Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдают при УСН доходы минус расходы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Основная отчётность ИП на УСН
Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.
ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:
- отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
- форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.
Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.
Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:
- отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
- отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
- сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
- отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.
ИП на УСН без сотрудников сдают только налоговую декларацию. Поскольку у них нет штата сотрудников, они освобождены от сдачи отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также от сдачи РСВ, СЗВ-М и 4-ФСС.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
В каком виде нужно вести КУДиР
КУДиР заводят на каждый налоговый период (календарный год, с 1 января до 31 декабря). Даже если предприниматель не ведет деятельность в течение года, он должен заполнить книгу (она будет нулевой). КУДиР заполняют в единственном экземпляре: при наличии подразделений книгу за них ведет головной офис.
Заполнять документ можно в бумажном и электронном виде:
- Для бумажной КУДиР можно приобрести готовый набор бланков, либо распечатать их собственноручно на принтере. При оформлении заполняют титульный лист, затем от руки вписывают хозяйственные операции. По итогам года КУДиР прошивают, заверяют подписью руководителя и печатью (при наличии). Срок хранения – 5 лет, а в случае переноса убытков на объекте «доходы—расходы» — в течении минимум 11 лет.
Все записи вносят в хронологическом порядке на основании первичных документов (банковские выписки, кассовые чеки, платежные поручения, акты, накладные, квитанции и пр.), причем сведения о них вносят в строку с суммой поступлений или расходов. Сумму указывают в рублях, копейки округляют по арифметическим правилам (менее 50 коп. отбрасывают, более 50 коп. – округляют в большую сторону).
- В электронном виде книгу оформляют в виде отдельного файла или ведут учет в онлайн-бухгалтерии. По итогам года документ распечатывают, прошивают, заверяют подписью и печатью, а затем также отправляют на хранение, как и изначально бумажный вариант.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Упрощенная система налогообложения. Новое с 2021 года
Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы» заполняются:
- титульный лист;
- раздел 1.1:
- раздел 2.1.1;
- раздел 2.1.2 (при необходимости);
- раздел 3 (при необходимости).
Плательщики на УСН не вправе переходить на иной режим налогообложения до тех пор, пока не завершится налоговый период. Таковым при УСН значится год. Соответственно, на протяжении всего годового периода в обязанности плательщиков на УСН входит: уплата налога и сдача соответствующей отчетности.
| Отчетность при УСН
(основные формы) |
Актуальные сроки подачи и пояснения
(для юрлиц и ИП) |
|
Декларация по УСН |
Для юрлиц: до 31 марта следующего года после закончившегося годового периода, а
для ИП, соответственно, до 30 апреля |
|
КУДиР (книга учета трат и доходов) |
Ее наличие обязательно для всех категорий плательщиков.
При отсутствии данной книги ИП штрафуют на 200 руб., а юрлицо — 10 000 руб. КУДиР представляется только по требованию ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности нанятых работников | Юрлица (ИП с работниками) представляют данную информацию ИФНС за предшествующий год до 20 января текущего года |
| Справка 2-НДФЛ о доходах физлиц для ИФНС (и работников) | Ежегодно (до 1 апреля) |
| Расчет 6-НДФЛ (информация о доходах физлиц со всеми вычетами и удержаниями) для ИФНС |
Поквартально |
| РСВ-1 (расчет по взносам) — ИФНС | За каждый квартал подают все
(ИП, если у него есть персонал) |
| CЗВ-CTAЖ (о страховом стаже работников) для ПФР | Представляется фонду ежегодно |
|
CЗВ-M (сведения о застрахованных лицах) для ПФР |
Представляют помесячно все организации—страхователи, у которых имеются наемные работники (до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным) |
| Расчет по взносам на травматизм и тратам на выплату страх. обеспечения.
Формат документа 4-ФCC сдается ФСС |
Представляется при наличии наемного персонала ИП, организациями поквартально |
Особые требования предъявляются к бухгалтерской отчетности, которая призвана отображать истинное финансовое (и имущественное) положение дел плательщика.
Важно! Индивидуальный предприниматель, у которого имеется КУДиР, вправе не вести бухучет. Представлять отчетность по бухгалтерии в данной ситуации ему также не нужно.
