всех доходов и порядка 80% от общей сумы налоговых поступлений. Примечательно, что роль отчислений на социальное страхование тоже достаточно высока.
Надо отметить, что в налоговой системе Италии имеет место быть хоть и незначительное, но преобладание налогов, которые поступают от физических лиц. Это объясняется тем, что в Италии большая доля малого бизнеса в экономике страны.
В 2010 г. доля поступлений от физических лиц и от юридических разделилась практически пополам.
Государственные налоги составляют большую часть налоговых поступлений – 53,1%, местные налоги – 15,4%, взносы и отчисления на социальное страхование – 31,5%. Примечательно, что подобного рода распределение имеет место быть во многих развитых унитарных странах западного мира.
Основные принципы налогообложения Италии
Выделяют несколько ключевых принципов налогообложения Италии, которые закреплены в Конституции страны. В соответствии с положениями Конституции, право устанавливать налоги, вводить изменения в порядок их установления и взимания принадлежит Парламенту страны, который выполняет роль высшего законодательного органа власти.
Исполнительные органы на управомочены устанавливать налоги, вносить изменения в порядок их установления и взимания.
Важно отметить, что лишь в некоторых ситуациях Парламент Италии может передать право Правительству выполнять некоторые исключительные функции по изданию юридических актов и норм, которые касаются системы налогообложения. Бывают ситуации, когда сам президент страны может ввести налоги посредством своего декрета.
Также в Конституции страны закреплены принципы пропорциональности и прогрессивности отчислений. Это выражается в том, что со всех субъектов налогообложения взимаются суммы, которые пропорциональны размеры их доходов и учитывают принцип прогрессивности, иными словами, с ростом размера дохода растёт и сумма отчислений в государственный бюджет.
Кроме того, установлено, что проведение референдума по отмене существующих налоговых законов является незаконным. В соответствии со. Ст. 81, ч. 3 Конституции Италии после утверждения государственного бюджета невозможно установить новые налоги или вписать новые расходы.
Помимо Конституции в качестве законодательной основы, которая служит для регулирования процесса взимания налогов, выступают:
- Общеевропейские регламенты и директивы, в том числе нормы и принципы международного права.
- Свод законов о налогах и сборах.
- Декреты, которые регулируют порядок исчисления и уплаты отдельных налогов.
Множество налогов в совокупности с высоким уровнем налогообложения, сложностью порядка исчисления и уплаты основных налогов, в том числе полное отсутствие единого нормативного правового акта, который бы регулировал вопросы налогообложения, превращают налоговую систему Италии в одну из наиболее сложных систем среди всех стран-членов Евросоюза.
Государственные пошлины
Гербовые марки (marche da bollo) в Италии используются, начиная с 1863 года. Чаще всего они продаются в лицензированных государственных учреждениях или табачных киосках. С июня 2005 года к классическим гербовым маркам были добавлены электронные марки, выпускаемые Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках продажи.
С 1 сентября 2007 года электронные марки полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки. Для отдельных документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающие, что государственный сбор был оплачен наличными.
19 сентября 2014 года в стране была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные налоговой службой, после оплаты онлайн. При этом, если налогоплательщик до сих пор имеет на руках старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их современных электронных аналогов. К примеру, если за оформление документа, сегодня взымается сбор в размере 32 евро, налогоплательщик может использовать марки старого образца стоимостью 14,62 евро и 1,81 евро, наклеив нужное количество этих марок для достижения требуемой суммы сбора.
Налог на прибыль предприятий
Предприятия-резиденты должны уплачивать налог на прибыль в Италии со всех доходов, в том числе и тех, которые получены за границей. Юридические лица–нерезиденты платят по прибыли, полученной от хозяйственной деятельности на территории страны (из итальянских источников).
Отличительной чертой современного развития итальянской фискальной системы стало снижение налогового бремени не только для физических лиц, но также и для компаний. Налог на прибыль в Италии в 2016 году был существенно снижен: его ставка уменьшена с 27 до 24,5 процентов. Обязанность уплаты возлагается на все предприятия, учреждения, организации, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории данного государства и получают прибыль.
Это утверждение касается не только резидентов, но и иностранных компаний — в том случае, если имеют свой итальянский филиал или представительство, они обязаны платить налог на прибыль в Италии.
Законодательством утверждены достаточно жесткие меры по отношению к тем предприятиям, которые используют низкие налоги для извлечения прибыли. В случае обнаружения подобного факта компания-нарушитель обязана уплатить налог в госбюджет в удвоенном размере.
Италия отличается своей способностью зарабатывать не только на налогоплательщиках, но и на тех, кто пытается сжульничать и уклониться от обязательных выплат.
Так, серьезные нарушения в сфере налогообложения включают в себя:
- Преступления, влекущие штраф и лишение свободы;
- Уголовные проступки, которые наряду с арестом предусматривают возмещение убытков;
- Все остальные нарушения влекут штрафные санкции немалых размеров.
Контролирует этот процесс самый оснащенный правоохранительный государственный орган – Финансовая гвардия Итальянской Республики.
Существует несколько типов нарушений законодательства в области налогообложения с соответствующим наказанием:
- Непредставление декларации. Это уголовный проступок, который влечет большой штраф и арест до двух лет;
- Несвоевременное заполнение декларации о доходах. Если время задержки меньше трех месяцев, то физическое или юридическое лицо уплачивает штраф;
- Неуплата НДС, если его годовой размер больше 50000 евро. Расценивается как уголовное преступление;
- Использование фиктивных счет-фактур, прочих документов, помогающих сокрыть доход;
- Уничтожение бухгалтерских отчетов.
