Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оффшор – острова, страны, территории и списки 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все зависит от того, какой именно бизнес будет продвигаться через оффшорную зону. Международные компании без обязательств по лицензии можно открыть практически во всех оффшорных островах и отдельных зонах. Но, наиболее перспективный вариант касается налогового послабления и полного отсутствия таких обязательств на мировой доход.
Какие страны входят в оффшорные зоны?
Самые низконалоговые оффшорные зоны – это острова-оффшоры, среди которых Сейшелы, Кипр, Невис, БВО, Маршалловы острова, Острова Мэн и Кука, а также многие другие. Конечно, сегодня ОЭСР и ФАТФ строго контролируют законы таких стран, в том числе по налогам и банковским продуктам, однако общие особенности и плюсы таких территорий сохранились:
- Простая процедура регистрации оффшорной компании, например на Карибских островах, даже без личного присутствия учредителя.
- Низкие или нулевые налоговые ставки на мировую прибыль.
Условно список оффшорных зон можно разделить по географическим признакам и условиям регистрации бизнеса и его налогообложения. Так, в 2023 году к оффшорным зонам относятся:
- Классические оффшорные зоны, регистрация международных компаний в которых дает право на применение нулевых налогов для большинства сфер деятельности. Если добавить к данным плюсам трастовые корпорации, то такой вариант позволяет получить практически полную конфиденциальность и высокий уровень защиты капитала.
- Оффшорные зоны Европы состоят из государств, где есть отдельные низконалоговые зоны и предусмотрены специальные условия, при выполнении которых, нерезидентная компания имеет право на снижение налогов практически до нулевой отметки.
- Крупные мировые юрисдикции – азиатские оффшорные зоны (Китай, Гонконг, Сингапур).
- Другие государства, где также есть свои отдельные оффшорные зоны – США, Канада, Новая Зеландия и т.д.
- Низконалоговые зоны, которые можно условно отнести к оффшорным – Турция (СЭЗ), ОАЭ (Фризона), Грузия (СИЗ), Россия (САР и ОЭЗ). Во всех представленных юрисдикциях российские предприниматели могут свободно открыть свой бизнес даже во время санкционного давления и мирового кризиса.
Содружество Багамских островов – это небольшое островное государство, расположенное в бассейне Карибского моря. Во всем мире Багамы являются символом роскоши и богатства. Ежегодно сюда приезжают тысячи взыскательных туристов, которых привлекает высокий уровень сервиса, комфортный климат и живописная природа. Однако, туризм является далеко не единственным источником поступлений в государственный бюджет.
После обретения независимости в 1973 году страна приступила к активному развитию экономики, что позволило ей в итоге стать одной из крупнейших оффшорных зон планеты. Единственной доступной организационной формой является компания международного бизнеса, являющаяся аналогом ООО.
Предприятия, зарегистрированные на Багамах, но не ведущие на островах никакой деятельности, не облагаются никакими сборами и налогами. Единственное, что от них требуется – это ежегодная оплата фиксированного лицензионного сбора в размере от 350 до 1000 долларов.
Великобритания (Англия)
Соединенное Королевство Великобритания – это одна из крупнейших мировых держав, оказывающих серьезное влияние на мировую экономику. Английская правовая система основывается на прецеденте, при этом многие законодательные акты позволяют предпринимателям получать государственную поддержку, льготы при регистрации и ведении бизнесе.
Великобритания не является оффшорной зоной в классическом понимании. Для получения преференций при ведении бизнеса на территории страны предпринимателям необходимо зарегистрировать фирму партнерства, которая позволяет использовать нулевых ставки налогообложения (эта возможность действует для нерезидентов, которые получают доход за пределами Англии).
Законодательством Англии предусмотрена регистрация следующих фирм:
- Limited, Ltd – аналог ООО.
- LLP – партнерство с ограниченной ответственностью.
- LP – бизнес – партнерство, которое создается на территории Британии или Уэльса.
Грузия – это государство, обладающее стратегически выгодным расположением на стыке Европы и Азии. На сегодняшний день страна занимает 9 место по простоте и доступности осуществления предпринимательской деятельности и 8 место – по размеру налоговых ставок.
Для формирования благоприятного инвестиционного климата власти Грузии создали сразу несколько свободных индустриальных зон (СИЗ) – Кутаиси, Поти, Тбилиси. При регистрации фирмы в одной из СИЗ бизнесмен может рассчитывать на снижение фискального бремени и государственную поддержку.
Выгоды регистрации предприятия в Грузии:
- Страна официально не является оффшором, следовательно, не состоит в Чёрных Списках других мировых держав;
- Отсутствие ограничений в отношении требований к директору или учредителям фирмы;
- Распределение дивидендов осуществляется в удобное для бизнеса время;
- Нерезидентам разрешается покупка недвижимости.
