Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срочный трудовой договор налоги и взносы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как правило, исполнителю выгоднее работать по трудовому договору — в этом случае он имеет право на больничный и отпуск, а также регулярные гарантированные выплаты заработной платы. А вот заказчику выгоднее заключить договор подряда, чтобы сэкономить на налогах.
Как переквалифицировать договор подряда в трудовой договор
На страже интересов исполнителя стоит Трудовая инспекция. Инициировать проверку и подать иск в суд могут налоговые органы, ФСС и ПФР, а также сам исполнитель — для этого ему следует обратиться с жалобой в районную прокуратуру или Государственную инспекцию труда.
Во время проверки инспекция может решить, что договор ГПХ регулирует трудовые отношения — если обнаружит, что соблюдены их объективные признаки. Тогда работодателю и работнику придется заключить трудовой договор, а датой его вступления в силу станет день подписания договора ГПХ. В этом случае работодателю также придется заплатить штраф и доначислить необходимые взносы в ФСС.
Срочный и бессрочный трудовой договор: отличия / Юридическая консультация онлайн
Время чтения: 3 минут
Прежде чем вступать в официальные трудовые взаимоотношения с тем или иным работодателем, необходимо изучить разновидности трудовых контрактов, которые определены в ТК РФ законодателем.
Многие граждане трудоспособного возраста, не знакомые с юридическими тонкостями процедуры заключения соглашений, не видят особой разницы между документами разных видов, и не могут определить для себя, какой из них наиболее предпочтителен для заключения с работодателями.
На сегодняшний день различают две основные разновидности: срочный и бессрочный трудовой договор, основные отличия которых мы рассмотрим в данной статье.
Бессрочные рабочие соглашения характеризуются отсутствием строгих временных рамок, фиксирующих их действие.
На практике такая разновидность трудовых договоров используется чаще всего, но зачастую сопровождается для соискателя наличием испытательного периода, на протяжении которого лицо обязано показать работодателю уровень собственного профессионализма для получения возможности дальнейшего выполнения обязательств в данной организации.
Трудовые же договора срочного характера подписываются между нанимателем и работником на период выполнения последним конкретной трудовой функции, задачи или же на срок проведения того или иного мероприятия. Даты начала и окончания трудового взаимодействия двух сторон в обязательном порядке должны быть зафиксированы в положениях данного документа.
В большинстве случаев на практике применяется именно первая разновидность договорных отношений. Заключая бессрочный договор с соискателем, наниматель автоматически экономит в будущем собственное время, так как у него отпадает надобность в систематическом перезаключении соглашения.
Для возможности подписания договора временного характера, работодатель обязан иметь соответствующие основания для выбора именно этого типа трудовых взаимоотношений.
То есть, например, если у юридического лица нет веской причины оформлять с соискателем рабочие отношения срочного характера, то должен быть предложен для подписания бессрочный договор, в противном случае, наниматель может быть привлечен к определенному виду ответственности с последующей выплатой штрафных санкций.
Перевод работника на срочный трудовой договор с бессрочного
Определение срочного и бессрочного договора даны в ст 58 ТК РФ. У каждого из вышеперечисленных договоров есть плюсы и минусы:
| Бессрочный трудовой договор | Срочный трудовой договор | |
| Срок действия | Неопределенный период. | Определенный период, который обязательно должен фиксироваться в соглашении. |
| Причины оформления | Не указываются, нет необходимости для отражения дополнительной информации. | Обязательно необходимо раскрыть причину, по которой с работником оформляется срочный трудовой контракт. |
| Переоформление | Невозможно переоформить в срочный трудовой контракт. | Можно переоформить в бессрочный, если срок действия договора истекает или причина для оформления такового больше не актуальна. |
| Целесообразность | Данный договор оформляет постоянный трудовые отношения. | Используется для реализации строго поставленных целей. |
| Расторжение контракта | Необходимо отражать причину прекращения трудовых отношений и инициатора данного события | Срок договора истекает и при этом не надо объяснять никому причин, по которому трудовые отношения прекращаются. |
В каком случае срочный договор могут признать бессрочным, последствия
Положения нормативных актов устанавливают случаи, когда оформленный с работником трудовой контракт на определенный срок может быть признан бессрочным.
