Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В чем разница между субсидией и субвенцией и дотацией». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субсидии — это довольно рядом стоящее понятие с субвенцией. Они направлены тоже в дотационное русло помощи в различных направлениях с вектором движения денежных масс сверху вниз. Субсидиями принято считать денежную помощь, выделяемую из бюджетов всех уровней как юридическому лицу, так и физическому бюджету более низкого уровня организации на долевом праве участия, определяемого бюджетом субсидирующим. Примером может послужить ипотечная программа для молодых семей, в которой часть денежных затрат на покупку квартиры берет на себя государство.
В основе взаимоотношений субъектов, осуществляющих перевод и прием средств, лежат нормы бюджетного законодательства. В частности, определения рассматриваемых терминов содержатся в БК России. Помимо этого, уточнения утверждены иными актами федерального уровня. Так, под трансфертами понимается следующее:
- субсидия — безвозмездные отчисления, перевод которых производится с определенной целью. Чаще всего с такими преференциями сталкиваются малоимущие граждане, оказавшиеся в затруднительной ситуации. Источниками субсидирования выступают бюджеты всех уровней;
- субвенция — такое финансирование также имеет целевой характер. Средства перечисляются между бюджетами. Выдача денег физическим лицам не предусмотрена;
- дотация — рассчитана на материальное обеспечение юридических лиц и граждан. Деньги не подлежит возврату и целевому использованию. Получатель вправе использовать активы, куда ему потребуется.
Особенности получения субвенций
В отличие от субсидий и дотаций, субвенции не выдаются гражданам. Эта денежная помощь выплачивается на основании предварительно поданных заявок. Например, власти региона по итогам отчетного периода провели анализ расходования бюджетных средств, составили проект по расходованию финансов на следующий период, после чего подали заявку федеральным властям на получение субвенции для определенных целей.
Так же действуют и государственные учреждения. Руководство условной больницы может ходатайствовать к региональным властям на получение субвенции для, например, ремонта, закупки нового оборудования и т.д.
Причем во всех случаях при запросе средств из бюджета, находящегося выше по уровню, получатель не может самостоятельно определять необходимую сумму. Размер выдаваемой субвенции определяется вышестоящими органами.
Что общего между этими понятиями
Общие черты (таблица):
| Критерии | Субсидии/Субвенции |
| Возвратность | Безвозвратны и безвозмездны |
| Налогообложение | Не облагаются налогами |
| Целевое назначение | Выдаются на конкретную цель |
| Документальное оформление | Выдаются на основе предоставленных документов |
| Кто выдает | Государство |
Дотация – это денежные средства, которые предоставляются нижестоящему бюджету вышестоящим для текущих расходов на условиях безвозвратности и безвозмездности. Это ещё и метод финансового регулирования рынка, который позволяет производителям снизить свои издержки за счёт государства, что приводит к фиксированию цены.
Субвенция – это денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящим на определённые цели, соблюдение которых обязательно. Если данный принцип не соблюдается, то финансовые ресурсы подлежат обратному возвращению.
Таким образом, важнейшее отличие между категориями – это их целевое назначение, которое определяет необходимость возврата или отсутствие такого обязательства. Дотация выделяется бюджету для текущих расходов, и это связано с недостаточным количеством денежных средств. Субвенция предоставляется под конкретный проект, поэтому целевое расходование обязательно. При любых нарушениях средства подлежат возврату.
Итак, теперь пора дать конкретное определение каждому из терминов.
Субсидия – материальная поддержка, которую федеральный, региональный или муниципальный бюджет направляет для полного распоряжения физическому или юридическому лицу.
Также средства могут быть предназначены для пополнения казны нижестоящего уровня. Например, из федерального бюджета – в региональный, из регионального в муниципальный. Государственная казна финансирует одну область, край выделяет субсидию на застройку поселка в одном из районов.
Адресная помощь определенным группам населения может оказываться не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном. Это могут быть продуктовые наборы, комплекты детского питания или одежды, канцтоваров к началу учебного года и пр.
- Возвратность. Субвенция подлежит обязательному возврату в том случае, если она была израсходована не вовремя либо пошла не по целевому назначению. Субсидия – это всегда безвозмездная передача денежных средств.
- Круг лиц. Субвенция предоставляется бюджету другого уровня либо юридическому лицу, субсидия – ещё и физическому лицу.