Что такое офшор в прямом значении слова
Офшор – это компания, которая зарегистрирована в одной из многочисленных офшорных зон мира. Наиболее популярны среди россиян офшорные зоны Британских Виргинских и Каймановых островов. Полный список офшоров по всему миру нетрудно найти, набрав в поисковике словосочетание «открыть офшор», и, кликнув на первый же сайт, вы сможете просмотреть весь список.
Российские власти далеко не первые, кто предпринимает меры против вывода средств и активов граждан в офшор, поэтому там давно ко всему готовы, ведь регистрация офшорных компаний и обеспечение их деятельности – это основной заработок таких стран. Так что изменения в российском законодательстве разве что увеличат поток клиентов, в остальном ничего не поменяется.
Стоит разобраться во всем по порядку. На первом этапе происходит обыкновенная регистрация фирмы в офшорной юрисдикции, здесь нет ничего необычного. Затем новоиспеченная компания проводит эмиссию ценных бумаг, акций – вот тут-то и начинается самое интересное. Так как иностранный владелец фирмы в силу разных причин не может быть держателем этих акций (именно поэтому он и открывает офшорную компанию), то 100% акций новой компании передаются специальному трасту, который держит их на имя этого иностранного гражданина. В офшорах хорошо развит такой сервис, как траст. Траст — это особая форма отношений между юридическими лицами, главным назначением которой является хранение ценных бумаг (акций) того или иного офшора на имя бенефициара, собственно реального владельца этого офшора. Фокус такой схемы в том, что имя этого владельца, для которого траст держит акции, известно только тем, кто имеет непосредственное отношение к трасту, т.е. это закрытая информация. Узнать же имя реального владельца офшора третьей стороне невозможно – ни траст, ни офшор такие сведения не предоставляют.
У любой компании должен быть директор, и офшор в этом плане не исключение, с той единственной разницей, что директор там исключительно номинальный, причем это юридическое лицо, которое является генеральным директором еще тысяч подобных компаний.
Офшорные Зоны России Список 2021
При выборе юрисдикции для регистрации компании стоит помнить и о многосторонней конвенции, известной как проект BEPS, к которой Россия должна присоединиться в 2021-2021 годах. На сегодняшний день в проекте участвуют 116 юрисдикций. Помимо внешнеэкономического контроля за сделками, проект предполагает анализ и внесение изменений в налоговые режимы стран, зарекомендовавших себя как «финансовые гавани». С 2021 года, когда проект BEPS начал свое существование, было проверено 243 существовавших в мире льготных налоговых режима, 134 из которых были отменены или скорректированы.
Основная причина — формирование новой политики банков по отношению к shell-компаниям. «Антиотмывочные» директивы международных организаций привели в 2021 году к серьезным проблемам у нескольких прибалтийских банков, клиентский портфель которых почти полностью состоял из shell-компаний. Если компания зарегистрирована и имеет банковский счет в одной и той же стране, то к ней вопросов не будет. Если же страна регистрации компании и страна банка не совпадают, то на стороне банка могут возникнуть дополнительные вопросы относительно деятельности компании и источника происхождения средств бенефициара. В некоторых случаях банки даже отказывают в открытии счета компаниям с директорами-нерезидентами.
Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.
Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.
Подобные страны-оффшоры и территориальные пространства внутри государств предоставляю предпринимателям-иностранцам и инвесторам особые условия ведения предпринимательской деятельности. Эти преимущества и условия, чаще всего, закреплены законодательными актами:
- упрощенная и сокращенная по времени регистрация юридического лица;
- простая система ведения налоговой и бухотчетностей;
- полное отсутствие аудиторских проверок;
- уменьшенные налоговые ставки;
- специальная система безопасности по защите лиц, осуществляющих кредитную, мошейнническую и конкурентную деятельность;
- универсальные законодательные нормативы, позволяющие выстраивать бизнес под решение разных задач;
- надежная система по защите персональных данных владельцев регистрируемых компаний;
- более широкая доступность к другим финрынкам и фининструментам;
- и прочие.
Список офшоров с 2021 года стал на 7 стран меньше
В 2021 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала «черный», «серый» и «белый» списки юрисдикции с точки зрения их соответствия международным стандартам обмена финансовой информацией. При этом международное сообщество (в лице G20) открыто заявило о своей решимости применять к странам из «черного» и «серого» списков самые жесткие санкции — вплоть до запрета инвестировать в «черные» и «серые» юрисдикции.
Оффшорные страны – это те государства, которые предлагают особые условия для бизнеса. Если быть корректными до конца, термин «оффшорные страны» неточен. Больше годится термин «оффшорные юрисдикции». Всё потому, что оффшором могут назвать не только целое государство, скажем, Кипр, но и часть государства – штат Невада в США.
