Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страны Европы с самыми высокими налогами для частных лиц и предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.
НДС. Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.
Подоходный налог. Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.
Корпоративный. В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в 2021 году
Ответы на вопрос взыскания и уплаты этого налога отражены в 23 главе НК, в частности:
- ст. 226 – для подчиненных, налог за которых уплачивает налоговый агент-наниматель;
- ст. 227 – для ИП, адвокатов и нотариусов, иностранных физлиц;
- ст. 228 – для физлиц, получающих средства не от работодателей.
Срок перечисления в бюджет подоходного налога коррелирует с типом доходов:
- налог с вознаграждения за труд, выданного либо через кассу, либо перечисленного на карту, а также дивидендов уплачивается в следующий за расчетным рабочий день;
- с доходов ИП – не позднее 15.07 следующего года с обязательной уплатой на протяжении предыдущих 12 мес. авансовых платежей;
- с больничных и отпускных – в последний рабочий день расчетного месяца.
Уплачивать налог с дивидендов налоговый агент должен из средств физлиц, но не из своих собственных (ст.226 НК). То есть, в случае ошибочной выплаты дивидендов в полном размере, без удержания налога, следует либо затребовать от лица возврата суммы налога, либо удержать ее из следующего платежа (с учетом законодательно обусловленных ограничений).
НДФЛ с доходов ИП уплачивается ими согласно данным годовой декларации не позднее 15 июля следующего за отчетным года (ст. 227). В течение отчетного периода им приходят уведомления от налоговых органов с рассчитанными авансовыми платежами и требованием уплатить:
- 50 % годового размера средств – до 15.07;
- 25 % – до 15.10;
- 25 % – до15.01 года, следующего за отчетным.
Особое внимание следует уделять расчету налога с больничных и отпускных.Так, если отпуск начинается 17.10. этого года, а заканчивается 08.11., отпускные выдаются подчиненному за три дня до его начала, то есть 13.10 (с учетом нерабочих дней). А вот перечислить налог следует до 31.10.
Если сотрудник взял больничный с 18.10 по 26.10 этого года и вышел на работу 27.10, предоставив в этот день листок нетрудоспособности в качестве подтверждающего документа, он вправе получить пособие в ближайший зарплатный день (исходя из коллективного договора, это – 31.10), а работодатель может рассчитаться с государством по налогу вплоть до 31.11.
Перечислять налог следует в орган по месту налогового учета платежным документом с указанием указаны КБК, периода оплаты, основания (если имеется).
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Налогообложение резидентов и нерезидентов
В зависимости от наличия или отсутствия резидентского статуса налогообложение физических лиц в части удержания НДФЛ различается. Кроме дифференцированной ставки по отношению к резидентам предусмотрен перечень доходов, к которым прогрессивную шкалу не применяют. Облагать в прежнем порядке без учёта предельного пятимиллионного ограничителя необходимо доходы по стандартным ставкам (п. 1.1,2, 5,6 ст. 224 НК РФ):
Для резидентов:
- 13% — от продажи принадлежащих на правах собственности движимых и недвижимых активов или получения даров, доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
- 35% — от стоимости любых выигрышей и призов ,полученной выгоды от экономии на процентах при использовании заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса
- 9% — в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007г. , доходам учредителей доверительного управления ипотечным кредитом, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007г.
В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:
- для резидентов РФ 13 процентов от зарплаты и иных доходов (за исключением тех, которые перечислены в ч. 1.1) до 5 млн руб, 15% с превышения этого порога (ч. 1);
- для нерезидентов РФ 30% (ч. 3).
Иные ставки:
- для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
- для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
- для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).
Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:
- для выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
- при экономии на процентах при получении кредитов.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страна | Последний | Предыдущий | Наивысший | Самые низкие | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Швеция | 61.85 | 2018-12 | 61.85 | 61.85 | 51.5 | % | Ежегодный | |
| Чад | 60.00 | 2018-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2018-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Аруба | 59.00 | 2018-12 | 59 | 60.1 | 59 | % | Ежегодный | |
| Япония | 55.95 | 2018-12 | 55.95 | 55.95 | 50 | % | Ежегодный | |
| Дания | 55.80 | 2018-12 | 55.8 | 65.9 | 55.4 | % | Ежегодный | |
| Австрия | 55.00 | 2018-12 | 55 | 55 | 50 | % | Ежегодный | |
| Бельгия | 53.70 | 2018-12 | 53.7 | 60.6 | 53.7 | % | Ежегодный | |
| Нидерланды | 52.00 | 2018-12 | 52 | 60 | 52 | % | Ежегодный | |
| Финляндия | 51.60 | 2018-12 | 51.6 | 62.2 | 49 | % | Ежегодный | |
| Израиль | 50.00 | 2018-12 | 50 | 50 | 45 | % | Ежегодный | |
| Словения | 50.00 | 2018-12 | 50 | 50 | 41 | % | Ежегодный | |
| Зимбабве | 50.00 | 2018-12 | 50 | 51.5 | 36.05 | % | Ежегодный | |
| Люксембург | 48.78 | 2018-12 | 48.78 | 51.3 | 39 | % | Ежегодный | |
| Ирландия | 48.00 | 2018-12 | 48 | 48 | 41 | % | Ежегодный | |
| Португалия | 48.00 | 2018-12 | 48 | 48 | 40 | % | Ежегодный | |
| Германия | 47.50 | 2018-12 | 47.5 | 57 | 44.3 | % | Ежегодный | |
| Исландия | 46.30 | 2018-12 | 46.3 | 46.9 | 35.7 | % | Ежегодный | |
| Австралия | 45.00 | 2018-12 | 45 | 47 | 45 | % | Ежегодный | |
| Китай | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 45 | % | Ежегодный | |
| Франция | 45.00 | 2018-12 | 45 | 59.6 | 45 | % | Ежегодный | |
| Греция | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| ЮАР | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Испания | 45.00 | 2018-12 | 45 | 56 | 43 | % | Ежегодный | |
| Тайвань | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Великобритания | 45.00 | 2018-12 | 45 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Италия | 43.00 | 2018-12 | 43 | 51 | 43 | % | Ежегодный | |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2018-12 | 42 | 47 | 42 | % | Ежегодный | |
| Зона евро | 41.50 | 2018-12 | 42.4 | 49 | 38.8 | % | Ежегодный | |
| Гвинея | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 40 | % | Ежегодный | |
| Мавритания | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 33 | % | Ежегодный | |
| Республике Конго | 40.00 | 2018-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Сенегал | 40.00 | 2018-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Южная Корея | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Швейцария | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40.4 | 40 | % | Ежегодный | |
| Уганда | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Евросоюз | 38.60 | 2018-12 | 39.2 | 47 | 38 | % | Ежегодный | |
| Норвегия | 38.52 | 2018-12 | 38.52 | 47.5 | 38.52 | % | Ежегодный | |
| Марокко | 38.00 | 2018-12 | 38 | 44 | 38 | % | Ежегодный | |
| Суринам | 38.00 | 2018-12 | 38 | 38 | 38 | % | Ежегодный | |
| Замбия | 37.50 | 2018-12 | 37.5 | 37.5 | 35 | % | Ежегодный | |
| Намибия | 37.00 | 2018-12 | 37 | 37 | 37 | % | Ежегодный | |
| Соединенные Штаты | 37.00 | 2018-12 | 39.6 | 39.6 | 35 | % | Ежегодный | |
| Армения | 36.00 | 2018-12 | 36 | 36 | 20 | % | Ежегодный | |
| Хорватия | 36.00 | 2018-12 | 36 | 56.1 | 36 | % | Ежегодный | |
| Уругвай | 36.00 | 2018-12 | 36 | 36 | % | Ежегодный | ||
| Индия | 35.54 | 2018-12 | 35.54 | 35.54 | 30 | % | Ежегодный | |
| Алжир | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Аргентина | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Камерун | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Чили | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Кипр | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Эквадор | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Эфиопия | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Габон | 35.00 | 2018-12 | 35 | 50 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мальта | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мексика | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 28 | % | Ежегодный | |
| Филиппины | 35.00 | 2018-12 | 32 | 35 | 32 | % | Ежегодный | |
| Сьерра-Леоне | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Таиланд | 35.00 | 2018-12 | 35 | 37 | 35 | % | Ежегодный | |
| Тунис | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Турция | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Вьетнам | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Венесуэла | 34.00 | 2018-12 | 34 | 34 | 34 | % | Ежегодный | |