- Условия предоставления. Субвенция имеет строгое целевое назначение, что предполагает контроль использования. Субсидия может выделяться без такого контроля.
- Объём инвестиций. Субсидия выделяется на условиях совместного финансирования проекта, субвенция может полностью покрывать стоимость реализации задачи.
- Форма. Субвенция предоставляется только в денежной форме, субсидия – ещё и в натуральной.
Чем отличаются субвенция, субсидия и дотация
В тех регионах, где расположены крупные предприятия-плательщики налогов, в бюджеты поступают большие суммы, эти регионы расположены в центральной части Российской Федерации, где развита промышленность и сельское хозяйство. Но есть регионы, где налогов собирается немного, но они так же, как и остальные, нуждаются в средствах, чтобы обеспечивать потребности проживающих в них людей. Поэтому из федерального или региональных бюджетов выделяются межбюджетные трансферты – денежные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе другому бюджету.
Федеральный бюджет предоставляет эти средства региональному бюджету, а региональный – местному бюджету, нуждающемуся в них. Межбюджетные трансферты предоставляются в виде дотаций, субвенций и субсидий.
Основания для предоставления субвенции
Субвенции предоставляются при недостаточности источников доходов, регулируемых и закрепленных, с целью выравнивания минимального уровня финансового обеспечения муниципальных образований и субъектов РФ.
Основанием для выделения субвенции являются:
— соответствующие законы и подзаконные акты;
— решения органов местного самоуправления;
— целевые программы, в том числе федерального уровня. Целевая программа — это перечень мероприятий, направленных на достижение конкретной цели. Целевые программы по уровню реализации подразделяются на федеральные целевые программы, которые преследуют цели общефедерального уровня и на региональные целевые программы, которые направлены на достижение целей в пределах конкретных субъектов РФ. В зависимости от поставленной задачи, целевые программы могут быть:
-
научно-техническими;
-
экологическими;
-
социальными;
-
внешнеэкономическими;
-
производственно-техническими.
Бюджетные субвенции, предусмотренные законодательными актами, выделяются в том случае, когда у нижестоящей инстанции (бюджета) возникают дополнительные незапланированные расходы или повышенные затраты.
Разница между субсидией и субвенцией
Передача денежных средств для поддержки перспективных проектов, оказания срочной и адресной помощи – это нормальная практика, которая общепринята во всём мире. В России различают субсидии и субвенции, которые предоставляются широкому кругу субъектов и имеют определённую целевую направленность. По сути, это финансовая помощь, которая призвана разрешить ту или иную проблему. В чём разница между данными понятиями?
Субсидия – финансовая помощь, которая выделяется из государственного или регионального бюджета и передаётся юридическому или физическому лицу либо в нижестоящий бюджет. Её основные свойства: долевое финансирование, целевое назначение, безвозвратность. К примеру, субсидия может выделяться определённым категориям граждан на строительство и реконструкцию жилья, юридическим лицам – на реализацию инновационных проектов, и так далее.
Субвенция – денежные средства, выделяемые из государственного и местных бюджетов юридическим лицам или бюджету другого уровня. Главные особенности такой помощи – целевое расходование и срочность. Если нарушено какое-либо из этих условий, то денежные средства подлежат возврату в бюджет, который их выделил. Субвенции могут полностью покрывать расходы на реализацию проекта и использоваться без привлечения собственных средств.
Основанием для выделения субвенции являются:
- соответствующие законы и подзаконные акты;
- решения органов местного самоуправления;
- разнообразные целевые программы.
Бюджетные субвенции, предусмотренные законодательными актами, выделяются в том случае, когда у нижестоящей инстанции (бюджета) возникают незапланированные или избыточные расходы.
При выявлении таких затрат для хозяйственных субъектов (юрлиц) решения о выделении денег принимаются органами местной власти.
Целевая программа — это целый перечень мероприятий, направленных на достижение конкретной цели. В зависимости от поставленной задачи, программы могут быть:
- научно-техническими;
- экологическими;
- социальными;
- внешнеэкономическими;
- производственно-техническими.
На сегодняшний день наиболее популярными являются последние две.
Получатели субвенций — это юрлица или нижестоящие бюджеты субъектов РФ.
Для оформления субвенции обязательно необходимо подать заявку, в которой будут отражены основные аспекты финансового отчета региона за прошлый год, четко описана и обоснована цель финансирования.