Сингапур – это динамичный и быстроразвивающийся международный финансовый центр. Компания, зарегистрированная в данной низконалоговой юрисдикции, позволяет выйти на международный рынок в государстве с отличной финансовой репутацией. При всём этом Сингапур позволяет компаниям использовать различные удобные варианты планирования и оптимизации налогов.
При регистрации в Сингапуре оффшорной компании нужно оплатить возмездный взнос размером 3 000 сингапурских долларов. Эта сумма возвращается, когда проходит процедура закрытия компании. Обязательное требование к налоговым резидентам государства – подача ежегодной финансовой отчетности. Рекомендуется использовать услуги номинальных директора и акционера. Стоит отметить, что допустимое значение величины уставного капитала не регламентируется.
Тихий океан, крошечное государство, крупный морской регистр и классический оффшор. Отличная репутация и гибкое законодательство делают Маршалловы острова одним из самых привлекательных оффшоров настоящего.
| Налог на прибыль: | 0% |
| Налог на дивиденды: | 0% |
| Открыть местный счет: | Нет |
| Открыть иностранный счет: | Возможно, требуется тщательная подготовка и проработка документации |
| Применение: | Торговля, онлайн-бизнес, IT-проекты, владение морскими судами, выход на IPO, защита активов |
| Дополнительно: | «Классический оффшор с наилучшей репутацией: входит в белый список ЕС, ОЭСР, FATF, Франции. Ассоциированы с США. Крупный регистр морских судов и яхт.» |
Каменистый полуостров, граничащий с Испанией, но являющийся частью Великобритании. У Гибралтара широкие полномочия, в том числе в налоговом плане. Поэтому здесь есть возможность открыть нерезидентные компании и не платить налог на прибыль
| Налог на прибыль: | 10% для резидентных компаний и 0% для нерезидентных с доходом за пределами Гибралтара |
| Налог на дивиденды: | 0% |
| НДС | 0% |
| Открыть местный счет: | Сложно |
| Открыть иностранный счет: | Счет в Европе и других частях мира |
| Применение: | Онлайн-бизнес, гемблинг, торговля |
| Дополнительно: | «Гибралтар позволяет перенести иностранные (оффшорные) компании из других юрисдикций к себе. Нерезидентные компании позволяют снизить налоговое бремя и защитить конфиденциальность.» |
Сербия не входит в ЕС, но является воротами в Европу. Сербию используют как плацдарм и перевалочный пункт предприниматели из Китая, России, США, самого ЕС. Благодаря низким расходам на электричество, арендную плату здесь выгодно открывать даже заводы. А в Специальных экономических зонах (СЭЗ) освобождают от НДС, таможенных пошлин и предлагают другие льготы.
К тому же Сербия является инструментом для выхода классического оффшора на Европейский рынок и для открытия местных счетов.
| Налог на прибыль: | 15% |
| Налог на дивиденды: | 0% для резидентов, 20% для нерезидентов |
| НДС: | 20%, 0% в СЭЗ |
| Открыть местный счет: | Возможно |
| Открыть иностранный счет: | Возможно |
| Применение: | Торговля, производство, услуги, импорт-экспорт, выход на рынок ЕС |
| Дополнительно: | «Местным компаниям достаточно быстро открывают банковский счет. Возможность открыть филиал иностранной (в том числе оффшорной) компании и для филиала открыть счет. Легко стать резидентом (получить ВНЖ) через инвестиции в бизнес и недвижимость. Упрощает открытие счетов, убирает налог на дивиденды, потенциально открывает возможность стать жителем ЕС после вступления Сербии в Союз. Беспошлинная торговля в ЕС, США, Россией и другими.» |
Оффшорный сбор уплачивается (п. 4 ст. 267 НК):
1) по общему правилу – до перечисления денежных средств;
2) не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлено подтверждаемое выпиской банка перечисление денежных средств с использованием официального курса, установленного Нацбанком на дату их перечисления, либо удержание (вычет) денежных средств из дохода плательщика при перечислении денежных средств, либо списание денежных средств плательщика путем прямого дебетования корреспондентского счета банка:
– перечисление денежных средств в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, с использованием корпоративных банковских платежных карточек при служебных командировках работников плательщика;
– перечисление денежных средств в рамках исполнительного производства органами принудительного исполнения РБ в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;
– перечисление денежных средств в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, по аккредитивным сделкам;
– перечисление денежных средств в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, путем удержания (вычета) нерезидентом денежных средств из дохода плательщика;
– перечисление денежных средств в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, путем прямого дебетования корреспондентского счета банка.
Какие страны входят в оффшорные зоны?
Самые низконалоговые оффшорные зоны – это острова-оффшоры, среди которых Сейшелы, Кипр, Невис, БВО, Маршалловы острова, Острова Мэн и Кука, а также многие другие. Конечно, сегодня ОЭСР и ФАТФ строго контролируют законы таких стран, в том числе по налогам и банковским продуктам, однако общие особенности и плюсы таких территорий сохранились:
- Простая процедура регистрации оффшорной компании, например на Карибских островах, даже без личного присутствия учредителя.