| Барбадос | 33.50 | 2018-12 | 33.5 | 35 | 33.5 | % | Ежегодный | |
| Канада | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 29 | % | Ежегодный | |
| Колумбия | 33.00 | 2018-12 | 33 | 38.5 | 33 | % | Ежегодный | |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2018-12 | 33 | 39 | 33 | % | Ежегодный | |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Свазиленд | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Мозамбик | 32.00 | 2018-12 | 32 | 32 | 32 | % | Ежегодный | |
| Польша | 32.00 | 2018-12 | 32 | 45 | 32 | % | Ежегодный | |
| Латвия | 31.40 | 2018-12 | 23 | 31.4 | 23 | % | Ежегодный | |
| Бангладеш | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Конго | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Сальвадор | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Гамбия | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Индонезия | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Ямайка | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Кения | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Лесото | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малави | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Никарагуа | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Перу | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Руанда | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Танзания | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малайзия | 28.00 | 2018-12 | 28 | 28 | 25 | % | Ежегодный | |
| Бразилия | 27.50 | 2018-12 | 27.5 | 27.5 | 27.5 | % | Ежегодный | |
| Самоа | 27.00 | 2018-12 | 27 | 27 | 27 | % | Ежегодный | |
| Азербайджан | 25.00 | 2018-12 | 25 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Ботсвана | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2018-12 | 25 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гана | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гондурас | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Мьянма | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 20 | % | Ежегодный | |
| Панама | 25.00 | 2018-12 | 25 | 33 | 25 | % | Ежегодный | |
| Словакия | 25.00 | 2018-12 | 25 | 42 | 19 | % | Ежегодный | |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Лаос | 24.00 | 2018-12 | 24 | 28 | 24 | % | Ежегодный | |
| Лихтенштейн | 24.00 | 2018-02 | 24 | 24 | 17.01 | % | Ежегодный | |
| Нигерия | 24.00 | 2018-12 | 24 | 24 | 24 | % | Ежегодный | |
| Албания | 23.00 | 2018-12 | 23 | 25 | 10 | % | Ежегодный | |
| Узбекистан | 23.00 | 2018-12 | 23 | 29 | 22 | % | Ежегодный | |
| Египет | 22.50 | 2018-12 | 22.5 | 34 | 20 | % | Ежегодный | |
| Чешская республика | 22.00 | 2018-12 | 22 | 43 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сингапур | 22.00 | 2018-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Сирия | 22.00 | 2018-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Афганистан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Камбоджа | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Эстония | 20.00 | 2018-12 | 20 | 26 | 20 | % | Ежегодный | |
| Фиджи | 20.00 | 2018-12 | 20 | 31 | 20 | % | Ежегодный | |
| Грузия | 20.00 | 2018-12 | 20 | 25 | 12 | % | Ежегодный | |
| Остров Мэн | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Иордания | 20.00 | 2018-12 | 20 | 25 | 14 | % | Ежегодный | |
| Ливан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Мадагаскар | 20.00 | 2018-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Пакистан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Молдова | 18.00 | 2018-12 | 18 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Украина | 18.00 | 2018-12 | 18 | 20 | 13 | % | Ежегодный | |
| Ангола | 17.00 | 2018-12 | 17 | 17 | 15 | % | Ежегодный | |
| Шри Ланка | 16.00 | 2018-12 | 16 | 35 | 15 | % | Ежегодный | |
| Коста-Рика | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Гонконг | 15.00 | 2018-12 | 15 | 16 | 15 | % | Ежегодный | |
| Венгрия | 15.00 | 2018-12 | 15 | 44 | 15 | % | Ежегодный | |
| Ирак | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Литва | 15.00 | 2018-12 | 15 | 33 | 15 | % | Ежегодный | |
| Маврикий | 15.00 | 2018-12 | 15 | 30 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сербии | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Судан | 15.00 | 2018-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Йемен | 15.00 | 2018-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Беларусь | 13.00 | 2018-12 | 13 | 30 | 12 | % | Ежегодный | |
| Боливия | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Россия | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Таджикистан | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Макао | 12.00 | 2018-12 | 12 | 12 | 12 | % | Ежегодный | |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 5 | % | Ежегодный | |