Организации обязаны отчитываться по бухгалтерской части перед ИФНС и Росстатом единожды за год. Как принято, отчетность представляется обязанными лицами по месту регистрации (учета).
Ставки налога в декларации по УСН за 2023 год
Ставки налога в декларации за каждый отчетный период и за год указываются отдельно:
— в строках 120-123 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»
— в строках 260-263 раздела 2.2 при объекте «доходы минус расходы».
В указанных строках при необходимости указывается повышенная ставка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что ставка может измениться в течение года по многим причинам. Например, если организация полгода работает в регионе, где вправе применять более низкую ставку (в соответствии с законодательством субъекта РФ), а затем переезжает в другой регион, где права на пониженную ставку уже не имеет. В этом случае организация должна применять разные ставки в течение года.
Теперь правомерность применения региональной ставки необходимо подтверждать в декларации. Для этого заполняется строка 124 раздела 2.1.1 либо строка 264 раздела 2.2 в зависимости от объекта налогообложения правилам п.п. 5.6, 7.15 Порядка.
В первой части, состоящей из 7 знакомест, нужно указать код, обозначающий «тип уменьшения ставки» (Приложение №5). Если применяется пониженная ставка, то:
— от 1% до 6% при объекте «доходы», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на территории республики Крым или в городе Севастополе, используется код 3462030;
— 0% для впервые зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в производственной, социальной и некоторых других сферах, используется код 3462040.
Во второй части строки, состоящей из 12 знакомест, указывается статья, пункт и подпункт регионального закона, которым установлена пониженная ставка. На каждый «показатель» отводится по 4 знакоместа, свободные заполняются нулями.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.
Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках
При организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году предпринимателю необходимо вести отчетность по налоговым вычетам и налоговым скидкам. Данный отчет служит для документирования расходов, на основании которых можно получить вычеты или скидки на уплачиваемые налоги.
В отчете о налоговых вычетах и налоговых скидках следует указать следующую информацию:
- Сумма расходов, по которым предприниматель претендует на налоговые вычеты или налоговые скидки;
- Подробное описание этих расходов и их основание в соответствии с законодательством. Для налоговых вычетов это могут быть, например, расходы на социальную поддержку сотрудников, образование, медицинские услуги и т.д. Для налоговых скидок — это могут быть расходы на инвестиции, инновационную деятельность, экологические проекты и т.д.;
- Сумма налоговых вычетов или скидок, которые предприниматель ожидает получить;
- Необходимые документы, подтверждающие факт и основание расходов. К таким документам могут относиться, например, квитанции, счета, договоры и другие документы;
- Даты и сроки предоставления отчета о налоговых вычетах и налоговых скидках.
Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках следует предоставлять в налоговый орган в установленные законодательством сроки. Предпринимателю необходимо учитывать все требования и нормы, установленные налоговым законодательством, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Представление отчетности при упрощенном режиме налогообложения
Упрощенный режим налогообложения (УСН) предоставляет субъектам МСП более простые условия ведения бизнеса. Владельцы ООО, работающие по упрощенному режиму налогообложения, должны сдавать определенную отчетность.
При сдаче отчетности по УСН в 2023 году необходимо представить следующие документы
- Книга учета доходов и расходов. В ней фиксируются все доходы и расходы предприятия за отчетный период. Книгу необходимо заполнять и сдавать в налоговую службу по окончании каждого квартала.
- Заявление в контексте упрощенной системы налогообложения. Определяет общую сумму доходов и расходов за квартал и уплаченный налог. Декларация должна быть представлена в налоговую службу до установленного срока за каждый квартал.
- Отчет о представлении ЕНВД. Данный отчет подается только для ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли алкоголем, табачными изделиями или нефтепродуктами. Отчет необходимо предоставлять в налоговую службу ежеквартально.
Отчетность по налогу на прибыль
Отчет по налогу на прибыль является ключевым элементом документации, которую ООО будут представлять на упрощенном налоговом режиме в 2023 году. Он отражает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и скидках.
Для составления отчета по налогу на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, выплаченные и осуществленные организацией в течение года. При этом могут быть использованы такие бухгалтерские ситуации, как бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, а также другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях.
В отчете по налогу на прибыль должна быть указана сумма налога на прибыль, которую организация должна уплатить в соответствии с установленной законом налоговой ставкой. В случаях, предусмотренных законодательством, могут применяться налоговые льготы и скидки.
Важно отметить, что отчет по налогу на прибыль должен быть составлен и представлен в установленные сроки во избежание санкций и взысканий. Для этого целесообразно обратиться к специалисту, который поможет составить и сдать отчет в соответствии с требованиями законодательства. Также следует следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех новых требований и изменений в отчетности.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Как считать доходы и расходы
В зависимости от выбранного вида упрощённого налогообложения будет необходимо учитывать исключительно доходы или доходы и расходы. При этом важно понимать, что считать доходами, а что расходами.
Доходы
Доходом считается выручка от продажи продукции или выполненных услуг. Также сюда включаются доходы от сдачи в аренду имущества и внереализационная прибыль. Например, проценты по договорам займа или уплаченный контрагентом штраф за нарушение условий договора.
В тоже время, не учитываются как доходы средства, поступившие по ошибке, и кредитные деньги. Все нюансы бухгалтерского учёта доходов прописаны в статье 346 Налогового кодекса РФ.
При этом доходы для начисления налога включаются по кассовому методу, то есть поступление денежных средств учитывается в тот момент, когда покупатель внёс средства. В случае, если покупателю производится возврат – доходы периода уменьшаются на эту сумму.
Расходы
К расходам относятся все траты, которые, в случае выбора вида упрощёнки «Доходы минус расходы», помогают предприятию заработать. Например, приобретение нового оборудования, оплата труда сотрудников, затраты на приобретение онлайн-кассы или подключения интернета. Полный список издержек, относящихся к расходам, указан в п. 1 ст. 346 налогового кодекса РФ.
Чтобы подтвердить правомерность расходов, предпринимателю необходимо предоставить налоговой службе документы, подтверждающие затраты. Например, именно поэтому после командировки сотрудник составляет авансовый отчет и прикладывает все чеки (электронные билеты, чеки из гостиниц и прочее).
Важно помнить, что хранить такие документы по законодательству нужно не меньше пяти лет, потому что на протяжении этого времени налоговая имеет право в любой момент запросить информацию по ним.
Что нельзя относить к доходам
Согласно налоговому кодексу, не все доходы можно считать на упрощёнке, а следовательно не со всех поступлений необходимо уплачивать налог. Так, на УСН не учитываются:
– переданное как вклад в уставный капитал имущество;
– суммы задатка или залога;
– суммы возвращенной предоплаты;
– займы и кредиты;
– средства, поступившие от контрагента по ошибке;
– гранты;
– средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
– суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
– доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
– доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% или 9%;
– суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
– прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.
Что нельзя относить к расходам
В статью расходов запрещено включать любые издержки, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Например:
– выплаты по дивидендам;
– вклады учредителей в уставный капитал:
– расходы на питьевую воду;
– предоплаты;
– услуги по подбору персонала.
УСН в 2024 году для ООО: сроки сдачи отчетности
Одним из важных вопросов, связанных с УСН для ООО, является срок сдачи отчетности. В 2024 году действует утвержденный порядок подачи деклараций и отчетов для организаций, применяющих УСН. Компании должны подавать отчетность в налоговые органы ежеквартально. Даты сдачи отчетности зависят от календарного года и даты регистрации ООО.
Для организаций, зарегистрированных до 1 января текущего года, сроки сдачи отчетов по УСН для ООО выглядят следующим образом:
- Отчетность за 1 квартал – с 1 апреля по 30 апреля;
- Отчетность за 2 квартал – с 1 июля по 31 июля;
- Отчетность за 3 квартал – с 1 октября по 31 октября;
- Отчетность за 4 квартал и годовая декларация – с 1 апреля по 30 апреля следующего года.
Для организаций, зарегистрированных после 1 января текущего года, сроки сдачи отчетности в УСН для ООО устанавливаются в следующем порядке:
- Отчетность за 1 квартал – в течение 35 дней с даты государственной регистрации;
- Отчетность за 2 квартал – в течение 35 дней после окончания первого квартала;
- Отчетность за 3 квартал – в течение 35 дней после окончания второго квартала;
- Отчетность за 4 квартал – в течение 35 дней после окончания третьего квартала, годовая декларация – в течение 3 месяцев после окончания отчетного года.