- Срок срочного трудового соглашения истек, но стороны не заявили о желании его прекратить и работник продолжил работать дальше. В этом случае условие о сроке действия в договоре признается утратившим силу, но трудовые отношения остаются в целом действующим.
- Стороны трудовых отношений по соглашению перевели срочный трудовой контракт в бессрочный.
- Руководством компании с работником был оформлен срочный трудовой контракт без указания в нем оснований для заключения именно этого вида трудового контракта, или причины для этого вообще отсутствовали. Тогда работник имеет право обратиться в соответствующий компетентный орган (суд), который примет решение о переводе данного срочного трудового контракта в бессрочный.
Сравнительная характеристика трудовых отношений
Преимущества и недостатки в зависимости от вида заключённого соглашения представлены в таблице:
| Виды | Плюсы | Минусы |
| Бессрочный | Предусматривает постоянство, даёт возможность использовать творческий потенциал в полной мере | Требует поиска причин для внепланового разрыва |
| Срочный | Не требует поиска причин и раздумий о принятии решения «за» или «против» сотрудничества | Накладывает лимит на отношения |
| Основное место | Приоритет выполнению работы | Прекращение роста и развития, труд по инерции |
| Совместительство | Не требуется дополнительное обучение за счёт фирмы, поскольку это прерогатива основной работы | Исполнение обязанностей в свободное от основной деятельности время |
| Статус работника | Преимущество гражданину РФ в возрасте свыше 18 лет, поскольку не нужно раздумывать о льготах и системах налогообложения | Гражданину, имеющему российское гражданство и квалификацию, требуется платить соответствующим образом, поскольку могут «переманить» |
| Статус работодателя | Предпочтение стабильно работающей компании или зарегистрированному ИП, поскольку сохраняются правовые и социальные гарантии | Для юридической силы договора с физическим лицом без регистрации предпринимательства необходимо нотариальное заверение |
Правила заключения срочных трудовых договоров изменят до конца года
- Замена служащего, выбывшего на какой-то срок. Самый типичный пример для этой причины, когда берут работника на декретную ставку;
- Предлагаемые работы носят сезонный характер. Предположим, компания нанимает второго дворника на зимний период для уборки снега;
- Требуется сотрудник для временной работы за рубежом;
- Выборная должность в Госаппарате;
- Предприятие на короткий период расширяет свое дело;
- Речь о практиканте или стажере.
- С 2021 года перестали действовать пониженные тарифы для спецрежимников, кроме НКО.
- Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
- Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2021 года) некоторые предприятия Калининградской области.
- IТ-компании в течение 2021–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на ОСС от ВНиМ — 2%.
- Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2021 года применяется тариф взносов на ОПС 20%, на ОМС — 5.1%.
- Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
- Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
- в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
- сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
- в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
- факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
- работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.
- Об испытании при приеме на работу, если сотрудника принимают с испытательным сроком,
- О видах и условиях дополнительного страхования сотрудника,
- О неразглашении коммерческой тайны или конфиденциальных сведений о работодателе,
- Об обязательной отработке определенного срока, если работодатель оплатил обучение сотрудника и т.д.