| Болгария | 10.00 | 2018-12 | 10 | 50 | 10 | % | Ежегодный | |
| Казахстан | 10.00 | 2018-12 | 10 | 20 | 10 | % | Ежегодный | |
| Косово | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Ливия | 10.00 | 2018-12 | 10 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Македония | 10.00 | 2018-12 | 10 | 24 | 10 | % | Ежегодный | |
| Монголия | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Румыния | 10.00 | 2018-12 | 16 | 48 | 10 | % | Ежегодный | |
| Черногория | 9.00 | 2018-12 | 9 | 9 | 9 | % | Ежегодный | |
| Гватемала | 7.00 | 2018-12 | 7 | 31 | 7 | % | Ежегодный | |
| Багамские острова | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бахрейн | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бермудские острова | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бруней | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Каймановы острова | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Кувейт | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Оман | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Катар | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный | ||||
| Объединенные Арабские Эмираты | 0.00 | 2018-12 | % | Ежегодный |
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Рейтинг стран по индексу принятия криптовалют
Chainalysis — это глобальный индекс внедрения криптовалюты, целью которого является оценка и ранжирование стран по критерию того, какую долю своих сбережений граждане вкладывают в цифровые активы. Для составления полной картины оборота криптовалюты используется 5 категорий индексов:
- стоимость криптовалюты согласно данным централизованных бирж, приравненная к паритету покупательной способности (ППС) на душу населения;
- розничная цена цифровых валют, взвешенная по ППС на одного гражданина страны;
- объем одноранговой (P2P) биржевой торговли, приравненный к ППС на душу населения и количеству пользователей интернета;
- стоимость криптовалюты в сети, полученная от протоколов DeFi, взвешенная по ППС на одного гражданина;
- розничная цена в сети, полученная на основании протоколов DeFi, приравненная к ППС на душу населения.
По данным за 2022 год рейтинг Chainalysis возглавляют следующие 10 стран:
- Вьетнам.
- Филиппины.
- Украина.
- Индия.
- США.
- Пакистан.
- Бразилия.
- Таиланд.
- Россия.
- Китай.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Мальта
Мальта – одна из четырех стран в этом списке, входящих в Шенгенскую зону, и одна из трех, входящих в состав Европейского союза. Мальтийские власти разработали ряд весьма привлекательных для страны-члена ЕС налоговых льгот. Эти льготы доступны резидентам из числа как для физических лиц, так и корпораций. При этом воспользоваться демократичной ставкой корпоративного налога на уровне всего лишь 5% могут и компании-нерезиденты. Мальтийское законодательство разрешает иностранным гражданам выплачивать ежегодный фиксированный сбор и освобождает от обложения налогом на Мальте получаемого ими иностранного дохода.
На Мальте уже давно существует несколько программ по оформлению резидентства. Но новая программа Malta Global Resident Programme может похвастать весьма привлекательными условиями для состоятельных лиц, желающих сократить фискальное бремя.
В отличие от Андорры и Монако, Мальта не требует физического присутствия на двух своих средиземноморских островах. Иностранец может оформить в этой стране резидентство по программе Global Residence Program, а затем вообще там не жить. Кроме того, при оформлении мальтийского резидентства по данной схеме иностранцы могут рассчитывать на минимальную бюрократию. При этом резидентам даже разрешается привозить с собой домашний персонал (аналогично программе MM2H в Малайзии).
Резиденты Мальты не облагаются налогом на доходы из иностранных источников, которые хранятся за пределами страны и не перемещаются в юрисдикцию. Более того, они не облагаются налогом на прирост капитала, формируемого за счет иностранных капиталовложений — даже если такие доходы направляются на банковский счет в Мальте. Другие доходы, в том числе пенсии, могут облагаться налогом однократно по плоской ставке в 15% — благодаря обширной сети налоговых договоров Мальты.
Стоимость сохранения резидентства Мальты является фиксированной и составляет 15 000 евро. Это «минимальный налог», выплачиваемый каждый год. При правильном фискальном планировании этим налоговые выплаты можно и ограничить. Также возможно получение свидетельства о статусе налогового резидента. К тому же в стране доступно оформление гражданства за инвестиции. Вложив около 1 млн. евро, можно получить мальтийский паспорт всего за 12 месяцев.