Определение и особенности субвенции
Особенности субвенции следующие:
- Субвенция – это денежные средства, которые выделяются государством бюджетам местного самоуправления и другим бюджетам.
- Субвенция предоставляется для реализации определенных программ или проектов, а также для выполнения определенных функций, указанных в федеральном законодательстве.
- Субвенция направляется на финансирование определенных областей жизни общества, таких, как образование, здравоохранение, социальная защита и другие.
- Субвенции различаются по целевому назначению и могут выделяться на одноразовую или регулярную основу.
- Субвенции могут иметь ограничения по сроку действия и использованию полученных средств.
- Субвенция является одной из форм оказания финансовой поддержки местному самоуправлению и другим бюджетам для установления равных возможностей в различных регионах страны.
Таким образом, субвенция представляет собой денежные средства, которые перечисляются от федерального бюджета к другим бюджетам для финансирования определенных программ и функций, направленных на развитие и поддержку различных областей общественной жизни.
Различия между субвенцией и дотацией
В отличие от субвенции, дотация является формой финансовой помощи, предоставляемой центральными властями местным органам власти для их деятельности. Она предоставляется с целью компенсации разницы между доходами и расходами, учитывая особенности и потребности конкретного региона. Дотация может быть оказана как в виде денежных средств, так и в виде иных материальных ценностей.
Основное различие между субвенцией и дотацией заключается в том, кому они предназначены — субвенции оказываются органам местного самоуправления, в то время как дотации предоставляются центральными властями местным органам власти. Также, субвенции направлены на укрепление финансовой базы органов местного самоуправления, в то время как дотации предоставляются для компенсации разницы между доходами и расходами.
Каким критериям должны удовлетворять выданные субвенции
| Критерии выдачи субвенции | Условия использования субвенции |
| Возвратность средств | Подлежит возврату при неиспользовании по целевому назначению |
| Форма выдачи | Субвенция выдается только денежными средствами |
| Кому выдается | Субвенция выдается строго бюджету более низкого уровня, юридическим лицам |
| Налогообложение | Субвенция налогами не облагается |
| Целевое использование | Целевое использование субвенции обязательно |
| Контроль за целевым использованием | Контроль за целевым использованием субвенции обязателен |
| Объем инвестиций | Объем субвенции достаточен чтобы полностью покрыть необходимый объем денежных средств |
Основания для предоставления субвенции
Субвенции предоставляются при недостаточности источников доходов, регулируемых и закрепленных, с целью выравнивания минимального уровня финансового обеспечения муниципальных образований и субъектов РФ.
Основанием для выделения субвенции являются:
— соответствующие законы и подзаконные акты;
— решения органов местного самоуправления;
— целевые программы, в том числе федерального уровня. Целевая программа — это перечень мероприятий, направленных на достижение конкретной цели. Целевые программы по уровню реализации подразделяются на федеральные целевые программы, которые преследуют цели общефедерального уровня и на региональные целевые программы, которые направлены на достижение целей в пределах конкретных субъектов РФ. В зависимости от поставленной задачи, целевые программы могут быть:
-
научно-техническими;
-
экологическими;
-
социальными;
-
внешнеэкономическими;
-
производственно-техническими.
Бюджетные субвенции, предусмотренные законодательными актами, выделяются в том случае, когда у нижестоящей инстанции (бюджета) возникают дополнительные незапланированные расходы или повышенные затраты.
Всего, по данным на 14 января 2019 года, в 2018 году было заключено 17 253 соглашения о субсидиях на общую сумму 2,88 трлн руб. Напомним, что все расходы федерального бюджета в прошлом году составили 16,8 трлн руб.
Топ-20 субсидий в сумме составляет 531,5 млрд руб., или 18,5% от всех субсидий за год. Их получателями стали транспортные организации, региональные органы власти, медиакомпании, банки, фонды и федеральные государственные учреждения. Период, на который выданы субсидии, то есть срок, за который должно быть выполнено госзадание, может варьироваться от нескольких дней до нескольких лет.
В 2018 году половина всех средств была распределена шестью главными распорядителями — Минобрнауки, Минсельхозом, Минпросвещения, Минздравом, Минэкономразвития и Минкультуры.
Получателями субсидий являются:
- субъекты Федерации (региональные правительства и органы власти) — 4126 субсидий на сумму 832 млрд руб.;
- юридические лица (федеральные государственные учреждения, НКО, компании, ИП) — 13 127 субсидий на сумму 2,05 трлн руб.