Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Перечень категорий налогоплательщиков
В году 2024 налог на имущество физических лиц взимается с различных категорий налогоплательщиков в зависимости от их статуса и имущественного положения. Вот некоторые доступные льготы, которые полагается различным категориям налогоплательщиков по налогу на имущество:
- Льготы для пенсионеров и инвалидов:
- Полное освобождение от налога на имущество физических лиц для пенсионеров и инвалидов, если размер пенсии или пособия не превышает определенного порога.
- Сниженный налоговый тариф для пенсионеров и инвалидов, если размер пенсии или пособия превышает установленный порог.
- Льготы для многодетных семей:
- Полное освобождение от налога на имущество физических лиц для многодетных семей с определенным количеством детей.
- Сниженный налоговый тариф для многодетных семей с определенным количеством детей.
- Льготы для ветеранов:
- Полное освобождение от налога на имущество для ветеранов Великой Отечественной войны.
- Сниженный налоговый тариф для ветеранов Великой Отечественной войны.
Заработает новая форма уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
«Раньше это не указывалось, многие объекты не «привязаны» к земле. В результате возникают ситуации, когда, например, планируют строительство автодороги, прокладывают маршрут строительства и обнаруживают, что по пути следования расположен дом, который не отмечен на карте. Данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан», — пояснила юрист.
Приведу вам пару примеров для наглядности ситуации
Чтобы проиллюстрировать ситуацию, когда человек умер в 2024 году, рассмотрим два примера.
Пример 1: Предположим, что человек, названный Александром Ивановым, умер 15 марта 2024 года. В данном случае, налог за 2024 год будет подлежать уплате наследниками Александра Иванова. Согласно законодательству, наследниками могут быть его супруга, дети или другие родственники, установленные законом. Они становятся ответственными за уплату налога и должны представить соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.
Пример 2: Предположим, что человек, названный Екатериной Петровой, умер 1 декабря 2024 года и оставил завещание. Если в завещании не указано иное, налог за 2024 год будет оплачиваться из наследства перед распределением средств между наследниками. То есть, налог будет уплачиваться до получения наследством нового владельца.
- Александр Иванов умер 15 марта 2024 года;
- Екатерина Петрова умерла 1 декабря 2024 года и оставила завещание;
- Налог за 2024 год будет оплачиваться наследниками;
- На наследниках лежит ответственность за подачу налоговой декларации;
- В случае наличия завещания, налог будет оплачиваться из наследства.
| Пример | Дата смерти | Налог наследников | Особенности |
|---|---|---|---|
| Александр Иванов | 15 марта 2024 года | Должны уплатить наследники | На наследников лежит ответственность за подачу налоговой декларации |
| Екатерина Петрова | 1 декабря 2024 года | Будет оплачиваться из наследства | В случае наличия завещания |
Сроки уплаты налога в 2024 году: таблица
| Период | Срок уплаты |
| За 2023 г. | 28.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За I полугодие /II квартал 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) |
| За 9 месяцев (III квартал) 2024 г. | 28.10.2024 |
| За 2024 г. | 28.02.2025 |
Прекращение уплаты налога на имущество с 2024 года
Наряду с прочими изменениями, Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 2024 года дополняет действующий порядок прекращения уплаты налога при гибели и уничтожении облагаемого недвижимого имущества.
Сейчас обязанность организаций по уплате налога на имущество прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости, независимо от момента снятия его с учета (п. 4.1 ст. 382 НК РФ). Однако для того, чтобы прекратить обязанность по уплате налога с указанного момента, организация должна представить в налоговую инспекцию заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения. Данное заявление требуется подать по форме, утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.
С 1 января 2024 года направлять в инспекцию заявление о гибели и уничтожении имущества больше не потребуется. Обязанность по уплате налога в любом случае прекратят с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Площадь дома, не облагаемая налогом на имущество физлиц в 2023 году
Для всех граждан, имеющих в собственности жилые дома, дачи, гаражи, машино-места, отдельные комнаты и квартиры, предусмотрена возможность налогового вычета (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Так, не подлежит обложению налогом на имущество физлиц:
- площадь дома, равная 50 кв. м;
- площадь квартиры, части жилого дома — 20 кв. м;
- площадь комнаты, части квартиры — 10 кв. м.;
- 1 млн руб., вычитаемый из кадастровой стоимости дома — касается единого жилого комплекса, в составе которого есть как минимум 1 жилой дом.
По информации на 2024 год, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество в России.
Налог на имущество является одним из основных налогов, взимаемых с граждан за владение определенным имуществом. Он облагает различные виды недвижимости, такие как квартиры, дома, земельные участки, а также иное движимое имущество, включая автомобили, яхты, самолеты, суда и другие объекты.
Для пенсионеров установлено освобождение от уплаты налога на имущество. Законодательство предусматривает, что лица в возрасте пенсионного обеспечения или получающие пенсию по инвалидности, а также их семьи, в том числе супруги и дети, не обязаны платить данный налог.
Освобождение от уплаты налога на имущество предоставляется в целях социальной поддержки пожилых и инвалидов, а также для повышения их жизненного комфорта и улучшения материального положения.
Однако следует отметить, что освобождение от уплаты налога на имущество распространяется только на определенные категории имущества, и не применяется к коммерческим объектам, а также к осуществлению предпринимательской деятельности.
| Вид имущества | Освобождение |
|---|---|
| Жилые помещения | Освобождаются |
| Земельные участки | Освобождаются |
| Автомобили | Освобождаются |
| Коммерческие помещения | Не освобождаются |
| Другое движимое имущество | Не освобождаются |
Таким образом, пожилые и инвалиды, а также их семьи, в рамках установленных законом ограничений, освобождаются от уплаты налога на имущество в России, что способствует улучшению их жизненного положения и обеспечению социальной поддержки.
Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ. Перечень федеральных льгот приводится в статье 381 НК РФ.
К числу льгот относятся также освобождения, предоставляемые пунктом 24 (имущество месторождений углеводородов) статьи 381 НК РФ. В отношении них регионам дается право самостоятельно принимать решение о том, будут ли такие льготы действовать в регионе (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). Если соответствующего законодательного решения нет, то не будет и льготы.
Аналогичная льгота предоставлена представительным органам федеральной территории «Сириус»: они могут устанавливать налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Типы льгот и их получатели
Льготы по земельному налогу в 2024 году устанавливаются величину налога, которую нужно уплатить владельцам земельных участков. Существуют различные типы льгот, которые могут быть предоставлены различным категориям налогоплательщиков.
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей установленная база для налога на землю может быть освобождена полностью, либо подвергнута уменьшению на определенный процент. Льготы могут быть предоставлены определенным категориям налогоплательщиков, таким как инвалиды, пенсионеры, молодые семьи и другие.
- Полное освобождение от уплаты налога — данная льгота предоставляется определенным категориям налогоплательщиков, которые удовлетворяют определенным условиям, установленным законодательством.
- Уменьшение величины налога — в данном случае налогоплательщикам предоставляется возможность уменьшить сумму налога на землю на определенный процент, который также устанавливается законодательством.
Краткий обзор льготного налогообложения
Льготное налогообложение по налогу на имущество физических лиц является одним из способов снижения налоговой нагрузки на население. В 2022 году были внесены изменения в правила предоставления льгот, которые вступят в силу с 2024 года.
Льготы по налогу на имущество физических лиц полагается предоставлять определенным категориям населения, которые соответствуют определенным условиям. Такими категориями являются:
- Многодетным семьям
- Инвалидам I и II группы
- Ветеранам Великой Отечественной войны
- Участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и другим лицам, которым предоставляются льготы в соответствии с Федеральным законом
Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц необходимо подать заявление в орган налоговой службы по месту жительства. При этом следует учесть, что для каждой категории населения условия предоставления льгот могут отличаться.
Льготное налогообложение позволяет освободиться от уплаты налога на имущество либо получить существенное его снижение. Такая мера способствует уменьшению налоговой нагрузки на домохозяйства и позволяет им распоряжаться доступными имущественным ресурсами более свободно.
Кроме того, внесены изменения в условия предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц. Теперь ее размер будет зависеть от общей стоимости объекта недвижимости и включать в себя три ступени, каждая из которых будет налагать налоговый режим в зависимости от стоимости имущества.
| Ступень | Общая стоимость имущества |
|---|---|
| 1 | До 500 тысяч рублей |
| 2 | От 500 тысяч до 1 миллиона рублей |
| 3 | От 1 миллиона рублей и выше |
Кому полагается льгота по имущественному налогу
Льготы по имущественному налогу доступны физическим лицам, которые являются собственниками определенного имущества. В 2022 году были внесены изменения в правила предоставления льгот по данному налогу. Новые условия определяют следующие категории граждан, имеющих право на льготы:
- Пенсионерам;
- Инвалидам;
- Ветеранам;
- Многодетным семьям;
- Гражданам, проживающим в зоне Чернобыльской катастрофы;
- Особо малоимущим гражданам;
- Гражданам, проживающим в сельской местности;
- Молодым семьям;
- Гражданам, проживающим в регионах с особо неблагополучной ситуацией;
- Участникам Великой Отечественной войны.
Полагается льгота по налогу на имущество физическим лицам, которые соответствуют одной или нескольким из перечисленных категорий. Величина льготы может варьироваться в зависимости от статуса гражданина и особенностей его семейного положения.
| Категория граждан | Размер льготы |
|---|---|
| Пенсионеры | 50% |
| Инвалиды | 50% |
| Ветераны | 50% |
| Многодетные семьи | 50-70% |
| Граждане, проживающие в зоне Чернобыльской катастрофы | 50% |
| Особо малоимущие граждане | 50% |
| Граждане, проживающие в сельской местности | 30-50% |
| Молодые семьи | 30-70% |
| Граждане, проживающие в регионах с особо неблагополучной ситуацией | 50% |
| Участники Великой Отечественной войны | 50% |
Таким образом, каждая категория граждан имеет свой размер льготы, который устанавливается в соответствии с законодательством.
Почему пенсионеры освобождаются от уплаты налога при продаже квартиры
Пенсионеры имеют право на налоговые льготы при продаже квартиры при соблюдении ряда условий. К таким условиям относятся возраст пенсионера и срок владения им квартирой.
Для освобождения от налога пенсионеры должны быть не моложе 55 лет. Кроме того, пенсионер должен владеть квартирой не менее трех лет. При соблюдении этих условий пенсионер имеет право на освобождение от налога при продаже квартиры.
Освобождение от налога распространяется на доход, полученный от продажи квартиры. Это означает, что пенсионеры не должны платить подоходный налог при продаже квартиры, если соблюдены вышеуказанные условия.
Следует, однако, отметить, что освобождение от налога при продаже квартиры не означает полного отсутствия налоговых обязательств. Пенсионеры продолжают уплачивать другие налоги, такие как налог на имущество, подоходный налог и другие налоги, в соответствии с действующим законодательством.