- Низкие или нулевые налоговые ставки на мировую прибыль.
Условно список оффшорных зон можно разделить по географическим признакам и условиям регистрации бизнеса и его налогообложения. Так, в 2023 году к оффшорным зонам относятся:
- Классические оффшорные зоны, регистрация международных компаний в которых дает право на применение нулевых налогов для большинства сфер деятельности. Если добавить к данным плюсам трастовые корпорации, то такой вариант позволяет получить практически полную конфиденциальность и высокий уровень защиты капитала.
- Оффшорные зоны Европы состоят из государств, где есть отдельные низконалоговые зоны и предусмотрены специальные условия, при выполнении которых, нерезидентная компания имеет право на снижение налогов практически до нулевой отметки.
- Крупные мировые юрисдикции – азиатские оффшорные зоны (Китай, Гонконг, Сингапур).
- Другие государства, где также есть свои отдельные оффшорные зоны – США, Канада, Новая Зеландия и т.д.
- Низконалоговые зоны, которые можно условно отнести к оффшорным – Турция (СЭЗ), ОАЭ (Фризона), Грузия (СИЗ), Россия (САР и ОЭЗ). Во всех представленных юрисдикциях российские предприниматели могут свободно открыть свой бизнес даже во время санкционного давления и мирового кризиса.
Открытие оффшорной компании на Кипре
Помимо низкой налоговой ставки, Кипр предлагает следующие преимущества для ведения бизнеса:
- Кипр политически стабилен, а местное правительство крайне дружелюбно относится к иностранным инвесторам.
- На Кипре создана отличная инфраструктура для обслуживания компаний, особенно с высокообразованным, опытным и квалифицированным персоналом. Также здесь относительно низкие затраты на рабочую силу.
- В стране действуют законы, позволяющие избежать двойного налогообложения.
- Кипрскую компанию можно использовать для финансирования юридических лиц, которые входят в одну группу компаний.
- Компанию можно зарегистрировать в качестве плательщика НДС в ЕС.
- Респектабельность кипрской юрисдикции способствует улучшению имиджа компании и укреплению связей с бизнес-партнерами из других стран.
- Отсутствуют требования к тонкой капитализации, когда объем заемных средств компании существенно превышает ее уставной капитал.
- Нет строгого государственного регулирования в области трансфертного ценообразования – сбыта товаров и слуг по внутрифирменным ценам, отличным от рыночных.
- Кипр находится в «белом списке» Организации экономического развития и сотрудничества, участники которой действуют в соответствие с международными стандартами налогообложения;
- Отсутствуют налоги на дивиденды;
- Налоговое законодательство не предусматривает положения о «контролируемых иностранных компаниях»;
- Прибыль компаний, которые работают с интеллектуальной собственностью, облагается налогом только на 20 %.
Как и любая юрисдикция, Кипр имеет свои недостатки в плане открытия оффшора. О чем стоит помнить:
- Согласно законам ЕС, все данные об учредителях и держателях акций находятся в открытом доступе.
- Управление и контроль за деятельностью фирмы должны осуществляться на территории Кипра. Компания должна открыть банковский счет в стране, а руководитель предприятия должен быть резидентом республики.
Затраты на покупку и обслуживание
Основные расходы:
- Регистрация. Стоимость регистрации фирмы с номинальным сервисом начинается от 2250 евро.
- Продление компании.
- Аренда офиса.
- Оплата бухгалтерский и аудиторских услуг.
- Оплата услуг номинальных директоров и акционеров (в том случае, если регистрируется компания с номинальным сервисом).
- Оплата услуг секретаря, занимающегося ведением дел.
СПРАВКА: Также, ежегодно потребуется платить дополнительно в государственный бюджет правительственный сбор в размере 350 евро. Уплата сбора – обязательное условие для любой кипрской оффшорной организации. Это правительственный сбор. Он оплачивается раз в год независимо от сферы деятельности предприятия и уставного капитала.
Примерные цены:
| Название услуги/процедуры | Стоимость в евро |
| Регистрация фирмы | от 2250 |
| Ежегодный правительственный сбор | 350/год |
| Ежегодная плата за зарегистрированный офис и секретаря | 1000/год (Если компания назначает 1 номинального директора, годовая плата за обслуживание будет снижена; если компания назначает 2 номинальных директоров, годовая плата за обслуживание не взимается.) |
| Номинальный акционер | 650/год |
| Номинальный директор (физическое лицо) | 1600/год |
| Номинальный директор (юридическое лицо) | 900/год |
| Услуги бухгалтеров | от 200 |
| Услуги аудиторов | от 700 |