- Фамилия, имя и отчество работника,
- Наименование работодателя, если им является организация. Фамилия, имя и отчество работодателя, если им является физическое лицо или предприниматель,
- Реквизиты документов, удостоверяющих личность физических лиц. Этими лицами являются работник и работодателя – физическое лицо или ИП,
- ИНН работодателя,
- Лицо, уполномоченное подписывать контракт от имени работодателя. Обычно это руководитель организации или ИП. Или другое уполномоченное лицо, действующее по доверенности,
- Дата и место заключения трудового договора. В качестве места указывают населенный пункт, например, «г.Москва»,
- Место работы. Если работника принимают в филиал или представительство организации, то в контракте укажите наименование и адрес обособленного подразделения,
- Трудовая функция. Это может быть наименование должности, профессии, специальности или конкретный вид поручаемой работы,
- Дата начала работы,
- В срочном трудовом договоре должны быть указаны его срок и причины, которые не позволили заключить бессрочное трудовое соглашение,
- Условия оплаты труда с указанием оклада или тарифной ставки, надбавок и премиальных выплат,
- Режим труда и отдыха. Если для данной работника он не отличается от общепринятого в данной организации, то прописывать конкретные условия необязательно. Если же для данного работника предусмотрен особый режим, отличный от режима работы других сотрудников, то в договоре укажите все особенности,
- Условия труда и характер работы, если он имеет особенности. Например, разъездная работа,
- Условия об обязательном социальном страховании работника,
- Другие условия, предусмотренные законодательством для отдельных категорий работников.
Назначение премий высшему руководству носит особый характер. Поощрение руководителей высшего звена может осуществляться только владельцами бизнеса, поскольку именно им, в конечном итоге, принадлежит чистая прибыль. Во всех остальных ситуациях подписывать приказ о своем собственном премировании руководитель не имеет права. В противном случае такой инцидент станет поводом для налогового разбирательства с почти неминуемым признанием такой денежной проводки как необоснованной налоговой выгоды.
Вторая группа выплат, которые могут начисляться сотрудникам, включает в себя бонусы разового характе��а, не предусмотренные Положением о премировании или колдоговором (трудовым договором). Это существенное условие, которое позволяет включить премии в расходы по труду и уменьшить налоговую базу работодателя. Если оно не соблюдено, то выплата подпадает под принципиально иную систему налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом обложения НДФЛ признаются доходы от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ).
Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся, в том числе вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
Таким образом, выплаты по срочном трудовому договору признаются объектом обложения и облагаются НДФЛ по ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога в качестве налогового агента.
В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Следовательно, организация, находящаяся на УСН, является налоговым агентом по НДФЛ по отношению к физическому лицу, которому она производит выплаты по срочному трудовому договору.
Как предпринимателю заключить срочный договор с работником и не получить потом проблем
Как правило, срочные трудовые договоры работодатель заключает с целью не обременять себя проблемами расторжения отношений с работником. При заключении такого договора работодатель, в случае, когда он не нуждается в работнике, не принужден выполнять все формальности увольнения — предупреждение о сокращении за два месяца, предложения другой работы в рамках организации и прочих. Трудовые отношения прекращаются автоматически по наступлению срока.
Если работодатель письменно предупредит работника о расторжении срочного договора за три дня до истечения его срока, то договор прекращается. Также временный сотрудник может уволиться раньше срока по собственному желанию, предупредив работодателя за две недели, или за три дня, если срок его договора менее двух месяцев. Либо же можно прекратить договор по соглашению сторон.
Минимальный срок такого договора законом не установлен, максимальный — пять лет. Такие договоры могут заключать работодатели из малого и среднего предпринимательства, если численность их работников не превышает 35 человек, или 20 человек для сфере розничной торговли и бытового обслуживания.
Автоматически срочный трудовой договор становится бессрочным в случае, когда работник не получает от работодателя уведомления об увольнении за три дня до истечения срока действия срочного трудового договора, или обе стороны забыли о сроке расторжения и работник продолжает выполнять свои трудовые обязанности. Если права работника по срочному трудовому договору нарушены, суд восстановит его на работе, вынудит работодателя оплатить вынужденный прогул, а возможно, и моральный вред.
Если срок действия трудового договора превышает пять лет, то при возникновении споров велика вероятность, что такой договор будет переквалифицирован судом как заключенный на неопределенный срок. Аналогичные последствия могут возникнуть и при установлении факта многократного перезаключения договора, в том числе если общий срок его действия превысит пять лет.
Сколько налогов заплатит работодатель с иностранцев
Нерезиденты страны также вправе заключать трудовой договор с российскими компаниями. Работодатель при этом удерживает с них НДФЛ и платит страховые взносы за работников. Статус определяется по количеству дней пребывания в течение 12 месяцев до момента трудоустройства. 183 дня – этот тот порог, который позволяет отнести физическое лицо к статусу резидента или нерезидента.
Для резидентов применяются обычные ставки: если доход менее 5 млн рублей в год, то платится 13%, если более, то 15%. На такую же ставку могут рассчитывать нерезиденты, если они являются:
- Высококлассными специалистами
- Переселенцами по госпрограмме
- Беженцами
- Трудоустроены по патенту
Такая же ставка применяется для работников в белорусским, киргизским, казахстанским, армянским гражданством. Остальные иностранные граждане, не являющиеся резидентами России, уплачивают НДФЛ в размере 30%.
За всех иностранных работников работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30%.
Срочные трудовые договоры и налоговые вычеты
Для работников, заключивших срочный трудовой договор, предусмотрены определенные налоговые вычеты. Налоговые вычеты позволяют снизить размер уплачиваемых налогов и взносов, что существенно облегчает финансовое положение работника.
Один из наиболее значимых налоговых вычетов, доступных для работников со срочными трудовыми договорами, — это вычет на детей. Согласно действующему законодательству, работники имеют право на вычет на каждого ребенка до достижения им совершеннолетия.
Кроме того, работники со срочными трудовыми договорами могут претендовать на налоговый вычет на обучение. Данный вычет позволяет компенсировать затраты на обучение, включая оплату курсов, тренингов, семинаров и других форм повышения квалификации.
Важно отметить, что для получения налоговых вычетов необходимо предоставить соответствующие документы: свидетельство о рождении ребенка и документы, подтверждающие факт обучения. Отсутствие необходимых документов может повлечь за собой отказ в предоставлении вычета или задержку в его получении.
Срочные трудовые договоры могут быть выгодными для работников в плане налоговых вычетов. Однако они также имеют ограничения, связанные с временем действия и условиями прекращения. Поэтому перед заключением срочного трудового договора следует тщательно ознакомиться с его условиями и возможностями для получения налоговых вычетов.
НДФЛ и взносы с компенсаций удаленщикам в 2023 году
Компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами.
В 2023 году и ранее суммы компенсаций расходов дистанционных работников, связанных с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не облагались НДФЛ и взносами при соблюдении следующих условий:
- у организации должны быть документы, подтверждающие фактическое использование принадлежащего работнику или арендованного им имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов;
- суммы компенсаций расходов дистанционных работников за использование принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, расходов, связанных с их использованием, не облагаются НДФЛ и взносами в размере, определяемом коллективным договором, ЛНА, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору.
Указанное разъясняли чиновники Минфина и ФНС в письмах от 11.01.2022 № 03-04-06/263, от 31.03.2021 № 03-03-06/1/23415, от 12.02.2021 № СД-4-11/1705@.
Как изменился расчет заработной платы в 2022 году
В данном примере расчет приведен с учетом норм законодательства на начало 2022 года без учета изменений по отмене корректировки при расчете СО, ОПВ и ОППВ. Таким образом корректировка в размере 90% по ИПН в примере предоставляется при расчете ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ, отчислений на ОСМС.
В соответствии со статьей 322 НК РК:
«1. Доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем…:
1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;
2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса;
3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса».
ОПВ, соцотчисления, соцналог, ОСМС, ИПН с компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в 2022 году
Пунктом 2 статьи 484 Налогового кодекса установлено — объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности), (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса).
Законом Республики Казахстан от 25 апреля 2022 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2022г) установлено, что объектом исчисления социальных отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги (п.4 ст.1).