Размер налогов на территории Каймановых островов для нерезидентов составит 0% в 2022 году. Классический офшор полностью освобождает местные компании от налогов, если деятельность ведется за пределами государства. Льготный период для компаний составляет 20 лет.
Стоит отметить, что обязательства фирмы сводятся к уплате лицензионного государственного сбора, но при передаче имущества необходимо заплатить гербовый сбор в размере 7,5%.
Кроме того, здесь отсутствуют налоги:
- подоходный;
- на прибыль;
- на продажи;
- на прирост капитала;
- на наследство;
- на имущество.
Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной офшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.
Чем поможет иностранный домициль в Англии (non-domicile)
Если гражданин, проживающий в Британии долгое время, является недомицилем, то он имеет право выбирать, как платить налоги на иностранный доход – ремитирование (ремитанс) или в обычном порядке.
Ремитанс – это более выгодный вариант снизить налоги в Англии путем полной неуплаты сборов в течение 7 лет и последующих фиксированных взносов до 14 лет пребывания в статусе резидента Великобритании включительно. Налоговые обязательства возникают только тогда, когда прибыль ввезена в британское государство или перечислена на счет, открытый в данной стране.
Однако стоит обязательно понимать и учитывать срок бесплатного пользования зарубежными активами без налоговых обременений в рамках ремитирования:
- Первые 7 лет проживания в Англии в статусе налогового резидента дают право на бесплатное использование ремитанса.
- Начиная с 8 года будет учитываться срок данного статуса иностранного физлица – если 7 из 9 налоговых периодов гражданин проживал в стране, то для применения налоговой льготы в рамках ремитанс потребуется внести в государственную казну сбор в сумме £30,000 (ежегодно).
- Если срок пребывания в Англии 12 лет из 14 налоговых периодов, то сумма ежегодной выплаты возрастает до £60 000.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос: Являюсь гражданином Узбекистана, приехал в Россию на заработки Планирую работать на протяжении как минимум 2 лет. Могу ли я оформить налоговые вычеты, информацию о которых я нашел в , , , ?
Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).
Вопрос: Уплачивает ли работодатель страховые взносы на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев за работников-иностранцев из стран СНГ?
Ответ: Да, причем страховые взносы установлены по аналогичным тарифам, что действуют в отношении россиян.
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Baжныe ocoбeннocти дoбaвoчныx cбopoв
Итaк, мы oпpeдeлили, чтo знaчит кocвeнный нaлoг. Нo ecть ли y нeгo cвoи ocoбeннocти, oтличaющиe eгo oт пpямыx финaнcoвыx oбязaтeльcтв пepeд гocyдapcтвoм? К чиcлy тaкиx xapaктepиcтик мoжнo oтнecти:
- oпepaтивнocть пepeчиcлeния в гocyдapcтвeнный бюджeт (cyммa нaлoгa oкaзывaeтcя нa cчeтe ФНC в мaкcимaльнo кopoткиe cpoки пocлe peaлизaции тoвapa или ycлyги);
- выcoкaя дoxoднocть для бюджeтa, тaк кaк кocвeнными нaлoгaми oблaгaeтcя бoльшинcтвo тoвapoв и ycлyг в Poccийcкoй Фeдepaции;
- пpocтoй pacчeт, бaзиpyющийcя нa нecкoлькиx ocнoвныx фopмyлax;
- зaкpытыe выплaты (бoльшинcтвo пoтpeбитeлeй дaжe нe зaдyмывaютcя o тoм, чтo пpи пoкyпкe тoвapoв oни внocят oпpeдeлeнный дoxoд в гocyдapcтвeннyю кaзнy);
- yчacтиe пocpeдникa пpи пepeдaчe нaлoгa (тaким cвязyющим звeнoм мeждy пoкyпaтeлeм и гocyдapcтвoм являeтcя пpoдaвeц тoвapa).
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
- получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
- использовать налоговые льготы при наличии оснований
- представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
- требовать соблюдения налоговой тайны и др.
Обязанности налогоплательщика
- уплачивать законно установленные налоги
- предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
- предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
- В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.