Уклонение от перечисления налогов грозит гражданину или юридическому лицу Италии штрафом в размере от 120% до 240% от их объема.
При сокрытии крупных доходов административное нарушение переквалифицируется в уголовное. В зависимости от тяжести преступления может быть назначено лишение свободы до пяти лет.
Подоходный налог [ править ]
Доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом IRPEF ( Imposta sul reddito delle persone fisiche ), применяемым ко всем работникам. Правительство устанавливает ставку налога в зависимости от дохода, но регионы могут добавить дополнительно 0,7% к 3,33%. В каждом регионе существует не только региональный подоходный налог, но и муниципальный подоходный налог, размер которого составляет от 0,1% до 0,9%. Муниципалитеты также могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применимые к категории национального дохода.
В 2018 году ставки НДФЛ составили:
| Диапазон доходов |
Ставка налога |
|---|---|
| 0–15 000 евро |
23% |
| 15 000–28 000 евро |
27% |
| 28 000–55 000 евро |
38% |
| 55 000–75 000 евро |
41% |
| более 75 000 евро |
43% |
ВНЖ для инвесторов: новые опции и упрощение процедур
Участники налоговой программы Flat Tax могут в ускоренном режиме получить инвесторскую визу (вид на жительство) на два года. По окончании установленного срока вид на жительство продлевается ещё на три года, затем можно получить ПМЖ (постоянный ВНЖ), а после десяти лет официального проживания в стране претендовать на итальянское гражданство.
Инвесторская виза была введена бюджетным законопроектом (Legge di Bilancio 2017), который регламентировал и специальный фиксированный налог Flat Tax, совместимый с данным типом ВНЖ. Технически выдавать ВНЖ начали с марта 2018 года.
Кроме переноса фискальной резиденции в Италию и выплаты фиксированного налога иностранные инвесторы могут воспользоваться другими опциями получения вида на жительство.
Важные для россиян сборы
Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.
Размер сбора за открытие визы:
- Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
- Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.
За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:
- на срок до 12 месяцев – 40 евро;
- от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
- ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.
От уплаты пошлины освобождаются:
- лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
- граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
- люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
- лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;
Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:
- гербовый сбор – 16 евро;
- услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
- за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.
За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.
На сколько потянут налоги и коммунальные услуги в Италии
|
Статья расходов |
Квартира в Абруццо, 76 кв. м, |
Квартира около Римини, 70 кв. м, три человека |
|
Налог на недвижимость |
€0 (по Prima casa) |
€0 (по Prima casa) |
|
Муниципальный налог |
€100 |
€70 |
|
Налог на вывоз мусора |
€130 |
€150 |
|
Плата кондоминиуму |
€420 |
€0 (нет товарищества) |
|
Абонентская плата |
€216 |
€216 |
|
Газ |
€376 |
€750 |
|
Электричество |
€362 |
€420 |
|
Вода |
€0 (включено в плату кондоминиуму) |
€180 |
|
Интернет + TV |
€500 |
€500 |
|
Страховка |
€180 |
€0 |
|
Итого |
€2 085 |
€2 286 |
Все суммы указаны за год.
Какие налоги платят физические лица?
Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.
Подоходный налог в Италии в 2018 году
|
Ставка, % |
Годовой доход, в тысячах € |
| 27 | 15 — 28 |
| 38 | 28 — 55 |
| 41 | 55 — 75 |
| 43 | Свыше 75 |
Другие виды обязательств
В перечне видов федеральных и местных налоговых сборов Франции почти 200 наименований. Кроме привычных россиянам, там можно встретить:
- налог на пустующее жилье – до 25 % от стоимости аренды (точнее можно узнать, если использовать );
- аудиовизуальный сбор – 80–125 евро в год в зависимости от региона;
- налог за жилье «на колесах» – до 150 евро в год;
- акцизные сборы – 1,37–47,67 евро за гектолитр алкоголя, 0,54 евро – за тот же объем воды и до 25 евро – за гектолитр подслащенных напитков;
- туристический сбор – 0,20–5,00 евро за ночь в отеле (гостям страны пригодится по определению ставки в разных городах в разное время года).
Cредняя зарплата по регионам России и в других странах мира в 2022 году
Несмотря на то, что 2022 год стал очень непростым для большинства россиян и экономики России в целом, доходы населения продолжались увеличиваться в рублевом эквиваленте и на начало 2022 года достигли сразу 2 рекордов: средняя зарплата по России впервые превысила 50 тысяч рублей, а в Москве – 100 тысяч рублей. Объясняется этот феномен достаточно просто: по официальной статистике уровень инфляции в прошлом году составил 5%, а если взять рост потребительских цен, то он превысил 10%. Все что могли сделать работодатели и государство в частности – это компенсировать падение доходов граждан.
Следует отметить, что в периоды весеннего карантина существовала скрытая безработица, которая также повлияла на показатель среднего заработка россиян.
Если рассматривать показатель оплаты труда в разрезе регионов РФ, то за последний год никаких важных изменений не произошло. С большим отрывом от всех регионов лидирует Москва, далее по уровню оплаты труда идут Санкт-Петербург, нефтяные регионы и регионы крайнего Севера, а замыкает рейтинг субъектов РФ по среднему заработку – регионы средней полосы России и Северного Кавказа. Примечательно, что разрыв между регионами РФ с самой низкой средней заработной платой и столицей, составляет более 3 раз, что можно наблюдать только в некоторых странах третьего мира – центральной Африки и Юго-Западной Азии.