- Автоюрист

Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.

Главные изменения по взносам с 2023 года

Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:

  • исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
  • студенты, нанятые на работу в студотряды;
  • работники-иностранцы, временно проживающие в России.

К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).

По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.

Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):

  • в пределах базы – 30 %;
  • свыше базы – 15,1 %.

Обязательные для сдачи разделы нового РСВ

В соответствии с п. 1.4-1.7 Порядка заполнения состав разделов и приложений РСВ к сдаче в ИФНС различается в зависимости от категории плательщиков страхвзносов.

Когда субъект производит выплаты сотрудникам, он сдает такие листы РСВ:

  • титульник;
  • разд. 1;
  • подразд. 1 к разд. 1;
  • разд. 3.

Когда субъект производит выплаты сотрудникам и применяет пониженные тарифы страхвзносов или платит страхвзносы на ОПС по доптарифам, он дополнительно к указанным листам прикладывает подразделы или приложения к разд. 1, отражающие расчеты страхвзносов по пониженным тарифам или доптарифам.

Когда субъект производит выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям, он сдает такие листы РСВ:

  • разд. 1;
  • подразд. 1 к разд. 1;
  • разд. 3;
  • разд. 4.

Главы КФХ, не производящие выплаты сотрудникам, сдают такие листы РСВ:

  • титульник;
  • разд. 2;
  • подразд. 1 разд. 2.

Когда плательщик не осуществляет деятельность, он не освобожден от обязанности сдавать РСВ. Отчет включает:

  • титульник;
  • разд. 1 (без подразделов и приложений);
  • разд. 3.

Главные требования для правильного заполнения отчета РСВ

  • Стоимостные показатели должны быть записаны в рублях с копейками.
  • Любые показатели при заполнении отчета (числовые, кодовые, текстовые) записывают слева направо, не пропуская первого знакоместа на страничке отчета.
  • При заполнении отчета вручную следует использовать ручку черного, синего или фиолетового цветов.
  • При заполнении отчета с использованием компьютерной техники используйте заглавные печатные буквы шрифта Courier New, высотой 16-18.
  • В случае отсутствия данных или показателя действуйте следующим образом:

— знакоместа, предназначенные для стоимостных показателей, заполняйте «0»;

— знакоместа, предназначенные для текстовых показателей, при их отсутствии, заполняются прочерками.

— при заполнении на компьютере в пустых клетках ничего не надо ставить.

Следует учесть, что отрицательных значений при заполнении отчета быть не может. Инспекторы налоговой службы не примут отчет, в котором есть отрицательные значения (Письмо ФНС от 24.08.2017г. № БС-4-11/16793 и Письмо ФНС от 23.04.2017г. № БС-4-11/167751).

  • После заполнения отчета его странички необходимо пронумеровать. Странички РСВ имеют сквозную нумерацию, первая страничка – титульный лист – «001» (приказ ФНС от 1010.2016г. № ММВ-7-11/551).

Если необходима уточненка по РСВ

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Читайте также:  Изменения в больничных с 2023 года

Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.

Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2022

Рассмотрим образец заполнения РСВ за 4 квартал 2022 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅳ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «34» — это код отчетности за Ⅳ квартал. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность. рассчитанную по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата т 24.11.2021 года №832. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.

Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.

Порядок заполнения РСВ за 2021 год

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством.

По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. После ОКТМО укажите КБК по видам страховых взносов и суммы взносов по каждому КБК, которые начислили к уплате в бюджет. Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1.

Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2021 года, последовательно заполняются строки от 010 до 093. При этом взносы на обязательное пенсионное страхование указываются по строке 030, она заполняется нарастающим итогом с начала 2021 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов – обязательное медицинское страхование (строки 050-053); обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам ( строки 070-073); дополнительное социальное обеспечение (строки 090=093).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. Коды выбирайте из приложения 5 к Порядку, утвержденном приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. От кода тарифа зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Когда используете дополнительные коды тарифов, в строке 001 укажите:

  • код «20», если работодатель – субъект МСП, который применяет пониженный тариф 15 процентов;
  • код «22», если работодатель проектирует и разрабатывает электронные базы данных и электронную продукцию.

Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам

Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:

  • итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 10 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
  • сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
  • персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.

Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют. Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 10 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку помимо обязательных к представлению среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения.

Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений, кроме приложения 6 к разделу 1. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 17.

Читайте также:  Повышение пенсии с 1 февраля 2023 года: кому и на сколько проиндексируют выплаты

Сроки и порядок предоставления

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

Сроки предоставления отчета в 2021 году следующие:

  • за I квартал 2021 г. — до 03.05.2019;
  • за полугодие 2021 г. — до 30.07.2019;
  • за 9 месяцев 2021 г. — до 30.10.2019;
  • за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:

Нарушение Наказание Основание
Несвоевременная сдача РСВ
  • Если взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.;
  • если взносы уплачены — штраф 1 000 руб.;
  • за просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.
ст. 119 НК РФ
Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя, которым будет начислен штраф от 300 до 500 руб. ст. 15.5 КоАП РФ
Заблокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не смогут Письмо ФНС от 10.05.2017 № АС-4-15/8659
Сдача РСВ на бумаге при обязанности представления в электронной форме Штраф 200 руб. за документ ст. 119.1 НК РФ
Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам Штраф — 20% от суммы неуплаченных страх взносов, но не менее 40 000 руб. ст. 120 НК РФ

Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства. К примеру, если опоздать с представлением РСВ всего на 1 день (Письмо Минфина от 18.06.2015 № 03-02-08/35141). Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

Отчет РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет:

На бумажном носителе В электронном виде За какой период
До 15.02 До 20.05 Отчет за прошлый год
До 15.05 До 20.05 Отчет за 1квартал текущего года
До 15.08 До 20.08 Отчет за 2 квартал текущего года
До 15.11 До 20.11 Отчет за 3 квартал текущего года

Заполнение формы РВС-1

Отчет РВС1 ПФР содержит титульный лист и пять основных разделов. К обязательному заполнения подлежат не все.