Срочный трудовой договор налоги и взносы 2022
Обратите внимание: уведомить работника должен именно работодатель или человек, уполномоченный сделать это документально. Временного работника, принятого на период отсутствия основного, можно не уведомлять, так как отсутствующий человек может выйти на работу и раньше предполагаемого срока.
При приеме на работу срочнику необходимо написать заявление и приложить к нему все необходимые для трудоустройства документы (паспорт, ИНН, СНИЛС, документы об образовании, трудовую книжку, справки с прошлой работы и т. п.). Подробнее о том, как принять по срочному трудовому договору и о необходимых для этого документах, читайте в статье «Какие документы нужны при приеме на работу (2022)?».
Правила приема на работу в этом случае ничем не отличаются от приема работника по бессрочному договору (ст.
Срочный Трудовой Договор Налоги И Взносы 2021
Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником.
Важно помнить, что заключение такого договора, если, конечно, это прямо не оговорено законом, — право, а не обязанность сторон. Инициатива устанавливать в трудовом договоре условия о сроке его действия может исходить и от работодателя, и от работника.
Наиболее подходящим решением для работодателя, если в компании появились работы временного характера или отсутствует основной сотрудник и невозможно его заменить, станет срочный трудовой договор. Разберем особенности, преимущества и недостатки срочного трудового договора, правовые аспекты его заключения, расторжения и продления. Срочный договор означает те же взаимоотношения между работником и компанией, но только временные. А если точнее, ограниченные сроком.
Инициатива устанавливать в трудовом договоре условия о сроке его действия может исходить и от работодателя, и от работника. Причем в Трудовом кодексе приведен перечень ситуаций, в которых возможно заключение срочного трудового договора по инициативе одной из сторон (ст. 59 ТК РФ). Перечень предусматривает
То есть принимаемый сотрудник должен знать, что его работа временная и что его могут на законных основаниях уволить по окончании срока действия договора, даже если у работодателя не будет претензий к качеству выполнения обязанностей и трудовой дисциплине.
Так вот, некоторые бдительные бухгалтеры и юристы, основываясь на том, что в приведенном тексте после уточнения про договор авторского заказа не хватает запятой, пришли к выводу, что из всех выплат в пользу иностранных граждан не облагаются взносами только те суммы, которые начислены по договорам авторского заказа. Конечно, при таком подходе норма выглядит несколько странно. Да и страхователь не обязан додумывать, какой смысл вкладывали законодатели в норму, когда принимали Закон с такой формулировкой.
Продолжительность полагающегося работнику отпуска исчисляется исходя из 2 рабочих дней за каждый месяц работы при продолжительности срочного трудового договора до 2 месяцев ст. Условие об установлении испытательного срока подчиняется собственным правилам ст. Основания для заключения договора на определенный срок Основания, допускающие заключение срочного договора, разделяются на 2 группы ст.
Правила заключения срочных трудовых договоров изменят до конца года
- Замена служащего, выбывшего на какой-то срок. Самый типичный пример для этой причины, когда берут работника на декретную ставку;
- Предлагаемые работы носят сезонный характер. Предположим, компания нанимает второго дворника на зимний период для уборки снега;
- Требуется сотрудник для временной работы за рубежом;
- Выборная должность в Госаппарате;
- Предприятие на короткий период расширяет свое дело;
- Речь о практиканте или стажере.
- С 2021 года перестали действовать пониженные тарифы для спецрежимников, кроме НКО.
- Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
- Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2021 года) некоторые предприятия Калининградской области.
- IТ-компании в течение 2021–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на ОСС от ВНиМ — 2%.
- Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2021 года применяется тариф взносов на ОПС 20%, на ОМС — 5.1%.
- Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
- Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
- в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
- сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
- в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
- факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
- работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.
- Об испытании при приеме на работу, если сотрудника принимают с испытательным сроком,
- О видах и условиях дополнительного страхования сотрудника,
- О неразглашении коммерческой тайны или конфиденциальных сведений о работодателе,
- Об обязательной отработке определенного срока, если работодатель оплатил обучение сотрудника и т.д.
- Фамилия, имя и отчество работника,
- Наименование работодателя, если им является организация. Фамилия, имя и отчество работодателя, если им является физическое лицо или предприниматель,
- Реквизиты документов, удостоверяющих личность физических лиц. Этими лицами являются работник и работодателя – физическое лицо или ИП,
- ИНН работодателя,
- Лицо, уполномоченное подписывать контракт от имени работодателя. Обычно это руководитель организации или ИП. Или другое уполномоченное лицо, действующее по доверенности,
- Дата и место заключения трудового договора. В качестве места указывают населенный пункт, например, «г.Москва»,
- Место работы. Если работника принимают в филиал или представительство организации, то в контракте укажите наименование и адрес обособленного подразделения,
- Трудовая функция. Это может быть наименование должности, профессии, специальности или конкретный вид поручаемой работы,
- Дата начала работы,
- В срочном трудовом договоре должны быть указаны его срок и причины, которые не позволили заключить бессрочное трудовое соглашение,
- Условия оплаты труда с указанием оклада или тарифной ставки, надбавок и премиальных выплат,
- Режим труда и отдыха. Если для данной работника он не отличается от общепринятого в данной организации, то прописывать конкретные условия необязательно. Если же для данного работника предусмотрен особый режим, отличный от режима работы других сотрудников, то в договоре укажите все особенности,
- Условия труда и характер работы, если он имеет особенности. Например, разъездная работа,
- Условия об обязательном социальном страховании работника,
- Другие условия, предусмотренные законодательством для отдельных категорий работников.
Назначение премий высшему руководству носит особый характер. Поощрение руководителей высшего звена может осуществляться только владельцами бизнеса, поскольку именно им, в конечном итоге, принадлежит чистая прибыль. Во всех остальных ситуациях подписывать приказ о своем собственном премировании руководитель не имеет права. В противном случае такой инцидент станет поводом для налогового разбирательства с почти неминуемым признанием такой денежной проводки как необоснованной налоговой выгоды.
Вторая группа выплат, которые могут начисляться сотрудникам, включает в себя бонусы разового характера, не предусмотренные Положением о премировании или колдоговором (трудовым договором). Это существенное условие, которое позволяет включить премии в расходы по труду и уменьшить налоговую базу работодателя. Если оно не соблюдено, то выплата подпадает под принципиально иную систему налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом обложения НДФЛ признаются доходы от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ).
Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся, в том числе вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
Таким образом, выплаты по срочном трудовому договору признаются объектом обложения и облагаются НДФЛ по ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога в качестве налогового агента.
В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Следовательно, организация, находящаяся на УСН, является налоговым агентом по НДФЛ по отношению к физическому лицу, которому она производит выплаты по срочному трудовому договору.
Общие положения срочного трудового договора
Елена Мехоношина
По общему правилу работодатель обязан заключать с работниками бессрочные трудовые договоры. Работнику нужна стабильность, чтобы содержать семью, платить ипотеку и профессионально расти на одном месте работы. Взяли человека в штат, и он работает до пенсии или удачного хедхантинга конкурентов.
Но в организациях нередко бывает разумная коммерческая потребность взять на работу временного сотрудника. Трудовой кодекс РФ учитывает эту потребность: в конкретных случаях с работниками можно заключать срочные трудовые договоры.
В этой статье мы объяснили, по каким причинам работодатели вправе оформлять и увольнять временных работников. Бонусом — как не совершить популярные ошибки, из-за которых предприниматели теряют деньги на штрафах и выплатах сотрудникам.
Срочный трудовой договор заключают на период до пяти лет — ст. 58 Трудового кодекса РФ.
Вот две группы оснований для срочного договора в малом бизнесе. Свои придумывать нельзя. Весь список причин прописан в ст. 59 ТК РФ.