Рассмотрим заполнение в виде таблице:

Название раздела Когда заполняется
Титульный лист Отражается информация об организации и ИП — реквизиты, коды, отражается период,за который подается
Раздел 1 Отражаются данные по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование.
Раздел 2 Раздел 2.1 — В этом подразделе указываются суммы выплат работникам, а также исчисленные с них страховые взносы на ОПС и ОМС.

В графе 3 отражается величина, полученная нарастающим итогом с начала года.

В графах 4, 5 и 6 – соответствующая величина за три последних месяца отчетного периода.

Подразделы 2.2-2.3 — Если у плательщика имеются работники, в отношении которых применяются ставки дополнительных взносов в ПФР, то необходимо заполнить эти разделы.

Раздел 3 Заполняется при использовании пониженной тарифной ставки для начисления страховых взносов.
Раздел 4 вносятся сведения о дополнительных выплатах, которые были произведены после самостоятельного выявления заниженных сумм или при обнаружении их инспекторами ПФ.
Раздел 5 Заполняют только те предприятия, на которых выполняли работы студенты ВУЗов или учащиеся средних профессиональных учебных заведений во время производственной практики или в составе студенческих трудовых отрядов. И при этом был составлен гражданско-правовой или трудовой договор, согласно которому уплачивались страховые взносы.
Раздел 6 содержит сведения персонифицированного учета по каждому работнику, который получал выплаты в отчетном периоде. Если выплат работнику не было, то и заполнять шестой раздел на него не нужно.

Готовим подраздел 1.2 (медицинские страхвзносы)

Рассматриваемый подраздел по своей структуре схож с предыдущим в части распределения данных в привязке:

  • ко всему ОП;
  • каждому из трех месяцев.

Соответственно, легко определить, что:

  1. В полях 010 и 020 показатели распределяются:
    • по графе 1 (весь ОП);
    • графам 2, 3 и 4 (каждый из последних трех месяцев).
  1. В полях с 030 по 060 показатели привязываются:
    • к верхней левой группе ячеек (весь ОП);
    • нижним левой, средней и правой группам ячейкам (каждый из трех месяцев).

Готовим раздел 1 (сводные данные о страховых платежах)

Главная задача при заполнении раздела, о котором идет речь, — правильно суммировать все платежи, показанные в элементах расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года, рассмотренных выше, а также подобрать для них правильные КБК.

Читайте также:  Как правильно написать и подать жалобу в Роспотребнадзор

Первое, что необходимо заполнить в данном разделе, — поле 001 (тип плательщика), которое определяет дальнейшее заполнение:

  • код 1 следует указать, если начисления в пользу застрахованных лиц в течение последних трех месяцев были;
  • код 2, если начисления в указанный период не осуществлялись.

Далее в разд. 1 особое внимание нужно уделить заполнению полей:

  • 030–033 (пенсионные платежи);
  • 050–053 (медицинские);
  • 110–113 (социальные платежи к перечислению)

В указанных полях показатели распределяются в привязке:

  • ко всему ОП;
  • каждому из трех последних месяцев.

Далее можно заполнять титульный лист расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года.

Состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года

Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов. Но заполнять бланк надо не весь, а только по разделам в зависимости от того, кто сдает отчетность и какие выплаты получили работники. Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица.

Лист (раздел)

Кто заполняет

Титульный лист

Все

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3

Все организации и предприниматели, которые начисляют выплаты физлицам

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2

Главы крестьянских фермерских хозяйств (только в расчетах за год, в РСВ за отчетные периоды заполнять не нужно)

Подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам

Приложения 5–7 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы

Приложение 8 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые начисляют выплаты иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в России

Приложение 9 к разделу 1

Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах

Приложения 3 и 4 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и т. д.

Если компания запуталась, как подготовить отчет, можно использовать контрольные соотношения. Их ФНС опубликовала в письме от 29.12.17 № ГД-4-11/27043@. Также учитывайте, что если каких-то показателей количества или суммы нет, то пишите в полях ноль – «0». А в остальных случаях ставьте прочерки «-». Можете ничего не ставить, если заполняется расчет по страховым взносам на компьютере.

Отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).

Кроме того, не забывайте, что даже если в компании числится один учредитель-директор, либо организация приостановила деятельность или нет никаких выплат в течение всего квартал, то надо сдать нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года (письмо ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940@). Включите в него титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3 с данными на руководителя организации.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.

Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.

Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2021г. заполнять данное приложение не потребуется.

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в отчетном периоде осуществлялись выплаты пособий:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком;
  • за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
  • на погребение.

По каждой выплате указывают:

  • количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
  • количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
  • сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *